А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 1. "КАПИТАЛ И ФОНДЫ"
1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
1.1.3. Учет действующими кредитными
организациями средств, поступающих в оплату
дополнительных акций в период размещения, если в
решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций
кредитной организации-эмитента предусмотрено
использование накопительного счета со
специальным режимом
Нормативные документы | Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 1 | Предыдущие
| Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| Оприходованы бланки акций, предназначенных для распространения среди акционеров | 90701 | 99999 | Бланки акций для
размещения учитываются на внебалансовых счетах
в условной оценке 1 рубль за бланк. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.2 |
|
| Внесена наличная валюта Российской Федерации в оплату акций физическими лицами-резидентами | 20202 | 60322 | - внесены средства в кассу
кредитной организации Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.2, п.4.3 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2 |
|
| - если кредитная организация сдает выручку в Банк России | 30208 | 20209 | Если в решении о выпуске
(дополнительном выпуске) акций кредитной
организации-эмитента предусмотрено
использование накопительного счета со
специальным режимом, то для аккумулирования
средств в валюте Российской Федерации данный
счет открывается в подразделении расчетной сети
Банка России, в котором открыт корреспондентский
счет кредитной организации-эмитента. На
накопительный счет со специальным режимом могут
зачисляться только денежные средства,
поступающие в оплату акций кредитной
организации-эмитента. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.2 |
|
| 20209 | 20202 | При использовании
накопительного счета со специальным режимом
кредитная организация-эмитент, принимающая
наличные денежные средства в оплату размещаемых
акций, обязана сдавать эту выручку Банку России в
течение 3 рабочих дней с даты ее поступления с
обязательным зачислением всей суммы на
накопительный счет со специальным режимом. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.11.4 |
||
| - если кредитная организация не сдает выручку в Банк России | 30208 | 30102 | Если кредитная
организация-эмитент, осуществляющая прием
платежей в оплату размещаемых акций наличными
денежными средствами, не сдает эту выручку в Банк
России, то она обязана в течение 3 рабочих дней с
даты ее поступления перечислить в безналичном
порядке эквивалент принятой в наличной форме
суммы средств с корреспондентского счета на
накопительный счет со специальным режимом. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.11.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.14 |
|
| 1.1.3.3 | Перечислены безналичные рублевые средства (если акционер не является клиентом банка) | 30208 | 60322 | Оплата акций в
валюте РФ юридическими лицами производится
только в безналичном порядке. |
| Перечислены безналичные рублевые средства (если акционер является клиентом банка) |
|
60322 | Оплата акций в
валюте Российской Федерации юридическими лицами
и физическими лицами, осуществляющими
предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица (резидентами и
нерезидентами), производится только в
безналичном порядке. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.2, п.15.11 Денежные средства (в валюте РФ и в иностранной валюте), а также иное имущество, внесенное в оплату акций, до регистрации отчета об итогах выпуска не подлежат включению в расчет обязательных нормативов. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.15 |
|
| - со счета государственного предприятия | 40501 40601 |
|||
| - со счета коммерческих организаций | 40702 | 60322 | ||
| - со счета финансовых организаций, коммерческих предприятий | 40701 |
60322 | ||
| - со счета физических лиц -индивидуальных предпринимателей | 40802 | 60322 | ||
| - со счета юридического лица -нерезидента | 40807 | 60322 | ||
| - со счетов
физических лиц -резидентов |
40817 |
60322 | Оплата акций в валюте
Российской Федерации физическими
лицами-резидентами производится как наличными
денежными средствами, так и в безналичном
порядке. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.2, п.15.11 |
|
| - со счетов физических лиц-нерезидентов | 40820 42601 ... 42607 |
Оплата акций в валюте
Российской Федерации физическими
лицами-нерезидентами производится только в
безналичном порядке. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.2, п.15.11 |
||
| - с корреспондентских счетов кредитных организаций - корреспондентов | 30109 | 60322 | ||
| 1.1.3.5 | Перечислен эквивалент принятой в оплату акций суммы на накопительный счет | 30208 | 30102 | При использовании
накопительного счета со специальным режимом
кредитная организация-эмитент, принимающая в
безналичном порядке денежные средства в оплату
своих акций с клиентского счета, который ведется
в этой же кредитной организации, обязана в
течение 3 рабочих дней с даты оплаты акций
перечислять указанную сумму с
корреспондентского счета в Банке России на
