А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"
3.6. Межбанковские кредиты
3.6.6. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-заемщике
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 3 | подраздел 3.6 | Предыдущие
| Следующие
См. редакцию, действующую до 01.01.2007
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.6.6.1 | Погашена просроченная задолженность по полученному межбанковскому кредиту путем передачи кредитору имущества, по договорам отступного, новации, залога | 61201 61203 20302 20303 20308 20401 30111 30114 |
- по договорам залога - по
покупной стоимости, определяемой в соответствии
со ст.350 ГК РФ, по
договорам новации или отступного - в сумме
прекращенных обязательств заемщика (должника) по
договору на предоставление (размещение) денежных
средств. При осуществлении новации путем выпуска
банком - заемщиком собственных ценных бумаг цена
размещения определяется в сумме
предусмотренного договором новации объема
прекращаемых обязательств по договору на
предоставление (размещение) денежных средств. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.7, п.12, приложение 2, п.1.1, п.2.1 |
|
| 70208 | - на сумму штрафов, пеней, неустойки и издержек по получению исполнения | |||
| 31802 31803 |
- на сумму просроченных процентов | |||
| 31702 31703 |
- на сумму основного долга по
просроченному кредиту Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.1, п.2.1 |
|||
| 47423 | - на сумму превышения, если цена
приобретения предмета залога, определенная
договором с кредитором, превышает объем всех
обязательств должника. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.2 |
|||
| 3.6.6.2 | Списана сумма просроченных процентов на расходы банка | 70201 | 32802 | - на сумму просроченных
процентов, для "кассового" метода. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.3 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52 |
| 3.6.6.3 | Восстановлен резерв, созданный под обесценение ценных бумаг или на возможные потери по ссуде | 50213 | 70107 | - если предметом залога являлись
некотируемые ценные бумаги Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.4 |
| 3.6.6.4 | Одновременно списано обеспечение | 99999 | 91401 91405 |
Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.22 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.5(а) |
| Списание документов на право собственности | 99999 | 91202 | Учитываются по номинальной
стоимости. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.20 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.5(б) |
|
| Одновременно закрываются счета по учету ценных бумаг в депозитарии | 98070 | 98010 | - если предметом залога являлись
ценные бумаги. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.11.18 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.5 |
|
| 3.6.6.5 | Передача основных средств
банку - кредитору в качестве отступного
|
61201 | 60401 |
- балансовая стоимость
выбывающего имущества. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 10, п.10.5.1 |
| 60309 | - на сумму НДС, полученного при
реализации основных средств. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.5 |
|||
| 60601 |
61201 | - амортизация, начисленная на
выбывающий объект Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 10, п.10.5.2 |
||
| 3.6.6.6 | Определение финансового результата | 70209 | 61201 | - если общая сумма долга по
кредитному договору меньше остаточной стоимости
передаваемых основных средств. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.7.1 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 1, п.1.6 |
| 61201 | 70107 | - если общая сумма долга по
кредитному договору больше остаточной стоимости
передаваемых основных средств Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.7.1 |
||
| 3.6.6.7 | Передача ценных бумаг банку - кредитору в качестве отступного | 61203 | 50104 50205 50605 51402 |
Суммы проводятся по лицевому
счету балансовых счетов 2-го порядка
соответствующего портфеля. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 11, п.5.2 |
| 50405 | При реализации или погашении
процентных (купонных) долговых обязательств их
себестоимость увеличивается на сумму
накопленного процентного (купонного) дохода. При
этом накопленный процентный (купонный) доход,
уплаченный при их приобретении, в себестоимость
не включается. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 11, п.2.9 |
|||
| 50905 | - затраты, связанные с приобретением и реализацией ценной бумаги | |||
| Отнесение финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету доходов | 61203 | 70102 | - на разницу между ценой
реализации ценных бумаг и их себестоимостью. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 11, п.5.2.3 |
|
| 3.6.6.8 | Погашена просроченная задолженность по полученному межбанковскому кредиту путем перевода должником своего долга на другое лицо | 70107 | Все обязательства, числившиеся в
бухгалтерском учете, относятся на доходы банка. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.3 |
|
| 47422 | - на сумму штрафов, пеней, неустойки и издержек по получению исполнения | |||
| 31802 31803 |
- на сумму просроченных процентов | |||
| 31702 31703 |
- на сумму основного долга по
просроченному кредиту Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.1, п.2.1 |
|||
| 99999 | 91401 91405 |
Одновременно списано
обеспечение. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.22 Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.1.5(а) |
||
| 3.6.6.9 | Перевод просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту кредитором на другое лицо | 31802 |
- на лицевые счета нового
кредитора Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.10, приложение 2, п.4, п.5 |
|
| 31802 | - с лицевых счетов кредитора.
Лицевые счета кредитора, переводящего права
требования на другое лицо, закрываются. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, п.10, приложение 2, п.4, п.5 |
|||
| 31702 | - на лицевые счета нового кредитора | |||
| 31702 | - с лицевых счетов кредитора. Лицевые счета кредитора, переводящего права требования на другое лицо, закрываются. | |||
| 47422 | - на лицевые счета нового кредитора | |||
| 47422 | - с лицевых счетов кредитора. Лицевые счета кредитора, переводящего права требования на другое лицо, закрываются. | |||
| 3.6.6.10 | Погашена просроченная задолженность по полученному межбанковскому кредиту путем замены первоначального обязательства обязательством, предусматривающим иной предмет или способ исполнения (новация) | 52001 ... 52006 52301 ... 52307 |
- на номинальную стоимость
выпущенной ценной бумаги. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.6.1 |
|
| 70208 | - на сумму штрафов, пеней, неустойки и издержек по получению исполнения | |||
| 31802 31803 |
- на сумму просроченных процентов | |||
| 31702 31703 |
- на сумму основного долга по
просроченному кредиту. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.6.1 |
|||
| 52502 | - на сумму дисконта. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.6.1 |
|||
| Одновременно списана сумма просроченных процентов на расходы банка | 70201 | 32802 | - на сумму просроченных
процентов. Указание ЦБ РФ от 27.07.2001 № 1007-У, приложение 2, п.6.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52 |
|
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510