2.1.2.Учет денежной наличности при обслуживании организаций

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"

2.1. Касса кредитных организаций

2.1.14. Порядок обмена банкнот и монет Банка России, имеющие повреждения

Нормативные документы | Вопросы-ответы

Все разделы | Раздел 2 | подраздел 2.1 | Предыдущие | Следующие

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.1.14.1	Клиентом банка- юридическим лицом- внесены наличные денежные средства	20202	40702	- по объявлению на взнос наличными. Зачисление суммы денежной наличности производится на расчетные (текущие) счета клиентов (40701, 40702 и др.). Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.1.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2 Кредитная организация обязана принимать от юридических лиц для зачисления на банковские счета платежеспособные банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера: -банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края; - монета Банка России, имеющая мелкие механические повреждения, но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе. Указание Банка России от 26.12. 2006 № 1778-У, п.1 Денежные знаки, имеющие повреждения, сдаются в учреждение Банка России. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.1.10
2.1.14.2	Внесены наличные денежные средства физическим лицом	20202	42301 ... 42315 40817 40820	В зависимости от сроков привлечения денежных средств кредитуются БС: 42301 - 42315. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.53 Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.6.1 Кредитная организация обязана принимать от физических лиц для зачисления на банковские счета платежеспособные банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера: -банкноты Банка России: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края; - монета Банка России, имеющая мелкие механические повреждения, но полностью сохранившая изображение на аверсе и реверсе. Указание Банка России от 26.12. 2006 № 1778-У, п.1 Денежные знаки, имеющие повреждения, сдаются в учреждение Банка России. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.1.10
2.1.14.3	Произведен обмен банкнот и монет Банка России, имеющих силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения, непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России у клиентов- юридических лиц	20202	40702	- по объявлению на взнос наличными. Зачисление суммы денежной наличности производится на расчетные (текущие) счета клиентов (40701, 40702 и др.). Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.1.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2 Обмен банкнот и монеты Банка России производится без ограничения суммы. Плата за производимый обмен не взимается. Указание Банка России от 26.12. 2006 № 1778-У, п.4 Подлежат обмену по номиналу банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера: - утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 процентов от первоначальной площади (в том числе обожженные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие); - склеенные из фрагментов (без учета количества фрагментов), если один фрагмент или несколько фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте Банка России, занимают не менее 55 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России; - составленные из двух фрагментов, принадлежащих разным банкнотам Банка России одного номинала, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50 процентов от первоначальной площади банкноты Банка России; - изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на них отчетливо просматриваются изображения (за исключением банкнот Банка России, окрашенных красящими веществами, предназначенными для предотвращения хищения банкнот Банка России при их транспортировке); - имеющие брак изготовителей. Указание Банка России от 26.12. 2006 № 1778-У, п.4
2.1.14.4	Произведен обмен банкнот и монет Банка России, имеющих силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения, непосредственно после приема банкнот и монеты Банка России у клиентов- физических лиц	20202		Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки"
			20202	Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной (обмененной) суммы неповрежденных банкнот и монеты Банка России Обмен банкнот и монеты Банка России производится без ограничения суммы. Плата за производимый обмен не взимается. Указание Банка России от 26.12. 2006 № 1778-У, п.4
			42301 ... 42315 40817 40820	Кредитные организации производят обмен путем зачисления на банковский счет, открытый физическому лицу в кредитной организации эквивалентной (обмененной) суммы. Обмен банкнот и монеты Банка России производится без ограничения суммы. Плата за производимый обмен не взимается. Указание Банка России от 26.12. 2006 № 1778-У, п.4
2.1.14.5	Сданы денежные знаки, имеющие повреждения в учреждение Банка России	20209	20202	- производится по объявлению на взнос наличными. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.7, п.5.1.8 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П п.2.2, п.2.7 Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.1.10
		30102	20209	- после получения выписки о зачислении денежной наличности на корреспондентский счет. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.9 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.2, п.2.7
	- зачислены излишки денежной наличности на корсчет кредитной организации	30102	70107	Сумма излишков, обнаруженных в упаковке кредитной организации, зачисляется на ее корреспондентский счет (субсчет). Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.11
	- списана недостача денежной наличности	60323	30102	Сумма недостач, неплатежных денежных знаков списывается в безакцептном порядке с корреспондентского счета (субсчета) этой кредитной организации. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.5.1.11
2.1.14.6	Оприходованы банкноты и монеты, имеющие повреждения, полученные от клиентов кредитной организации	91202	99999	Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.10.4, п.10.5 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.20
2.1.14.7	Передача поврежденных денежных знаков на экспертизу в РКЦ	91203	91202	- осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня их приема или обнаружения в кассах кредитной организации, по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.10.8, п.10.9, п.10.10, п.10.11
2.1.14.8	По результатам проведения исследований поврежденных денежных знаков
	- в случае, если сомнительный денежный знак является поддельным	99999	91203	- поддельный денежный знак передается РКЦ в территориальные органы внутренних дел. Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил указанный денежный знак. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.10.12
	- в случае, если поврежденные денежные знаки признаются платежеспособными	99999	91203	Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.10.14
		30102	40702	Кредитные организации производят обмен после направления принятых банкнот и монеты Банка России на экспертизу в Банк России и их обмена Банком России Указание ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У, п.4 Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.10.14
		30102	20202 42301 ... 42315 40817 40820	Кредитные организации производят обмен путем выдачи физическому лицу эквивалентной (обмененной) суммы неповрежденных банкнот и монеты Банка России или путем ее зачисления на банковский счет, открытый юридическому или физическому лицу в кредитной организации после направления принятых банкнот и монеты Банка России на экспертизу в Банк России и их обмена Банком России. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.10.14

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510