2.3.2 Операции с нал валютой в операционной кассе вне касс узла

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"

2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.3.2.1	В операционную кассу вне кассового узла выдан аванс в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня	20207 (810)		- на сумму аванса в рублях. Лицевой счет "Рубли". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.1, п.2.6.1
		20207 (810)	20202 (810)	Лицевой счет "Рубли".
		20207 (840)		- на сумму аванса в иностранной валюте. Лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	20202 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.2
2.3.2.2	В операционную кассу вне кассового узла выданы бланки чеков	91203		Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.3
2.3.2.2	В операционную кассу вне кассового узла выданы бланки чеков	91203	91207	Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
2.3.2.3	В случае доставки в операционную кассу вне кассового узла аванса в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, а также бланков чеков, подразделением инкассации	20209 (810)	20202 (810)	Выдача аванса в наличной валюте РФ. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.1
		20209 (840)	20202 (840)	Выдача аванса в иностранной валюте. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.3
		91203	91207	Выдача бланков чеков. Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.5
	При получении сообщения от кассового работника операционной кассы вне кассового узла	20207 (810)	20209 (810)	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.2
		20207 (840)	20209 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.4
2.3.2.4	Куплена иностранная валюта за наличные рубли			Операции с наличной валютой и чеками оформляются реестром по мере совершения операций и отражаются по счетам бухгалтерского учета на основании реестра и мемориального ордера. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1
	- по цене выше курса ЦБ РФ		20207 (810)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а)
		20207 (840)	20207 (810)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта".
		70205 (810)		- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(в)
		70205 (810)	20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта"
	- по цене ниже курса ЦБ РФ	20207 (840)		По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а)
			20207 (810)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли".
			70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(б)
2.3.2.5	Продана иностранная валюта за наличные рубли - по цене выше курса ЦБ РФ	20207 (810)		По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
		20207 (810)	20207 (840)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
		20207 (840)		- сумма превышения стоимости иностранной валюты по курсу ЦБ РФ над покупной стоимостью. Лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(б)
	- по цене ниже курса ЦБ РФ		20207 (840)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
		20207 (810)		По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
		70205 (810)		- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(в)
2.3.2.6	Произведен обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства		20207 (978)	- на сумму купленной наличной иностранной валюты, умноженной на кросс-курс конверсии и равную сумме выданной иностранной валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
	- покупка долларов за евро	20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта".
		70205 (810)		- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101.
		20207 (840)	20207 (978)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
		20207 (840)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- продажа долларов за евро	20207 (978)	20207 (840)	- на сумму проданной наличной иностранной валюты, умноженной на кросс-курс конверсии и равную сумме выданной иностранной валюты. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
		20207 (978)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
		20207 (978)	20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
		70205 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101.
2.3.2.7	Замена поврежденных денежных знаков иностранного государства на неповрежденные денежные знаки того же государства Прием кассовым работником поврежденного денежного знака иностранных государств	20207 (840)		Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
		20207 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта".
	Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака	20202 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта".
		20202 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
	Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо	20209 (840)		Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20209 (840)	20202 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки	20202 30110 30114 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
		20202 30110 30114 (840)	20209 (840)	Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.8	Покупка поврежденного денежного знака иностранных государств за наличную валюту РФ	20207 (840)		Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.7
		20207 (840)	20207 (810)	Лицевой счет "Рубли".
		70205 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101.
		20207 (840)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
2.3.2.9	Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел	91104	99999	Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.8 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19
		91202	99999	Принятые на экспертизу денежные знаки Банка России. Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.10.4, п.10.5 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.20
		91202	99999	Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств (группы государств) и чеки хранятся в уполномоченном банке в хранилище ценностей отдельно от других ценностей и учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы" в условной оценке 1 рубль.
		99999	91202	Сумма денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, имеющих признаки подделки, и переданных сотрудникам органов внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера.
			91104	Сомнительные денежные знаки иностранных государств (группы государств), направленные на экспертизу в учреждение Банка России.
		91104	91104	лицевой счет "Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта"
		99999	91104	На основании акта экспертизы сумма поддельного денежного знака списывается мемориальным ордером.
		99999	91104	Банкноты, признанные экспертизой не имеющими признаков подделки и возвращенные уполномоченному банку, учитываются на балансовом счете 20202 "Касса кредитных организаций" и на основании акта экспертизы списываются мемориальным ордером.
2.3.2.10	Покупка чеков - за наличные рубли	20207 (840)		- номинальная стоимость купленных чеков в иностранной валюте. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9
		20207 (840)	20207 (810)	Лицевой счет "Рубли".
		70205 (810)	20207	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9
		20207	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- за наличную иностранную валюту		20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.10
	- за наличную иностранную валюту	20207 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.11	Продажа чеков - за наличные рубли	20207 (840)		- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	47422 47423	Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(а)
		99999	91203	Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(б)
		20207 (810)		- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Рубли".
		20207 (810)	20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		70205 (810)	20207	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(в)
		20207	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- за наличную иностранную валюту	20207 (840)		- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	47422 47423	Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(а)
		99999	91203	Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(б)
		20207 (810)		- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(в)
		20207 (810)	20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.12	Оплата чеков - наличной валютой Российской Федерации	20207 (840)		Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	20207 (810)	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13
		70205 (810)	20207	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13
		20207	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- наличной иностранной валютой	20207 (840)		Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
