А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"
3.6. Межбанковские кредиты
3.6.1. Межбанковские кредиты. Учет в банке-заемщике
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 3 | подраздел 3.6 | Предыдущие
| Следующие
См. редакцию, действующую до 01.01.2007
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.6.1.1 | Получен межбанковский кредит | 30102 30104 30106 30110 |
31302 ... 31309 |
- кредиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.44 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.1 |
| 30230 |
31402 ... 31408 |
- кредиты, полученные от
банков-нерезидентов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.44 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.1.1 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.27 |
||
| 30231 | 31409 | Расчеты и переводы при
предоставлении нерезидентами кредитов и займов
в валюте РФ резидентам на срок более трех лет
осуществляются нерезидентами без использования
специальных счетов. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.28 |
||
| 30102 30104 30106 30110 |
31310 |
На счетах "до
востребования" помимо средств, подлежащих
возврату по первому требованию (на условиях
"до востребования"), учитываются также
средства, подлежащие возврату при наступлении
предусмотренного договором условия (события),
конкретная дата которого не известна (на
условиях "до наступления условия (события)"). Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.20, п.3.44 |
||
| 30102 30110 |
31410 | |||
| 99998 | 91401 91405 |
- на сумму ценных бумаг и
имущества, предоставленных в обеспечение по
полученным кредитам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.22 |
||
| 3.6.1.2 | Погашен полученный межбанковский кредит | 31302 ... 31310 |
30102 30104 30106 30110 |
- от кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.44 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.1 |
| 31402 ... 31408 31410 |
30230 | - от банков-нерезидентов. Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4, п.4.4 |
||
| 31409 | 30231 | |||
| 3.6.1.3 | Получена отсрочка (пролонгация) погашения суммы кредита | 31303 | 31304 | Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, прил., п.3.6 |
| 3.6.1.4 | Отражение начисленных процентов |
|
В случае, если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы. Данная проводка осуществляется в последний рабочий день каждого месяца. | |
| - по "кассовому" методу | 32802 | 47426 | - обязательства отражаются на
отдельном лицевом счете по уплате процентов
по привлеченным средствам без нарушения сроков. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.1.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, 4.70 |
|
| - по методу "начислений" | 70201 | 47426 | Проценты начисляются банком на
остаток задолженности по основному долгу,
учитываемой на соответствующем лицевом счете, на
начало операционного дня. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, п.3.5 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.2, п.2.1.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.70 |
|
| 3.6.1.5 | Фактически уплачены банком проценты за полученный кредит без нарушения сроков |
|
||
| - по "кассовому" методу | ||||
| - если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы | 47426 | 30102 30104 30110 |
- в части суммы, ранее отраженной
бухгалтерской проводкой п.3.6.1.6 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.1.2(2) |
|
| 70201 | - на сумму процентов,
доначисленных с даты осуществления проводки п.3.6.1.6 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.1.2(Б) |
|||
| 70201 | 32802 | Одновременно уплаченные
проценты списываются на расходы банка. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.1.2(4) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52 |
||
| 47426 | 32802 | - на сумму излишне начисленных
процентов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52 |
||
| - если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года | 70201 | 30102 30104 30110 30230 |
Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.1.2(Б) | |
| - по методу "начислений" | ||||
| - если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на разные месяцы | 47426 | 30102 30104 30110 30114 30230 |
- в части суммы, ранее отраженной
бухгалтерской проводкой п.3.6.1.6 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.1.2(2) |
|
| 70201 | - на сумму процентов,
доначисленных с даты осуществления проводки п.3.6.1.6. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.2, п.2.1.2(Б) |
|||
| - если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года | 70201 | 30102 30104 30110 |
Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.2, п.2.1.2(Б) | |
| 3.6.1.6 | Не погашен в срок кредит, полученный: |
|
Суммы проводятся по
дебету счетов кредиторов, открытых на счетах 2-го
порядка в зависимости от срока пользования. Аналитический учет осуществляется в разрезе кредиторов, по каждому заключенному договору. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.46 |
|
| - от банков - резидентов | 31303 | 31702 | ||
| - от банков - нерезидентов | 31403 | 31703 | ||
| 3.6.1.7 | Не уплачены в срок проценты по полученным межбанковским кредитам: | 31802 31803
|
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.47 | |
| - по "кассовому" методу | 47426 | - в части суммы, ранее отраженной
бухгалтерской проводкой п.3.6.1.6. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.1.4(А) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.70 |
||
| 32802 | - на сумму просроченных
процентов, доначисленных с даты осуществления
проводки п.3.6.1.6, либо, если
бухгалтерская проводка п.3.6.1.6
не осуществлялась. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.1.4(Б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.47, п.3.52 |
|||
| - по методу "начислений" | 47426 | 31802 31803 |
- в части суммы, ранее отраженной
бухгалтерской проводкой проводкой п.3.6.1.6 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.2, п.2.1.4(А) |
|
| 70201 | - на сумму просроченных
процентов, доначисленных с даты осуществления
проводки п.3.6.1.6, либо, если
бухгалтерская проводка п.3.6.1.6
не осуществлялась. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.2, п.2.1.4(Б) |
|||
| 3.6.1.8 | Погашена просроченная задолженность по полученному межбанковскому кредиту | 31702 31703 |
30102 30104 30106 30110 30114 30230 30231 |
Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.46 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов: 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30230, 30231 |
| 3.6.1.9 | Погашены просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам | 31802 31803 |
30102 30104 30106 30110 30114 30111 30230 30231 |
В зависимости от способа
расчетов сумма проводится по кредиту одного
из корреспондентских счетов: 30102,
30104, 30106,
30110, 30114,
30111, 30230,
30231 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.1.5(2) |
| 70201 | 32802 | Списана сумма просроченных
процентов на расходы банка для "кассового"
метода. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, прил.1, п.2.1.5(1) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52 |
||
| 32802 | 31802 31803 |
- на сумму излишне начисленных
процентов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52 |
||
| 3.6.1.10 | Уплачен штраф за несвоевременный возврат кредита | 70208 | 30102 30104 30106 30110 30114 30230 30231 |
Положение ЦБ
РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 3 В зависимости от способа расчетов сумма проводится по кредиту одного из корреспондентских счетов: 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30230, 30231 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510