А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"
2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте
2.3.1. Операции с наличной валютой и чеками в обменном пункте
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 2 | подраздел 2.3 | Предыдущие
| Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.3.1.1 | Обменному пункту выдан аванс в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня | 20206 (810) |
- на сумму аванса в рублях.
Лицевой счет "Рубли". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.1, п.2.6.1 |
|
| 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | |||
| 20206 (840) |
- на сумму аванса в иностранной валюте. Лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.2 |
|||
| 2.3.1.2 | Обменному пункту выданы бланки чеков | 91203 | Лицевой счет "Бланки чеков,
номинальная стоимость которых указана в
иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.3 |
|
| 91207 | Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". | |||
| 2.3.1.3 | В случае доставки обменному пункту аванса в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, а также бланков чеков подразделением инкассации | 20209 (810) |
20202 (810) |
Выдача аванса в наличной валюте
РФ. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.1 |
| 20209 (840) |
20202 (840) |
Выдача аванса в иностранной
валюте. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.3 |
||
| 91203 | 91207 | Выдача бланков чеков. Лицевой
счет "Бланки чеков, номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.5 |
||
| При получении сообщения от кассового работника обменного пункта | 20206 (810) |
20209 (810) |
Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.2 |
|
| 20206 (840) |
20209 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.4 |
||
| 2.3.1.4 | Куплена иностранная валюта за наличные рубли |
|
Операции с наличной валютой и
чеками оформляются реестром по мере совершения
операций и отражаются по счетам бухгалтерского
учета на основании реестра и мемориального
ордера. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1 |
|
| - по цене выше курса ЦБ РФ | 20206 (810) |
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а) |
||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 70205 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(положительная реализованная курсовая
разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(в) |
|||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| - по цене ниже курса ЦБ РФ | 20206 (840)
|
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет
"Иностранная валюта". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а) |
||
| 20206 (810) |
По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". | |||
| 70103 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ
(отрицательная реализованная курсовая
разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(б) |
|||
| 2.3.1.5 | Продана иностранная
валюта за наличные рубли - по цене выше курса ЦБ РФ |
20206 (810) |
По курсу покупки,
установленному уполномоченным банком. Лицевой
счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а) По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет
"Иностранная валюта". |
|
| 20206 (840) |
||||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 70103 (810) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом
Банка России (отрицательная реализованная
курсовая разница). Лицевой счет "Рубли",
символ 13101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(б) |
|||
| - по цене ниже курса ЦБ РФ | 20206 (840) |
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет
"Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а) |
||
| 20206 (810) |
По курсу покупки, установленному
уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а) |
|||
| 70205 (810)
|
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом
Банка России (положительная реализованная
курсовая разница). Лицевой счет "Рубли",
символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(в) |
|||
| 2.3.1.6
|
Произведен обмен наличной
иностранной валюты одного иностранного
государства на наличную иностранную валюту
другого иностранного государства - покупка долларов за евро |
20206 (978) |
- на сумму купленной наличной
иностранной валюты, умноженной на кросс-курс
конверсии и равную сумме выданной иностранной
валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3 |
|
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| 70205 (810) |
- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. | |||
| 20206 (840) |
20206 (978) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3 |
||
| 70103 (810) |
- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101. | |||
| - продажа долларов за евро | 20206 (978) |
20206 (840) |
- на сумму проданной наличной
иностранной валюты, умноженной на
кросс-курс конверсии и равную сумме выданной
иностранной валюты. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3 |
|
| 70103 (810) |
- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101. | |||
| 20206 (978) |
20206 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3 |
||
| 70205 (810) |
- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. | |||
| 2.3.1.7 | Замена поврежденных
денежных знаков иностранного государства на
неповрежденные денежные знаки того же
государства Прием кассовым работником поврежденного денежного знака иностранных государств |
20206 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |||
| Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака | 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта". | ||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо | 20209 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". | ||
| 20202 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
|||
| Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 20202 30110 30114 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5 |
||
| 20209 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| 2.3.1.8 | Покупка поврежденного денежного знака иностранных государств за наличную валюту Российской Федерации | 20206 (840) |
Лицевой счет "Поврежденные
денежные знаки иностранных государств (группы
государств)", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.7 |
|
| 20202 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | |||
| 70205 (810) |
20206 (840) |
- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. | ||
| 20206 (840) |
70103 (810) |
- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101. | ||
| 2.3.1.9 | Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел | 91104 | 99999 | Принятые на экспертизу денежные
знаки иностранных государств. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.8 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19 |
| 91202 | 99999 | Принятые на экспертизу денежные
знаки Банка России. Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.10.4, п.10.5 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.20 |
||
| 91202 | 99999 | Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств (группы государств) и чеки хранятся в уполномоченном банке в хранилище ценностей отдельно от других ценностей и учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы" в условной оценке 1 рубль. | ||