накопительный счет со специальным режимом. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.11.3 |
| 1.1.3.6 | Перечислены денежные средства, полученные в оплату акций со счета брокера | 30208 | 30602 | Если кредитная
организация-эмитент привлекает в качестве
посредников по размещению своих акций брокеров,
то эти брокеры обязаны в срок не позднее 3 рабочих
дней с даты получения денежных средств в оплату
акций перечислять полученные денежные средства
со своего расчетного (корреспондентского) счета
на накопительный счет со специальным режимом. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.11.2 |
| 1.1.3.7 | Возврат средств лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций | 60322 | 30208 | До регистрации
отчета об итогах выпуска (дополнительного
выпуска) акций денежные средства с
накопительного счета со специальным режимом
кредитной организации-эмитента в Банке России
могут: возвращаться лицам, ранее перечислившим
денежные средства в оплату акций, если итоги
выпуска не зарегистрированы; возвращаться лицам,
ранее перечислившим денежные средства в оплату
акций, при расторжении договора купли-продажи
акций в период проведения подписки на них.
Денежные средства с накопительного счета в
указанном случае возвращаются по распоряжению
кредитной организации-эмитента инвесторам на их
банковские счета в срок не позднее 3 рабочих
дней с момента уведомления кредитной
организации-эмитента о признании выпуска ценных
бумаг несостоявшимся. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.13.1, п.19.6 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.14 |
| 30102 |
30208 |
|||
| 60322 | 40501 40601 40702 40802 40807 40817 40820 42301 42601 30109 |
|||
| - физическим лицам | 60322 | 20202 | - или
через кассу кредитной организации-эмитента для
физических лиц-резидентов. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.13.1 |
|
| Перечислены безналичные средства в иностранной валюте (если акционер не является клиентом банка) | 30208 |
Для поступления
средств в иностранной валюте накопительный счет
со специальным режимом может быть открыт в
Акционерном коммерческом Сберегательном банке
Российской Федерации (открытое акционерное
общество), в Банке внешней торговли (открытое
акционерное общество) или в банке страны из числа
группы развитых стран (краткосрочные
обязательства которого имеют по классификации
Fitch Ratings, Moody's или Standard & Poor's рейтинг не ниже AA,
prime-1), а также в иностранном банке, оплачивающем
не менее 50 процентов размещаемых акций дочерней
кредитной организации-эмитента. На накопительный счет со специальным режимом могут зачисляться только денежные средства, поступающие в оплату акций кредитной организации-эмитента. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.13.1 |
||
| 60322 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.14 | |||
| Перечислены безналичные средства в иностранной валюте (если акционер является клиентом банка) |
|
|||
| - резидентами | 30208 | 60322 | Оплата резидентами
акций в иностранной валюте не допускается, кроме
случаев оплаты акций кредитной
организации-эмитента, являющейся уполномоченным
банком, другим уполномоченным банком от своего
имени и за свой счет. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.10.2, п.15.11 |
|
| - нерезидентами | 40807 40820 42601 30111 30114 |
60322 | Нерезиденты
(юридические и физические лица) вправе
оплачивать акции кредитной организации-эмитента
при их размещении в иностранной валюте, если это
предусмотрено в зарегистрированных эмиссионных
документах кредитной организации. Нерезиденты (юридические и физические лица) оплачивают акции кредитной организации-эмитента иностранной валютой со своих банковских счетов (банковских вкладов) в иностранной валюте, открытых в уполномоченных банках, а также со своих банковских счетов (банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.12 |
|
| 1.1.3.10 | Перечислен эквивалент принятой в оплату акций суммы на накопительный счет | 30208 | 30110 30114 |
При использовании
накопительного счета со специальным режимом
кредитная организация-эмитент, принимающая в
безналичном порядке денежные средства в оплату
своих акций с клиентского счета, который ведется
в этой же кредитной организации, обязана в
течение 3 рабочих дней с даты оплаты акций
перечислять указанную сумму с
корреспондентского счета, открытого в
соответствующей иностранной валюте на
накопительный счет со специальным режимом. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.11.3 |
| 1.1.3.11 | Возвращены денежные средства в иностранной валюте кредитной организацией лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций | 60322 | 30208 |
До регистрации
отчета об итогах выпуска (дополнительного
выпуска) акций денежные средства с
накопительного счета со специальным режимом
кредитной организации-эмитента в Банке России
могут: возвращаться лицам, ранее перечислившим
денежные средства в оплату акций, если итоги
выпуска не зарегистрированы; возвращаться лицам,
ранее перечислившим денежные средства в оплату
акций, при расторжении договора купли-продажи
акций в период проведения подписки на них.