	- наличной иностранной валютой	20207 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.14
2.3.2.13	Покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц - в валюте Российской Федерации	20207 (840)		Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
			40817	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.2
			42301 ... 42307
			42309 ... 42315
			42601 ... 42607
			42609 ... 42615
		70205 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.2
		20207 (840)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- в иностранной валюте	20207 (840)		Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
			42301 ... 42307	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.2
			42309 ... 42315
			42601 ... 42607
			42609 ... 42615
2.3.2.14	Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте	20207 (840)		- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
	- в валюте Российской Федерации		47422 47423	Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(а)
		99999	91203	Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(б)
		40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615		- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(в)
			20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		70205 (810)	20207	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.3(в)
		20207	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- в иностранной валюте	20207 (840)		- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	47422 47423	Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.4(а)
		99999	91203	Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.4(б)
		42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615		- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.4(в)
			20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.15	Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)	20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта".
			40912 (840)	"Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5
			40913 (840)	"Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5
	Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по поручению физического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов)	20207 (810)		Лицевой счет "Рубли"
			40912 (810)	"Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6
			40913 (810)	"Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6
2.3.2.16	Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица		20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта"
		40909 (840)		"Переводы в Российскую Федерацию", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7
		40910 (840)		"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7
	Выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица		20207 (810)	Лицевой счет "Рубли"
		40909 (810)		"Переводы в Российскую Федерацию", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
		40910 (810)		"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
2.3.2.17	Прием наличной иностранной валюты для зачисления на счета физических лиц, открытых: - в валюте Российской Федерации	20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта"
				Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12
			40817
			42301 ... 42307
			42309 ... 42315
			42601 ... 42607
			42609 ... 42615
		70205 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12
		20207 (840)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- в иностранной валюте	20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта"
			42301 ... 42307	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.11
			42309 ... 42315
			42601 ... 42607
			42609 ... 42615
2.3.2.18	Прием наличной валюты Российской Федерации для зачисления на счета физических лиц, открытых: - в иностранной валюте	20207 (810)		Лицевой счет "Рубли" Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.13
			42301 ... 42307
			42309 ... 42315
			42601 ... 42607
			42609 ... 42615
		70205 (810)		- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.13
		70205 (810)	42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615
		42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- в валюте Российской Федерации	20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта"
		20207 (840)	40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12
		70205 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.12
		20207 (840)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
2.3.2.19	Выдача наличной иностранной валюты со счетов физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации	40817 42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615		Лицевой счет "Рубли"
			20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.15
		70205 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.15
		20207 (840)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
2.3.2.20	Выдача наличной валюты Российской Федерации со счетов физических лиц, открытых в иностранной валюте	42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615		Лицевой счет "Иностранная валюта"
			20207 (810)	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.16
		70205 (810)	42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.16
		42301 ... 42307 42309 ... 42315 42601 ... 42607 42609 ... 42615	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
2.3.2.21	Приняты для направления на инкассо наличная иностранная валюта и чеки	91101	99999	Лицевой счет "Иностранная валюта". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15
	Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты и чеков в инкассирующий банк	91102	91101	Лицевой счет "Иностранная валюта". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15
	Получено возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки	20202 30110 30114	47422	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.15
		99999	91102	Одновременно. Лицевой счет "Иностранная валюта".
2.3.2.22	Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из операционной кассы вне кассового узла	20202 (810)	20207 (810)	- на сумму остатка наличных рублей. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.2.4. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.1
	- в случае доставки ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником	20202 (840)	20207 (840)	- на сумму остатка наличной иностранной валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.2
		20203	20207	- на сумму остатка купленных и оплаченных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.3
		91207	91203	- на сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4
	Инкассация денежной наличности и ценностей из операционной кассы вне кассового узла подразделением инкассации	20209 (810)	20207 (810)	- на сумму остатка наличных рублей. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.1
		20209 (840)	20207 (840)	- на сумму остатка наличной иностранной валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.2
		20210	20203	- на сумму остатка купленных и оплаченных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.3
		91207	91203	- на сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4
2.3.2.23	Обнаружена недостача денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла		20207 (810) (840)	Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
	- виновное лицо установлено	60308		Лицевой счет "Недостачи и хищение"
	- виновное лицо не установлено	60323		Лицевой счет "Недостачи и хищение". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
	- возмещена недостача денежной наличности за счет виновного лица	20202 30102	60308	Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.14
	- при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц	70209		- сумма дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка. Лицевой счет "Рубли", символ 29405. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.15
		70209	60323	Лицевой счет "Недостачи и хищение"
2.3.2.24	Обнаружены излишки денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла	20207 (810) (840)		Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.12
2.3.2.24		20207 (810) (840)	70107	Лицевой счет "Рубли", символ 17306.
2.3.2.25	Взимание комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков	20207 (840) (810)		Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.4.1
2.3.2.25		20207 (840) (810)	70103	Лицевой счет "Рубли", символ 13101. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации применяют контрольно-кассовую технику. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.1.23

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510