302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 32403 "Резервы на возможные потери"
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.2.16 | Непогашение в срок предоставленных кредитов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.6.2.18 | Корректировка резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
3.6.2.19 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.2.22 | Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса Отражение расходов Внебалансовый учет |
3.6.5. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.5.5 | Погашение просроченной задолженности по кредиту в части основного долга за счет резерва на возможные потери по ссуде Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
3.6.5.10 | Перевод просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту должником на другое лицо Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.2. Прочие размещенные средства. Учет в банке-кредиторе
| 3.7.2.8 | Невозврат в срок размещенных средств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.7.2.9 | Корректировка резерва на возможные потери по кредитам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
3.7.2.10 | Погашение просроченной задолженности по прочим размещенным средствам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.7.2.13 | Признание задолженности по размещенным средствам безнадежной и подлежащей списанию с баланса кредитной организации Отражение расходов |
4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
4.10. Гарантийные операции
4.10.1. Учет в кредитной организации, выдавшей гарантию
| 4.10.1.9 | Невозмещение средств в установленный срок Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.1. Вложения в долговые обязательства
5.1.1. Приобретение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.1.1.12 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.4. Приобретение долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
| 5.1.4.13 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.6. Приобретение долговых обязательств, удерживаемых до погашения
| 5.1.6.13 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2. Вложения в долевые ценные бумаги
5.2.1. Приобретение долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.2.1.8 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.4. Приобретение долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
| 5.2.4.11 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.1. Учет в банке-кредиторе
| 5.3.1.10 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
7.1.Б.2. Кредитная организация - учредитель доверительного управления
| 7.1.Б.2.15 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
7.1.3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
7.1.3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.6.18 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери | 7.1.3.6.58 | Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
7.1.3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.7.17 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
7.1.4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
7.1.4.10. Гарантийные операции
| 7.1.4.10.6 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
7.1.5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
7.1.5.1. Вложения в долговые обязательства
| 7.1.5.1.14 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери | 7.1.5.1.53 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
7.1.5.3. Операции займа ценных бумаг
| 7.1.5.3.12 | Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
Б.2. Кредитная организация - учредитель доверительного управления
| Б.2.11 | Перенос стоимости невозвращенных активов на счета по учету просроченной задолженности - если доверительный управляющий - кредитная организация - если доверительный управляющий - некредитная организация Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |