2.2.1. Учет денежн наличности в операционной кассе вне кассового узла

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"

2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)

2.2.1. Учет денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.2.1.1	Получена денежная наличность из кассового узла (подкрепление операционной кассы)	20207	20202	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.5, п.2.2
2.2.1.2	Выдан потребительский кредит наличными деньгами физическому лицу	45502 ... 45507	20207	В зависимости от сроков предоставления кредитов дебетуются БС: 45502 - 45507. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.5 , п.4.54
2.2.1.3	Погашена задолженность по предоставленным кредитам	20207	45502 ... 45507	В зависимости от сроков предоставления кредитов кредитуются БС: 45502 - 45507. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.5, п.4.54
2.2.1.3	Погашена задолженность по предоставленным кредитам	20207	70101	- получены проценты по предоставленным кредитам наличными деньгами Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.7.1
2.2.1.4	Фактическое получение процентов без нарушения сроков по "кассовому" методу
	- если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы	20207	47427	Только по кредитам, предоставленным физическому лицу в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.2.2(2)
	- если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года	20207	70101	- через кассу банка для физического лица. Только по кредитам, предоставленным физическому лицу в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.2.2(Б)
2.2.1.5	Фактическое получение процентов без нарушения сроков по методу "начислений"			Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.2, п.2.2.2(3)
	- если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы	20207	47427	- на сумму начисленных процентов за истекший месяц. Только по кредитам, предоставленным физическому лицу в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.2, п.2.2.2(2)
		20207	70101	- на сумму полученных процентов, доначисленных в текущем месяце Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.2, п.2.2.2(Б)
	- если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года	20207	70101	- через кассу банка для физического лица. Только по кредитам, предоставленным физическому лицу в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.2, п.2.2.2(Б)
2.2.1.6	Внесен вклад физическим лицом	20207	42301 ... 42307	В зависимости от сроков привлечения депозитов кредитуются БС: 42301 - 42307. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.53
2.2.1.7	Выплачен вклад	42301 ... 42307	20207	В зависимости от сроков привлечения депозитов дебетуются БС: 42301 - 42307. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.53 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.1.2(3б), прил.2, п.2.1.2(3б)
2.2.1.8	Оприходованы бланки ценных бумаг, предназначенных для распространения	90701	99999	Бланки ценных бумаг учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.2
2.2.1.9	Кредитная организация продала выпущенные долговые ценные бумаги - облигации - депозитные сертификаты - сберегательные сертификаты - векселя	20207		В зависимости от сроков погашения (облигаций, депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, векселей) кредитуются БС: 52001 - 52006, 52101 - 52106, 52201 - 52206, 52301 - 52307. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.5.14
			52001 ... 52006
			52101 ... 52106
			52201 ... 52206
			52301 ... 52307
	- списаны бланки ценных бумаг	99999	90701	- на сумму бланков распространенных ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.2
2.2.1.10	Кредитная организация выкупила выпущенные долговые ценные бумаги по истечении срока их обращения с целью погашения - облигации - депозитные сертификаты - сберегательные сертификаты - векселя	90704	99999	- на сумму ценных бумаг в момент их выкупа. Учет ведется по номинальной стоимости. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.5
		52001 ... 52006	20207	В зависимости от сроков погашения (облигаций, депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, векселей) кредитуются БС: 52001 - 52006, 52101 - 52106, 52201 - 52206, 52301 - 52307. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.5.14
		52101 ... 52106
		52201 ... 52206
		52301 ... 52307
		99999	90704	- на сумму погашенных ценных бумаг Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.5
2.2.1.11	Выкуплены у акционеров акции банка - по номинальной стоимости	10501	20207	В аналитическом учете к счету № 10501 ведется один лицевой счет с указанием количества и номинальной стоимости акций.
	- по цене выше номинальной стоимости		20207	- сумма выданных денежных средств
		10501		- номинальная стоимость акций
		70204		- сумма превышения покупной стоимости акций над номинальной стоимостью
	- по цене ниже номинальной стоимости	10501		- номинальная стоимость акций
			20207	- сумма выданных денежных средств
			70102	- сумма превышения номинальной стоимости акций над покупной стоимостью
2.2.1.12	Банк перепродал акции сторонним инвесторам - по номинальной стоимости	20207	10501	В аналитическом учете к счету № 10501 ведется один лицевой счет с указанием количества и номинальной стоимости акций.
	- по цене выше номинальной стоимости	20207		- поступившая сумма денежных средств
			10501	- номинальная стоимость акций
			70102	- сумма превышения стоимости продажи акций над их номинальной стоимостью
	- по цене ниже номинальной стоимости		10501	- номинальная стоимость акций
		20207		-поступившая сумма денежных средств
		70204		- сумма превышения номинальной стоимости акций над стоимостью их продажи
2.2.1.13	Приняты денежные средства от физических для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов	20207	40911	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.5 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1
2.2.1.13		40911	30102	Не позднее следующего рабочего дня принятые денежные средства перечисляются по назначению. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.52
2.2.1.14	Приняты налоговые платежи от клиента	20207	60301	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.5, п.6.5
2.2.1.15	Сдана денежная наличность в кассовый узел	20209	20207	Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.7.5 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.5, п.2.7
2.2.1.15	Сдана денежная наличность в кассовый узел	20202	20209	- после зачисления в кассовом узле Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.2.7

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510