А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"
3.5. Расчеты по ценным бумагам
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 3 | Предыдущие
| Следующие
См. редакцию, действующую до 01.01.2007
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.5.1 | Поступили денежные средства от клиентов для приобретения кредитной организацией ценных бумаг |
|
По договорам для приобретения кредитной организацией ценных бумаг или других финансовых активов у третьих лиц и на оплату будущего комиссионного вознаграждения. | |
| - со счета, открытого в другом банке | 30102 30109 30110 30111 30114 |
30601 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 В зависимости от способа расчетов (через РКЦ ЦБ РФ, через банки - корреспонденты) сумма проводится по дебету одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 |
|
| - со счета, открытого в данном банке | 40702 | 30601 | Суммы проводятся по дебету
счетов предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости от их
организационной структуры и форм собственности. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
|
| - наличными деньгами | 20202 | 30601 | Только для клиентов - физических
лиц. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
|
| 3.5.2 |
Перечислены денежные средства на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов |
|
На основании договоров о
проведении брокерских операций. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
|
| - продавцам ценных бумаг, обслуживающихся в других банках | 30601 | 30102 30109 30110 30111 30114 |
В зависимости от способа расчетов (через РКЦ ЦБ РФ, через банки - корреспонденты) сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 | |
| - продавцам ценных бумаг, расчетный счет которых открыт в данном банке | 30601 | 40702 | Суммы проводятся по кредиту
счетов предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости от их
организационной структуры и форм собственности. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
|
| - при совершении операций на организованном рынке ценных бумаг | 30601 | 30409 | Кредитная организация
является профессиональным участником на
организованном рынке ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
|
| 47403 | ||||
| 3.5.3 | Поступили средства от продажи клиентских ценных бумаг |
|
||
| - от клиентов - покупателей, обслуживающихся в других банках | 30102 30109 30110 30111 30114 |
30601 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по дебету одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 |
|
| - от клиентов - покупателей, имеющих расчетный счет в данном банке | 40702 | 30601 | Суммы проводятся по дебету
счетов предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости от их
организационной структуры и форм собственности. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
|
| - при совершении операций на организованном рынке ценных бумаг | 30408 | 30601 | Кредитная организация
является профессиональным участником на
организованном рынке ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
|
| 47404 | ||||
| - наличными деньгами | 20202 | 30601 | Только для клиентов - физических
лиц. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
|
| 3.5.4 |
Перечислены денежные средства клиентам по исполненным договорам |
|
Или возвращены клиентам по
неисполненным договорам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
|
| - клиентам, которые обслуживаются в других банках | 30601 | 30102 30109 30110 30111 30114 |
В зависимости от способа расчетов (через РКЦ ЦБ РФ, через банки - корреспонденты) сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 | |
| - клиентам, у которых расчетный счет открыт в данном банке | 30601 | 40702 | Суммы проводятся по кредиту
счетов предприятий, организаций и физических
лиц, открываемых в зависимости от их
организационной структуры и форм собственности. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
|
| - наличными деньгами | 30601 | 20202 | Только для клиентов - физических
лиц. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
|
| 3.5.5 | При неисполнении кредитной организацией в установленный срок условий договора (сделки) | 30601 | 31702 47601 |
Кредиторская
задолженность в сумме обязательств кредитной
организации, по каким-либо причинам
неисполненных в установленный условиями
договора (сделки) срок, подлежит в конце
операционного дня переносу на счета по учету
неисполненных обязательств по договорам на
привлечение средств клиентов либо просроченной
межбанковской задолженности, как просроченная
задолженность по прочим (иным) привлеченным
средствам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39, приложение 11, п.4.1.5 |
| 3.5.6 | Списаны денежные средства в качестве комиссионного вознаграждения по исполненным договорам | 30601 | 70102 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.39 |
| 60309 | - на сумму НДС Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.11 |
|||
| 3.5.7 | Перечислены брокерам денежные средства для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов |
|
По договорам для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения | |
| - на счет в другом банке | 30602 | 30102 30109 30110 30111 30114 |
Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.40 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 |
|
| - на счет в данном банке | 30602 | 40701 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.40 | |
| 3.5.8
|
Приобретены брокерами ценные бумаги или другие финансовые активы | 50104 50205 50305 50605 |
30602
|
- стоимость ценной бумаги. Суммы проводятся по лицевому счету балансовых счетов 2-го порядка соответствующего портфеля. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.40, приложение 11, п.5.1(а) |
| 50406 | - уплаченный при приобретении
накопленный процентный доход. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.40, приложение 11, п.5.1(б) |
|||
| 50905 | - затраты, связанные с
приобретением ценных бумаг по лицевому счету
"Предварительные услуги для приобретения
ценных бумаг", в т.ч. и оплаченное комиссионное
вознаграждение брокерам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.40, приложение 11, п.5.1(в) |
|||
| 3.5.9 | При неисполнении контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) | 32401 47601 |
30602 | Дебиторская задолженность в
конце операционного дня подлежит переносу на
счета по учету просроченной задолженности
(клиентской или межбанковской), как просроченная
задолженность по прочим (иным) размещенным
средствам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.40, приложение 11, п.4.1.5 |
