3.6.8. Межбанковские валютные кредиты. Учет в банке-кредиторе

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"

3.6. Межбанковские кредиты

3.6.8. Межбанковские валютные кредиты. Учет в банке-кредиторе

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
3.6.8.1	Предоставлен межбанковский валютный кредит	32002- 32010		- на сумму выданного кредита в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату зачисления средств. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49
	- кредитным организациям	32002- 32010	30109 30110	Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.1.1, п.1.2.1
	- банкам - нерезидентам	32102- 32110	30112 30113 30114 30115	- на сумму выданного кредита в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату списания средств. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.2.1
		70209	32015 32115	Создание резерва под возможные потери по кредитам. Резерв формируется от суммы, равной рублевому эквиваленту ссуды по курсу ЦБ РФ на день создания резерва. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
		91303	99999	В зависимости от вида обеспечения выданных кредитов оно приходуется по счетам 91303, 91305, 91307, 91308 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21
3.6.8.2	Переоценка выданного кредита	61406	32003	- при отрицательной курсовой разнице при снижении курса. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25
	Переоценка выданного кредита	32003	61306	- при положительной курсовой разнице при росте курса. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25
	Обязательное закрытие счетов переоценки путем перенесения остатков на счета по учету доходов и расходов	61306	70103	Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Для внереализационных доходов датой получения дохода признается последний день отчетного (налогового) периода. Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.25, ст.271, п.4(5)
		70205	61406	Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последний день отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше. Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.25, ст.272, п.10
3.6.8.3	Корректировка резервов под возможные потери по кредитам			Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в т.ч. с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам. Проводки по изменению величины резерва на возможные потери по ссудам должны быть сделаны ежемесячно не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
	- в случае роста курса	70209	32015 32115 32403	- на разность сумм между величинами резерва, сформированного от суммы, равной рублевому эквиваленту ссуды по курсу ЦБ РФ на день создания резерва, и резерва, сформированного от суммы, равной рублевому эквиваленту ссуды по курсу ЦБ РФ на день корректировки резерва. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49
	- в случае снижения курса	32015 32115 32403	70107	Если ранее созданный резерв был отнесен на расходы банка. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49
3.6.8.4	Погашен межбанковский кредит:		32002- 32010	- на сумму кредита в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день погашения кредита. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
	- предоставленный кредитным организациям	30109		- списание валютных средств со счета клиента - заемщика, открытого в данном банке. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.1.1
	- предоставленный кредитным организациям	30110		- зачисление валютных средств на счет "Ностро", если счет клиента - заемщика открыт в другом банке. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.2
	- банкам - нерезидентам	30112 30113 30114 30115	32102- 32110	- на сумму кредита в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день погашения кредита. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.2
		32015 32115	70107	Если ранее созданный резерв был отнесен на расходы банка. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49
		99999	91303	Списано полученное обеспечение. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21
3.6.8.5	Открыта кредитная линия	32003	30109 30110	- на сумму выданного кредита в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату зачисления (списания) средств.
	- в случае предоставления кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита выдачи"	99998	91302	- на сумму установленного клиенту - заемщику "лимита выдачи" в день, определенный соглашением / договором об открытии кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.1.1
		91302	99998	- при предоставлении клиенту - заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии на указанную сумму. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.1.2
		91302	99998	- при предоставлении клиенту - заемщику последней части кредита (последнего транша) в рамках открытой кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91302 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.1.3
	- в случае предоставления кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита задолженности"	99998	91309	- на сумму установленного клиенту - заемщику "лимита задолженности" в день, определенный соглашением / договором об открытии кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.2.1
		91309	99998	- при предоставлении клиенту - заемщику части кредита (транша) в рамках открытой кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.2.2
	- в случае если договором одновременно предусматриваются установление клиенту - заемщику "лимита выдачи" и "лимита задолженности", а также иные условия, регулирующие размер открытой клиенту - заемщику кредитной линии	99998	91309	В течение всего срока действия соглашения / договора об открытии кредитной линии на внебалансовом счете 91309 должна отражаться фактическая (реальная) величина условных обязательств банка - кредитора по предоставлению (размещению) денежных средств клиенту - заемщику, определяемая как минимальное значение всех предусмотренных соответствующим соглашением / договором количественных ограничений размера кредитной линии, действующих на соответствующий день (дату). Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.3.3
		91309	99998
		70209	32015 32115	Создание резерва под возможные потери по кредитам Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
3.6.8.6	Переоценка выданного кредита	61406	32003	- при отрицательной курсовой разнице при снижении курса. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25
	Переоценка выданного кредита	32003	61306	- при положительной курсовой разнице при росте курса Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25
