А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"
3.1. Корреспондентские счета
3.1.2. Корреспондентские счета. Отражение операций при осуществлении расчетов через счета "ЛОРО" и "НОСТРО"
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 3 | подраздел 3.1 | Предыдущие
| Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.1.2.1 | Списаны денежные средства в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств |
|
Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.5 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.1.1.2 |
|
| - в банке - корреспонденте при списании средств со счета "ЛОРО" | 30109 | 40702 30102 60322 |
Кредит счета клиента,
корреспондентского счета, счета по
хозяйственно-финансовой деятельности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.1.1.2 |
|
| - в банке - респонденте при списании средств со счета "НОСТРО" | 40702 30102 60322 |
30110 | Дебет счета клиента,
корреспондентского счета, счета по
хозяйственно-финансовой деятельности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.1.2.2 |
|
| 3.1.2.2 | Зачислены денежные
средства в случае, если дата перечисления
платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств
- в банке - корреспонденте на счет "ЛОРО" |
40702 30102 60322 |
Дебет расчетного, текущего,
бюджетного, корреспондентского счета, счета
по хозяйственно-финансовой деятельности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.1.1.1 |
|
| 30109 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.5 | |||
| - в банке - респонденте через счет "НОСТРО" | 30110 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.1.2.1 | ||
| 40702 30102 60322 |
Кредит счета клиента, корреспондентского счета, счета по хозяйственно-финансовой деятельности | |||
| 3.1.2.3 | Зачислены денежные средства в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств в банке - отправителе платежа |
|
Положение
ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.2.1 Платежи по хозяйственно-финансовой деятельности кредитной организации (филиала) осуществляются в день наступления ДПП. |
|
| - в банке - корреспонденте | 40702 30102 |
30220 | - в день списания средств со счета
клиента. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.2.1.1 |
|
| 30220 | 30109 | - при получении
подтверждения (выписки) в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.2.1.2 |
||
| - в банке - респонденте | 40702 30102 |
30220 | - в день списания средств со счета
клиента. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.2.1.1 |
|
| 30220 | 30110 | - при получении
подтверждения (выписки) в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.2.1.2 |
||
| 3.1.2.4 | Списаны денежные средства в банке - исполнителе платежа | 40702 30102 60322 |
В банке - исполнителе платежа
операции отражаются по счетам бухгалтерского
учета в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.3 |
|
| - в банке - респонденте | 30110 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.3.1.2 | ||
| - в банке - корреспонденте | 30109 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.3.1.1 | ||
| 3.1.2.5 | Осуществлен банком - исполнителем транзитный платеж |
|
Банком - исполнителем в этом
случае может выступать только банк -
корреспондент. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.4 |
|
| В день наступления ДПП зачисление средств транзитного платежа | 30109 | 30220 |
- по платежам клиентов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.4.1 |
|
| 30222 | - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности. | |||
| - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через расчетную сеть Банка России | 30220 | 30102 | - по платежам клиентов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.4.2 |
|
| 30222 | - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности. | |||
| - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через корреспондентский счет, открытый в другом банке - корреспонденте | 30110 | - при получении выписки по
корреспонденсткому счету в день наступления
новой ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.4.2 |
||
| 30220 | - по платежам клиентов | |||
| 30222 | - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности. | |||
| - при перечислении в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов | 30301 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.4.2 | ||
| 30220 | - по платежам клиентов | |||
| 30222 | - по платежам, относящимся к хозяйственно-финансовой деятельности. | |||
| 3.1.2.6 | Перечислены средства для подкрепления банком - респондентом своего счета | 30102 | - в день перечисления
средств с корреспондентского счета в Банке
России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.5.1 |
|
| - в банке - респонденте | 30221 | |||
| 30110 | 30221 | - при получении
(подтверждения) выписки в день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.5.1 |
||
| - в банке - корреспонденте | 30102 | 30222 | - в день зачисления средств на
корреспондентский счет в Банке России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.5.2 |
|
| 30222 | 30109 | - в день наступления
ДПП. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.5.2 |
||
| 3.1.2.7 | Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" | 30102 | - в день перечисления
средств с корреспондентского счета (субсчета) в
Банке России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.1 |
|
| - в банке - корреспонденте | 30109 | |||
| - в банке - респонденте | 30221 | 30110 | - в день списания средств со счета
"ЛОРО" по договоренности. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.2 |
|
| 30102 | 30221 | - в день зачисления средств на
корреспондентский счет (субсчет) в Банке России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.2 |
||
| 3.1.2.8 | Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" при недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России | 47418 | В день списания средств с
корреспондентского счета "ЛОРО" по
договоренности с банком - респондентом. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.3 |
|
| - в банке - корреспонденте | 30109 | |||
| 90903 | 99999 | Одновременно. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.3 |
||
| - в банке - респонденте | 47423 | 30110 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.3 | |
| 3.1.2.9 | Оплата банком - корреспондентом платежного поручения из картотеки | 30102 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.4 | |
| - в банке - корреспонденте | 47418 | |||
| 99999 | 90903 | Одновременно. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.4 |
||
| - в банке - респонденте | 30102 | 47423 | - при зачислении средств на
корреспондентский счет (субсчет). Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.6.4 |
|
| 3.1.2.10 | Получение наличных денег с
корреспондентского счета, открытого в другой
кредитной организации - в банке - респонденте |
20202 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.7 | |
| 30110 | ||||
| в банке - корреспонденте | 30109 | 20202 | Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 33, п.7 | |
| 3.1.2.11 | Сформирован резерв на возможные потери | 30226 | - на сумму остатков на балансовом
счете. Элементами расчетной базы резерва являются остатки на балансовых счетах 30221 (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях). Указание ЦБ РФ от 02.02.2004 № 1382-У, п.1.1.2.2 |
|
| 70209 | - по статье "Отчисления в фонды
и резервы по другим операциям" (символ 29103). |
|||
| Корректировка резервов
под возможные потери |
70209 | 30226 | - если величина рассчитанного
резерва в разрезе отдельных элементов расчетной
базы резерва должна быть больше величины
резерва, ранее созданного по статье
"Отчисления в фонды и резервы по другим
операциям" (символ 29103). |
|
| 30226 | 70107 | - если величина рассчитанного
резерва меньше ранее созданного по статье
"Восстановление сумм со счетов фондов и
резервов по другим операциям" (символ 17103). |
||
| Восстановление резервов на доходы | 30226 | 70107 | - по статье "Восстановление
сумм со счетов фондов и резервов по другим
операциям" (символ 17103). |
|
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510