3.6.4. Кредиты полученные от Банка России банками-агентами.

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"

3.6. Межбанковские кредиты

3.6.4. Кредиты, полученные от Банка России банками-агентами по кредитной линии для осуществления кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей

См. редакцию, действующую до 01.01.2007

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
3.6.4.1	Банк - агент получил средства от Банка России по кредитной линии для осуществления кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей	30102 30104 30106	31206	Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.5 Временное положение ЦБ РФ от 13.04.1999 № 74-П, п.1.8, п.1.9 Кредитная линия открывается на срок до 1 года (конкретный срок, но не свыше 1 года, определяется решением Совета директоров Банка России).
	- в случае получения кредита по соглашению / договору об открытии кредитной линии, предусматривающем установление клиенту - заемщику "лимита выдачи"	91403	99999	- на сумму установленного "лимита выдачи" в день, определенный соглашением / договором об открытии кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.2.1.1
		99999	91403	- при получении части кредита (транша) в рамках открытой банку - заемщику кредитной линии на указанную сумму. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.2.1.2
		99999	91403	- при получении последней части кредита (последнего транша) в рамках открытой банку - заемщику кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91403 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.2.1.3
3.6.4.2	Банк - агент зачисляет предоставленную сумму кредита:
	- на расчетный (текущий) счет сельскохозяйственного товаропроизводителя, открытый в банке - агенте	45203	40702	- не позднее следующего рабочего дня. Временное положение ЦБ РФ от 13.04.1999 № 74-П, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.1.1
	- на расчетный (текущий) счет сельскохозяйственного товаропроизводителя, открытый в филиале или другом банке	45203	30102 30110 30114	- не позднее чем через 9 рабочих дней при условии, что филиал или другой банк расположены в другом регионе России. Временное положение ЦБ РФ от 13.04.1999 № 74-П, п.2.9 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов: 30102, 30110, 30114 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.2.1
		70209	45215	Создан резерв под возможные потери по кредитам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.54, п.1.16 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
		91303 91305 91307 91308	99999	В зависимости от вида обеспечения выданных кредитов оно приходуется по счетам 91303, 91305, 91307, 91308. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21
3.6.4.3	Отражение банком - агентом начисленных процентов по выданному кредиту:			В случае, если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы.
	- по "кассовому" методу	47427	47501	Данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца. Проценты начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п 4.71 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, п.3.5 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.1, приложение 2, п.2.2.1
	- по методу "начислений"	47427	70101
3.6.4.4	Фактическое получение процентов без нарушения сроков:
	- если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы	40702	47427	- по "кассовому" методу. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(3), п.2.2.2(1) Одновременно полученные проценты относятся на доходы банка. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(4) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.72
		47501	70101
		40702	47427	- по методу "начислений" на сумму начисленных процентов, ранее отраженных проводкой п.3.6.4.3
		40702	70101	- на сумму полученных процентов, доначисленных с даты осуществления проводки п.3.6.4.3. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.2(Б), п.2.2.2(1)
	- если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года	40702	70101	Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(Б), приложение 2, п.2.2.2(Б)
3.6.4.5	Погашен выданный кредит сельским товаропроизводителем:
	- со счета, открытого в другом банке	30102	45203	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.54 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.2
	- со счета, открытого в данном банке	40702	45203	Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.1.1
		45215	70107	Ранее созданный резерв отнесен на доходы банка. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.54, п.1.16 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
		99999	91307	Списано полученное обеспечение. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21
3.6.4.6	Досрочно погашен кредит сельскохозяйственным товаропроизводителем
	- со счета, открытого в другом банке	30102	45203	Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.2
	- со счета, открытого в данном банке	40702	45203	Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.1.1
		31206	30102 30104 30106	При досрочном погашении кредита сельскохозяйственным товаропроизводителем банк - агент обязан в свою очередь погасить свою задолженность перед Банком России на соответствующую сумму. Временное положение ЦБ РФ от 13.04.1999 № 74-П, п.1.14
3.6.4.7	Не погашен в срок кредит, предоставленный сельскохозяйственным товаропроизводителям	45812	45203	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.55
3.6.4.7		45215	45818	Создан резерв под возможные потери по просроченным кредитам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.54