	Обязательное закрытие счетов переоценки путем перенесения остатков на счета по учету доходов и расходов	61306	70103	Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Для внереализационных доходов датой получения дохода признается последний день отчетного (налогового) периода. Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.25, ст.271, п.4(5)
		70205	61406	Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последний день отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше. Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.25, ст.272, п.10
	При открытии кредитной линии в иностранной валюте внебалансовые счета подлежат переоценке	99998	91309 91302	- при положительной курсовой разнице. Положение ЦБ РФ от 10.06.1996 № 290, разд.IV, п.9
		91309 91302	99998	- при отрицательной курсовой разнице. Положение ЦБ РФ от 10.06.1996 № 290, разд.IV, п.9
3.6.8.7	Закрытие кредитной линии	30109 30110	32003	- на сумму кредита в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день погашения кредита. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3
	- погашение кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита выдачи"	91302	99998	При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии (в случае если клиент - заемщик не в полной сумме использовал определенный соответствующим договором "лимит выдачи"). При этом внебалансовый счет 91302 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.1.2 Положение ЦБ РФ от 27.07.2001 № 144-П, п.1.8.5
		91302	99998	При погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту, предоставленному в рамках открытой кредитной линии, неиспользованный клиентом - заемщиком "лимит выдачи" на внебалансовом счете 91302 не восстанавливается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.1.1
	- погашение кредитов по соглашениям / договорам об открытии кредитной линии, предусматривающим установление клиенту - заемщику "лимита задолженности":	99998	91309	- на сумму полученных денежных средств при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.2.1
		91309	99998	При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91309 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.2.2
	- погашение кредитов по договорам, предусматривающим установление одновременно клиенту - заемщику "лимита выдачи" и "лимита задолженности"	99998	91309	- на сумму полученных денежных средств при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредитной линии. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.2.1, п.2.3.3
		91309	99998	При прекращении действия соглашения / договора об открытии кредитной линии. При этом внебалансовый счет 91309 закрывается. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.3.2.2, п.2.3.3
3.6.8.8	Отражение начисленных процентов по размещенным средствам по "кассовому" методу	47427		В случае, если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы.
3.6.8.8		47427	32801	- на сумму начисленных процентов в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на последний рабочий день месяца. Проценты начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, п.3.5 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.4.71
3.6.8.9	Переоценка требований банка по получению процентов до момента получения	32801	61306	- при положительной курсовой разнице в случае снижения курса
		61406	32801	- при отрицательной курсовой разнице в случае роста курса
		61406	47427	- при отрицательной курсовой разнице в случае снижения курса
		47427	61306	- при положительной курсовой разнице в случае роста курса
	Обязательное закрытие счетов переоценки путем перенесения остатков на счета по учету доходов и расходов	61306	70103	Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Для внереализационных доходов датой получения дохода признается последний день отчетного (налогового) периода. Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.25, ст.271, п.4(5)
		70205	61406	Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последний день отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше. Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.25, ст.272, п.10
3.6.8.10	Фактическое получение процентов без нарушения сроков	30109 30110 30112 30113 30114 30115	47427	- на сумму процентов в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день поступления валютных средств, начисленных за истекший месяц. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(3), 2.2.2(1)
	- если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы		47427
			70101	- на сумму процентов в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день поступления валютных средств, доначисленных в текущем месяце. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(3), 2.2.2(1)
	Одновременно полученные проценты относятся на доходы банка	32801	70101	Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(4) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
	- если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года	30109 30110 30112 30113 30114 30115	70101	- на сумму процентов в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день поступления валютных средств. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(Б)
3.6.8.11	Не погашены в срок кредиты, предоставленные:
	- банкам - резидентам	32401	32001	- на сумму кредита в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на дату списания кредита на просрочку. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.50
	- банкам - нерезидентам	32402	32101
		32015 32115 70209	32403	Создание резерва под возможные потери по просроченным кредитам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49
3.6.8.12	Переоценка просроченного кредита	61406	32401 32402	- при отрицательной курсовой разнице при снижении курса. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25
	Переоценка просроченного кредита	32401 32402	61306	- при положительной курсовой разнице при росте курса. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.25
	Обязательное закрытие счетов переоценки путем перенесения остатков на счета по учету доходов и расходов	61306	70103	Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Для внереализационных доходов датой получения дохода признается последний день отчетного (налогового) периода. Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.25, ст.271, п.4(5)
		70205	61406	Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последний день отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше. Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.25, ст.272, п.10
3.6.8.13	Не получены в срок проценты за размещенные средства	32501 32502	47427	- в части суммы начисленных процентов за истекший месяц на сумму прцентов в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на день отнесения начисленных процентов на просрочку.