| 3.5.10 | Дано поручение брокерам на реализацию ценных бумаг | 30602 | 61203 | - стоимость по цене реализации
(выбытия), определенная договором (включая
накопленный процентный (купонный) доход). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.40, приложение 11, п.4.4.1 |
| 30602 | 50405 | - очередная выплата процентов
(погашение очередного купона) по обращающимся
долговым обязательствам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.40, приложение 11, п.5.3 |
||
| 30102 40701 |
30602 | - на сумму денежных средств,
полученных от брокера по исполненным
договорам, за минусом затрат по выбытию
(реализации) ценной бумаги, относящиеся к данной
сделке. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.40, приложение 11, п.5.2.1(в) |
||
| 3.5.11 | Списаны реализованные ценные бумаги | 61203 | 50104 50205 50305 50605 |
Суммы проводятся по лицевому
счету балансовых счетов 2-го порядка
соответствующего портфеля. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.5.1 |
| 50405 | При реализации или погашении
процентных (купонных) долговых обязательств их
себестоимость увеличивается на сумму
накопленного процентного (купонного) дохода. При
этом накопленный процентный (купонный) доход,
уплаченный при их приобретении, в себестоимость
не включается. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.5.1, приложение 11, п.2.9 |
|||
| 50905 | - затраты, связанные с приобретением и реализацией ценной бумаги | |||
| Отнесение финансового результата от выбытия ценной бумаги на счета по учету доходов | 61203 | 70102 | - на разницу между ценой
реализации ценных бумаг и их себестоимостью. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.24, приложение 11, п.4.4.1, п.5.2.3(а) |
|
| 3.5.12 | Поступили средства от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с эмитентами договоров |
|
||
| - при продаже клиентам других банков | 30102 30109 30110 30111 30114 |
30603 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.41 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по дебету одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 |
|
| - при продаже за наличные деньги | 20202 | 30603 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.41 | |
| - при продаже клиентам данного банка | 40702 | 30603 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.41 Суммы проводятся по дебету счетов предприятий, организаций и физических лиц, открываемых в зависимости от их организационной структуры и форм собственности |
|
| 3.5.13 | Поступили средства от эмитентов на погашение их ценных бумаг |
|
||
| - если эмитент - клиент другого банка | 30102 30109 30110 30111 30114 |
30603 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.41 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по дебету одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 |
|
| - если эмитент - клиент данного банка | 40702 | 30603 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.41 Суммы проводятся по дебету счетов предприятий и организаций, открываемых в зависимости от их организационной структуры и форм собственности. |
|
| 3.5.14 | Перечислены средства эмитентам по исполненным договорам |
|
||
| - если эмитент - клиент другого банка | 30603 | 30102 30109 30110 30111 30114 |
Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.41 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 |
|
| - если эмитент - клиент данного банка | 30603 | 40702 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.41 Суммы проводятся по кредиту счетов предприятий и организаций, открываемых в зависимости от их организационной структуры и форм собственности. |
|
| 3.5.15 | Выплачены средства владельцам ценных бумаг при их погашении |
|
||
| - при выплате клиентам других банков | 30603 | 30102 30109 30110 30111 30114 |
Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.41 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 |
|
| - при выплате наличными деньгами | 30603 | 20202 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.41 | |
| - при выплате клиентам данного банка | 30603 | 40702 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.41 Суммы проводятся по кредиту счетов предприятий, организаций и физических лиц, открываемых в зависимости от их организационной структуры и форм собственности. |
|
| 3.5.16 | Получено от эмитентов комиссионное вознаграждение по исполненным договорам | 30603 | 70102 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.41 |
| 3.5.17 | Поступили средства от продажи долговых обязательств РФ |
|
||
| - при продаже клиентам других банков | 30102 30109 30110 30111 30114 |
30604 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.42 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по дебету одного из корреспондентских счетов 30102, 30109, 30110, 30111, 30114 |
|
| - при продаже за наличные деньги | 20202 | 30604 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.42 | |
| - при продаже клиентам данного банка | 40702 | 30604 | Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.42 Суммы проводятся по дебету счетов предприятий и организаций, открываемых в зависимости от их организационной структуры и форм собственности. |
|
| 3.5.18 | Поступили средства из бюджета на погашение долговых обязательств РФ | 30102 |
30604 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.42 |
| 3.5.19 | Перечислены средства в бюджет, ранее полученные от продажи долговых обязательств РФ | 30604 | 30102 |
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.42 |
| 3.5.20 | Выплачены банком денежные средства владельцам долговых обязательств РФ при их погашении |
|
||
| - при выплате клиентам других банков | 30604 |
30102 |
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.42 | |
| - при выплате наличными деньгами | 30604 |
20202 | ||
| - при выплате клиентам данного банка | 30604 |
40702 | ||
| 3.5.21 | Списано комиссионное вознаграждение по исполненным договорам | 30604 | 70102 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.42 |
| 3.5.22 | Создан резерв на возможные потери | 70209 | 30607 | Элементами расчетной базы
являются остатки на отдельных лицевых счетах БС 30602 на основании факторов для
вынесения профессионального суждения о группе
риска. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.2.3 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.16 |
| 3.5.23 | Корректировка резерва на возможные потери | 70209 | 30607 | Корректировка резерва на
возможные потери производится при изменении
классификационных признаков уровня риска. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П, п.1.10, п.1.4, п.1.5 |
| 30607 | 70107 | |||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510