Денежные средства с накопительного счета в
указанном случае возвращаются по распоряжению
кредитной организации-эмитента инвесторам на их
банковские счета в срок не позднее 3 рабочих
дней с момента уведомления кредитной
организации-эмитента о признании выпуска ценных
бумаг несостоявшимся. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.13.1, п.19.6 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.14 |
| 30208 | 40807 40820 42601 30111 30114 |
|||
| Внесены материальные активы | 60401 | 60322 | Вклад в уставный
капитал кредитной организации может быть в виде
принадлежащего учредителю кредитной
организации на праве собственности здания
(помещения), завершенного строительством (в т.ч.
включающего встроенные или пристроенные
объекты), в котором может располагаться
кредитная организация; иного имущества в
неденежной форме, перечень которого
устанавливается Банком России. Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.3 При оплате акций неденежными средствами для определения рыночной стоимости такого имущества должен привлекаться независимый оценщик. Величина денежной оценки имущества, произведенной учредителями кредитной организации, не может быть выше величины оценки, произведенной независимым оценщиком. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.15 |
|
| 1.1.3.13 | К моменту государственной регистрации часть реализованных акций не оплачена | 90601 | 99999 | - на сумму разницы между
номинальной стоимостью размещенных акций и
фактически оплаченной за акции суммой. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.1 |
| Отражение операций после регистрации отчета об итогах выпуска акций | ||||
|
|
Зачисление средств с накопительного счета на корреспондентский счет | 30102 |
30208 |
После
регистрации отчета об итогах выпуска
(дополнительного выпуска) акций средства в
валюте Российской Федерации с накопительного
счета со специальным режимом перечисляются на
корреспондентский счет кредитной организации в
Банке России. Накопительный счет со специальным
режимом закрывается. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.15.13.2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.14 |
| 30110 30114 |
||||
| Зачисление денежных средств в валюте Российской Федерации и материальных ценностей в уставный капитал осуществляется одновременно | 60322 | 10207 | - на сумму оплаченной
номинальной стоимости акций. Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.1 |
|
| 10602 | - на сумму разницы между
ценой размещения акций и их номинальной
стоимостью - в случае размещения акций по цене,
превышающей номинальную стоимость акций. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.3 |
|||
| Зачисление поступивших средств в иностранной валюте в уставный капитал | 60322
|
10207 | - на сумму оплаченной
номинальной стоимости акций. Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.13.15 Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.1 Инструкция ЦБ РФ от 10.03.2006 № 128-И, п.13.15 |
|
| 10602 | - на сумму разницы,
возникающей при оплате иностранной валютой,
между официальным курсом иностранной валюты по
отношению к российскому рублю, устанавливаемым
Банком России, на дату зачисления средств в
иностранной валюте в уставный капитал и курсом,
определенным в решении о выпуске акций. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.3 |
|||
| Списаны бланки акций | 99999 | 90701 | Делается расходная
запись на внебалансовых счетах по учету
неоплаченной суммы уставного капитала на сумму
бланков распространенных ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.2 |
|
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510