Схема операций доверительного управления

1. Кредитная организация - доверительный управляющий

Учредитель доверительного управления		Обьект управления		Кредитная организация - доверительный управляющий
Собственник имущества		Договор ДУ		Управляет имуществом

2. Кредитная организация - учредитель доверительного управления

Кредитная организация - учредитель доверительного управления		Обьект управления		Доверительный управляющий
Собственник имущества		Договор ДУ		Управляет имуществом

Участниками договора доверительного управления имуществом являются учредитель управления, доверительный управляющий и выгодоприобретатель.

Учредитель управления - это собственник имущества, передаваемого в траст доверительному управляющему, или другие лица в соответствии с законодательством РФ.

Доверительный управляющий - это юридическое или физическое лицо, осуществляющее доверительное управление имуществом, полученным в траст.
Доверительным управляющим может быть кредитная организация, а в случаях, когда кредитная организация выступает учредителем доверительного управления имуществом, - индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия.
Доверительный управляющий, осуществляя доверительное управление имуществом, вправе совершать в отношении этого имущества, в соответствии с договором управления, любые юридические и фактические действия в интересах выгодоприобретателя.

Выгодоприобретатель - это лицо, в интересах которого доверительный управляющий осуществляет управление имуществом. В качестве выгодоприобретателя может выступать учредитель управления или третье лицо. Доверительный управляющий не может быть одновременно выгодоприобретателем по одному и тому же договору доверительного управления имуществом.

Объектом доверительного управления для кредитной организации, выступающей в качестве доверительного управляющего, могут быть денежные средства в валюте РФ и в иностранной валюте, ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам РФ на праве собственности.

Учет ценных бумаг, полученных в доверительное управление и приобретенных в его процессе, в том числе переоценки по текущей (справедливой) стоимости, а также доходов по ценным бумагам осуществляется в соответствии с приложением 3 и приложением 11 Положения № 302-П.

В случае невозможности надежного определения текущей (справедливой) стоимости ценные бумаги, полученные в доверительное управление, учитываются по определенной в договоре цене, а приобретенные в процессе доверительного управления - по цене приобретения.

Кредитная организация - учредитель доверительного управления имеет право передавать в доверительное управление все перечисленные виды имущества, за исключением денежных средств в валюте РФ и в иностранной валюте. Имущество кредитной организации не подлежит передаче в доверительное управление государственному органу, органу местного самоуправления или другой кредитной организации.

Кредитная организация - доверительный управляющий не может выдавать кредиты (займы) за счет имущества, находящегося в доверительном управлении, а также получать кредиты (займы) в качестве доверительного управляющего.

Имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя доверительного управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет; данные обособленного баланса не включаются в баланс по основной деятельности.

Передача имущества в доверительное управление не влечет за собой перехода права собственности на него к доверительному управляющему, в то же время  предполагает, что доверительный управляющий вправе совершать в отношении этого имущества любые юридические и фактические действия в интересах выгодоприобретателя в соответствии с договором доверительного управления. Доверительный управляющий совершает с доверенным в управление имуществом сделки от своего имени, указывая при этом, что он действует в качестве такого управляющего; в письменных документах после имени или наименования доверительного управляющего делается пометка "Д.У.".

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510