3.6.1.1 Учет кредитных линий. Учет в банке-заемщике

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"

3.6. Межбанковские кредиты

3.6.1. Межбанковские кредиты. Учет в банке-заемщике

3.6.1.1. Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт"

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
3.6.1.1.1	Банку - заемщику открыта кредитная линия	30102 30104 30106 30110	31303	Аналитический учет привлеченных средств ведется на лицевых счетах, открываемых в разрезе каждой части полученного кредита (каждого транша) на балансовых счетах, соответствующих фактическому сроку привлечения денежных средств, определенному договором (соглашением). В случае если фактический срок привлечения отдельных частей (траншей) полученного кредита приходится на один и тот же временной интервал при отражении ссудной задолженности по балансовым счетам 2-го порядка, то указанные отдельные части (транши) могут учитываться банком - заемщиком на одном лицевом счете соответствующего балансового счета 2-го порядка. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.2 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.8
	- в случае получения кредита по соглашению / договору об открытии кредитной линии, предусматривающем установление клиенту - заемщику "лимита выдачи"	91403	99999	- на сумму установленного "лимита выдачи" в день, определенный соглашением / договором об открытии кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.2.1.1
		99999	91403	- при получении части кредита (транша) в рамках открытой банку - заемщику кредитной линии на указанную сумму. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.2.1.2
		99999	91403	- при получении последней части кредита (последнего транша) в рамках открытой банку - заемщику кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91403 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.2.1.3
	- в случае получения кредита по соглашению / договору, предусматривающему установление банку - заемщику "лимита задолженности"	91406	99999	- на сумму установленного "лимита задолженности" в день, определенный соглашением / договором об открытии кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.2.2.1
		99999	91406	- при получении банком - заемщиком части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.2.2.2
	- в случае, если договором одновременно предусматриваются установление клиенту - заемщику "лимита выдачи" и "лимита задолженности", а также иные условия, регулирующие размер открытой клиенту - заемщику кредитной линии	91406	99999	В течение всего срока действия соглашения / договора об открытии кредитной линии на внебалансовом счете 91406 должна отражаться фактическая (реальная) величина условных требований банка - заемщика по получению (привлечению) денежных средств от банка - кредитора, определяемая как минимальное значение всех предусмотренных соответствующим соглашением / договором количественных ограничений размера кредитной линии, действующих на соответствующий день (дату). Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.2.3
		99999	91406
3.6.1.1.2	Получен кредит в виде "овердрафт"	91406	99999	- на сумму установленного банку - заемщику лимита по получению кредитов в форме "овердрафта", одновременно с открытием лицевого счета на балансовых счетах 31301 и 31401 в день, определенный договором банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего получение кредита при недостаточности или отсутствии на расчетном счете денежных средств. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.2.4.1 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.8
	При списании денежных средств с корреспондентского счета	30110	31301 31401	- на сумму образовавшегося в конце дня кредитового сальдо по корреспондентскому счету. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.2.4.2
	При списании денежных средств с корреспондентского счета	99999	91406	Одновременно производится уменьшение суммы неиспользованных лимитов кредитования. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.2.4.2
3.6.1.1.3	Закрытие кредитной линии	31302 ... 31310	30102 30104 30106 30110	- от кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.44 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.1
	Закрытие кредитной линии	31402 ... 31410	30230	- от банков - нерезидентов. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4
	- погашение кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита выдачи"	99999	91403	При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии (в случае если банк - заемщик не в полной сумме использовал определенный соответствующим договором "лимит выдачи"). При этом внебалансовый счет 91403 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.2.2.1.2 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.10 При погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, предоставленному в рамках открытой кредитной линии, неиспользованный клиентом - заемщиком "лимит выдачи" на внебалансовом счете 91403 не восстанавливается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.2.2.1.1
	- погашение кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита задолженности"	91406	99999	- на сумму возвращенных банку - кредитору денежных средств при погашении (полном / частичном) задолженности по возврату суммы основного долга по кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.2.2.1.1
		99999	91406	При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91406 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.2.2.2.2
	- погашение кредитов по договорам, предусматривающим установление одновременно клиенту - заемщику "лимита выдачи" и "лимита задолженности"	91406	99999	- на сумму возвращенных банку - кредитору денежных средств при погашении (полном / частичном) задолженности по возврату суммы основного долга по кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.2.2.1.1, п.3.2.2.3
		99999	91406	При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91406 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.2.2.2, п.3.2.2.3
3.6.1.1.4	Погашение кредита в виде "овердрафт"	31301	30102 30104 30106 30110	Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.2.4.1 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.10 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4
	Погашение кредита в виде "овердрафт"	31401	30230
	- при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту	91406	99999	- на сумму возвращенных банку - кредитору денежных средств. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.2.2.4.2
	- при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)	99999	91406	- на сумму неиспользованных лимитов при прекращении дальнейшего кредитования в соответствии с условиями договора. Внебалансовый счет 91406 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.2.2.4.3
3.6.1.1.5	При изменении лимита получения денежных средств в рамках открытой кредитной линии или в форме "овердрафта"			В день, определенный дополнительным соглашением к соглашению / договору банковского счета, предусматривающим изменение установленного клиенту - заемщику лимита получения денежных средств в рамках открытой кредитной линии или в форме "овердрафта". Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.2.2.5 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.10
		91406 91403	99999	- на сумму увеличения установленного банку - заемщику лимита получения денежных средств (дополнительно к неиспользованному клиентом - заемщиком лимиту в случае его наличия). Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.2.2.5
		99999	91406 91403	- на сумму уменьшения установленного клиенту - заемщику лимита получения денежных средств (сокращается величина неиспользованного клиентом - заемщиком лимита).

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510