| 99999 | 91202 | Сумма денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, имеющих признаки подделки, и переданных сотрудникам органов внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера. | ||
| 91104 | Сомнительные денежные знаки иностранных государств (группы государств), направленные на экспертизу в учреждение Банка России. | |||
| 91104 | Лицевой счет "Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта". | |||
| 99999 | 91104 | На основании акта экспертизы сумма поддельного денежного знака списывается мемориальным ордером. | ||
| 99999 | 91104 | Банкноты, признанные экспертизой не имеющими признаков подделки и возвращенные уполномоченному банку, учитываются на балансовом счете 20202 "Касса кредитных организаций" и на основании акта экспертизы списываются мемориальным ордером. | ||
| 2.3.1.10 | Покупка чеков
- за наличные рубли |
20206 (840)
|
- номинальная стоимость
купленных чеков в иностранной валюте. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9 |
|
| 20206 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | |||
| 70205 (810) |
20206 (840) |
- на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом
Банка России (положительная реализованная
курсовая разница). Лицевой счет "Рубли",
символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9 |
||
| 20206 (840) |
70103 (810) |
- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101. | ||
| - за наличную иностранную валюту | 20206 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.10 |
||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| 2.3.1.11 | Продажа чеков
- за наличные рубли |
20206 (840)
|
- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". |
|
| 47422 |
Лицевой счет "Расчеты с
банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(а) |
|||
| 99999 | 91203 | Одновременно списываются бланки
чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(б) |
||
| 20206 (810) |
- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Рубли". | |||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| 70205 (810) |
20206 | - на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом
Банка России (положительная реализованная
курсовая разница). Лицевой счет "Рубли",
символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(в) |
||
| 20206 | 70103 (810) |
- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101. | ||
| - за наличную иностранную валюту | 20206 (840)
|
- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". |
||
| 47422 47423 |
Лицевой счет "Расчеты с
банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость
которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(а) |
|||
| 99999 | 91203 | Одновременно списываются бланки
чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(б) |
||
| 20206 (810) |
- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(в) |
|||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". | |||
| 2.3.1.12 | Оплата чеков - наличной валютой Российской Федерации |
20206 (840)
|
Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". | |
| 20206 (810) |
Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13 |
|||
| 70205 (810) |
20206 | - на сумму разницы между курсом
уполномоченного банка и официальным курсом
Банка России (положительная реализованная
курсовая разница). Лицевой счет "Рубли",
символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13 |
||
| 20206 | 70103 (810) |
- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101. | ||
| - наличной иностранной валютой | 20206 (840)
|
Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". | ||
| 20206 (840) |
Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.14 |
|||
| 2.3.1.13 | Приняты для направления на инкассо наличная иностранная валюта и чеки | 91101 | 99999 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
| Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты и чеков в инкассирующий банк | 91102 | 91101 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
|
| Получено возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки | 20202 30110 30114 |
47422 | Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15 |
|
| 99999 | 91102 | Одновременно. Лицевой счет "Иностранная валюта". |
||
| 2.3.1.14 | Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из кассы обменного пункта | 20202 (810) |
20206 (810) |
- на сумму остатка наличных
рублей. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.2.4 Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.1 |
| - в случае доставки ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником | 20202 (840) |
20206 (840) |
- на сумму остатка наличной
иностранной валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.2 |
|
| 20203 | 20206 |
- на сумму остатка купленных и
оплаченных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.3 |
||
| 91207 | 91203 | - на сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4 |
||
| Инкассация денежной наличности и ценностей из обменного пункта подразделением инкассации | 20209 (810) |
20206 (810) |
- на сумму остатка наличных
рублей. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.1 |
|
| 20209 (840) |
20206 (840) |
- на сумму остатка наличной
иностранной валюты. Лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.2 |
||
| 20210 | 20203 | - на сумму остатка купленных и
оплаченных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том
числе дорожные чеки), номинальная стоимость
которых указана в иностранной
валюте", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.3 |
||
| 91207 | 91203 | - на сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4 |
||
| 2.3.1.15 | Обнаружена недостача денежной наличности в кассе обменного пункта | 20206 (810) (840)
|
Лицевой счет "Рубли" или
лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13 |
|
| - виновное лицо установлено | 60308 | Лицевой счет "Недостачи и хищение". | ||
| - виновное лицо не установлено | 60323 |
Лицевой счет "Недостачи и
хищение". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13 |
||
| - возмещена недостача денежной наличности за счет виновного лица | 20202 30102 |
60308 |
Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.14 | |
| - при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц | 70209 | - сумма дебиторской
задолженности относится на расходы
уполномоченного банка. Лицевой счет "Рубли", символ 29405. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.15 |
||
| 60323 | Лицевой счет "Недостачи и хищение". | |||
| 2.3.1.16 | Обнаружены излишки денежной наличности в кассе обменного пункта | 20206 (810) (840) |
Лицевой счет "Рубли" или
лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.12 |
|
| 70107 | Лицевой счет "Рубли", символ 17306. | |||
| 2.3.1.17 | Взимание комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков | 20206 (840) (810) |
Лицевой счет "Рубли" или
лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.4.1 |
|
| 70103 |
Лицевой счет "Рубли", символ 13101. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации применяют контрольно-кассовую технику. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.1.23 |
|||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510