302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"
1. КАПИТАЛ
1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
1.1.2. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения
| 1.1.2.5 | Перечисление денежных средств, полученных в оплату акций, со счета брокера |
1.1.3. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения, если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом
| 1.1.3.6 | Перечисление денежных средств, полученных в оплату акций, со счета брокера |
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.5. Расчеты по ценным бумагам по брокерским операциям
| 3.5.7 | Перечисление брокером денежных средств для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов: - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке |
3.5.8 | Приобретение брокером ценных бумаг или других финансовых активов | 3.5.9 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) | 3.5.10 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
3.5.11 | Поручение брокеру на реализацию ценных бумаг | 3.5.14 | Поступление денежных средств от брокера по исполненным договорам |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.1. Вложения в долговые обязательства
5.1.1. Приобретение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.1.1.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.1.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.1.9 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.1.10 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.1.11 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.1.12 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.2. Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.1.2.3 | Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств | 5.1.2.6 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам |
5.1.4. Приобретение долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
| 5.1.4.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.4.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.4.10 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.4.11 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.4.12 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.4.13 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.5. Выбытие (реализация) долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
| 5.1.5.3 | Выбытие (реализация) долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи | 5.1.5.7 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам |
5.1.6. Приобретение долговых обязательств, удерживаемых до погашения
| 5.1.6.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.6.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.6.10 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.6.11 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.6.12 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.6.13 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.7. Погашение долговых обязательств, удерживаемых до погашения
| 5.1.7.3 | Погашение долговых обязательств, удерживаемых до погашения | 5.1.7.6 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам |
5.2. Вложения в долевые ценные бумаги
5.2.1. Приобретение долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.2.1.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.1.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.1.7 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.1.8 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.2. Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.2.2.1 | Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг | 5.2.2.4 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам |
5.2.4. Приобретение долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
| 5.2.4.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.4.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.4.10 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.4.11 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.5. Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
| 5.2.5.1 | Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств | 5.2.5.5 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам |
5.8. Сделки РЕПО
5.8.1. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального продавца
| 5.8.1.2 | Получение денежных средств первоначальным продавцом по первой части сделки | 5.8.1.3 | Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов | 5.8.1.5 | Обязательства по компенсационным взносам денежными средствами, возникшие в течение срока РЕПО | 5.8.1.7 | Получение доходов по ценным бумагам денежными средствами | 5.8.1.12 | Получение первичных документов об исполнении достигнутой договоренности по урегулированию остаточных требований и обязательств по неисполненной сделке РЕПО |
5.8.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя
| 5.8.2.5 | Требование на получение компенсационных взносов денежными средствами, возникшие в течение срока РЕПО |
5.8.3. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя. Возвращаемые ценные бумаги по второй части первой сделки РЕПО приобретаются по другой сделке РЕПО (второй)
| 5.8.3.6 | Продажа заимствованных ценных бумаг по второй сделке РЕПО2 Передача ценных бумаг, полученных на возвратной основе по первой сделке РЕПО1, контрагенту по второй сделке РЕПО2 Внебалансовый учет Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО2 |
5.8.3.13 | Обратный выкуп по сделке РЕПО2 Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов Получение ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО2 |
6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
6.1. Участие
6.1.1. Участие в дочерних и зависимых обществах
| 6.1.1.8 | Возврат вложенных средств при реализации акций Отражение доходов Отражение расходов |