3.6.4.8	Не получены в срок проценты за размещенные средства:
	-по "кассовому" методу	45912	47427	- в части суммы, ранее отраженной бухгалтерской проводкой п.3.6.4.3
	-по "кассовому" методу	45912	47501	- на сумму просроченных процентов, доначисленных с даты осуществления проводки п.3.6.4.3. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.3
	- по методу "начислений"	45912		По задолженности в сумме основного долга, отнесенной в установленном Банком России порядке к 1 группе риска. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.3
			47427	- в части суммы, ранее отраженной бухгалтерской проводкой п.3.6.4.3.
			47501	- на сумму просроченных процентов, доначисленных с даты осуществления проводки п.3.6.4.3. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п 4.72 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.3(А)
		47427	47501	Отражение текущей задолженности по получению процентов, если к последнему рабочему дню текущего месяца наступил следующий период начисления процентов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п 4.72 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.3(Б)
3.6.4.9	Корректировка резервов под возможные потери по кредитам	70209	45215 45818	- если величина необходимого резерва больше величины ранее созданного резерва. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.55 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
3.6.4.9	Корректировка резервов под возможные потери по кредитам	45215 45818	70107	- если величина необходимого резерва меньше уже созданного и учитываемого резерва. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.55 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
3.6.4.10	Погашена просроченная задолженность по выданному кредиту:			Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.55
	- со счета, открытого в другом банке	30102	45812	Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.2
	- со счета, открытого в данном банке	40702	45812	Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.1.1
	Списан ранее созданный резерв под возможные потери по кредитам	45818	70107	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.55 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
	Списано полученное обеспечение	99999	91303	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21
3.6.4.11	Фактическое погашение просроченной задолженности по процентам	30102	45912	- со счета, открытого в другом банке. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.4(3), приложение 2, п.2.2.4(3)
		40702	45912	- со счета, открытого в данном банке Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.4(1), приложение 2, п.2.2.4(1)
		47501	70101	Одновременно полученные проценты относятся на доходы банка. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.4(4), приложение 2, п.2.2.4(4)
3.6.4.12	Отражение начисленных процентов банком - агентом по полученному кредиту от Банка России	32802	47426	В случае если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы. Данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.4.70
3.6.4.13	Погашен кредит, полученный от Банка России	31206	30102 30104 30106	- на сумму основного долга
	Закрытие кредитной линии - погашение кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита выдачи"	99999	91403	При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии (в случае если банк - заемщик не в полной сумме использовал определенный соответствующим договором "лимит выдачи"). При этом внебалансовый счет 91403 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.2.1.2 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.10 При погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, предоставленному в рамках открытой кредитной линии, неиспользованный клиентом - заемщиком "лимит выдачи" на внебалансовом счете 91403 не восстанавливается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.2.1.1
	Уплачены проценты	47426	30102 30104 30106	- на сумму фактически уплаченных процентов без нарушения сроков. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(2)
	Уплачены проценты	70201	32802	Одновременно. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.7.1
3.6.4.14	При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка в день наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему	31206	31701	- просроченная ссудная задолженность по основному долгу.
		47426	31801	- в части суммы, ранее отраженной бухгалтерской проводкой п.3.6.4.3
		32802	31801	Начисление просроченных процентов производится ежедневно с даты следующей за датой осуществления предыдущей проводки до даты погашения просроченной задолженности по кредиту включительно. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.3.47
3.6.4.15	Погашение просроченной задолжености банком - агентом	31801	30102 30104 30106	- на сумму просроченных процентов
		31701		- на сумму просроченного основного долга по кредиту
		70208		- за неисполнение обязательств по возврату основного долга по кредиту банк - агент обязан уплатить пеню в размере 0,3 ставки рефинансирования, действующей на дату исполнения обязательств по кредитному договору, деленной на 365 / 366 дней соответственно, начисляемую за каждый день просрочки на сумму просроченного основного долга. За этот же период с банка - агента взимаются проценты за фактические дни пользования кредитом Банка России. Временное положение ЦБ РФ от 13.04.1999 № 74-П, п.2.14(д)
		70201	32802	Одновременно списана сумма просроченных процентов на расходы банка. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510