3.6.8.13	Не получены в срок проценты за размещенные средства	32501 32502	32801	- на сумму процентов, доначисленных с начала текущего месяца до даты отнесения их на счета по учету просроченной задолженности по процентам или если начисление не осуществлялось, в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на день отнесения начисленных процентов на просрочку. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.3 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
3.6.8.14	Переоценка дебеторской задолженности по просроченным процентам до момента оплаты	32801	61306	- при положительной курсовой разнице в случае снижения курса
		61406	32801	- при отрицательной курсовой разнице в случае роста курса
		32501 32502	61306	- при положительной курсовой разнице в случае роста курса
		61406	32501 32502	- при отрицательной курсовой разнице в случае снижения курса
	Обязательное закрытие счетов переоценки путем перенесения остатков на счета по учету доходов и расходов	61306	70103	Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Для внереализационных доходов датой получения дохода признается последний день отчетного (налогового) периода. Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.25, ст.271, п.4(5)
		70205	61406	Обязательства и требования, выраженные в иностранной валюте, имущество в виде валютных ценностей пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату перехода права собственности при совершении операций с таким имуществом, прекращения (исполнения) обязательств и требований и (или) на последний день отчетного (налогового) периода в зависимости от того, что произошло раньше. Налоговый кодекс РФ, часть 2, гл.25, ст.272, п.10
3.6.8.15	Погашена просроченная задолженность по выданному кредиту	30109 30110	32401	- на сумму кредита в рублях и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день погашения просроченного кредита. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.50
		30112 30113 30114 30115	32402
		32403	70107	Если ранее созданный резерв был отнесен на расходы банка. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4
		99999	91303	Списано полученное обеспечение. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21
3.6.8.16	Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам	30109 30110	32501	- на сумму полученных процентов в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на день поступления средств на корсчет. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.4(3), п.2.2.4(1), приложение 2, п.2.2.4(3), п.2.2.4(1)
		30112 30113 30114 30115	32502
	Одновременно полученные проценты относятся на доходы банка	32801	70101	- на сумму полученных процентов в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на день поступления средств на корсчет. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.4(4), приложение2, п.2.2.4(4) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
3.6.8.17	Списание банком текущей и просроченной задолженности по получению процентов по "кассовому" методу	32801		При отнесении задолженности по основному долгу ко 2 группе риска и выше. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.5
			32501	- в сумме просроченной задолженности по получению процентов. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.5(а)
			47427	- в сумме текущей задолженности по получению процентов. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.5(б)
		91603	99999	Одновременно задолженность переносится на соответствующие внебалансовые счета. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.5(в), п.2.2.5.1
3.6.8.18	Переоценка внебалансовых счетов	91603	99999	- при положительной курсовой разнице при росте курса. Положение ЦБ РФ от 10.06.1996 № 290, разд.IV, п.9
3.6.8.18	Переоценка внебалансовых счетов	99999	91603	- при отрицательной курсовой разнице при снижении курса Положение ЦБ РФ от 10.06.1996 № 290, разд.IV, п.9
3.6.8.19	Перенос суммы начисленных процентов на соответствующие балансовые счета			В случае, если в дальнейшем при классификации задолженности по размещенным средствам указанная задолженность из 2 группы риска будет переведена в 1 группу риска. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.5.2, приложение 2, п.2.2.5.2
		99999	91603	Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.5.2(а), приложение 2, п.2.2.7
		32501	32801	- в сумме просроченной задолженности по получению процентов, в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ на день переноса. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.5.2(б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52
		47427	32801	- в сумме текущей задолженности по получению процентов в иностранной валюте и в рублях по курсу ЦБ РФ. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.5.2(б)
3.6.8.20	Получена сумма штрафа за несвоевременный возврат кредита	30102	70106	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 3(6) В зависимости от способа расчетов сумма проводится по дебету одного из корреспондентских счетов: 30102, 30104, 30106, 30109, 30110, 30112, 30113, 30114, 30115
3.6.8.21	Кредит признан безнадежным и подлежащим списанию с баланса банка	32403	32401 32402	За счет резервов под возможные потери, на сумму основного долга в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день списания с баланса. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.50 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.8.2
		91801	99999	Одновременно на сумму основного долга в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день списания с баланса. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.29
		70209	32401 32402	Если величина резервов недостаточна для покрытия всей задолженности. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.50
		91803	99999	Одновременно на сумму основного долга в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день списания с баланса. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.29
3.6.8.22	При списании с баланса банка просроченной задолженности по процентам	91703	91603	- на сумму процентов в валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату списания. Проводки осуществляются одновременно со списанием с баланса банка суммы основного долга и отражением его на внебалансовых счетах. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.6, приложение 2, п.2.2.9
3.6.8.23	Переоценка внебалансовых счетов	91703 91801 91803	99999	- при положительной курсовой разнице при росте курса Положение ЦБ РФ от 10.06.1996 № 290, разд.IV, п.9
3.6.8.23	Переоценка внебалансовых счетов	99999	91703 91801 91803	- при отрицательной курсовой разнице при снижении курса. Положение ЦБ РФ от 10.06.1996 № 290, разд.IV, п.9
3.6.8.24	Погашена неуплаченная в срок задолженность по выданному кредиту (списанному с баланса)	30109 30110 30112 30113 30114 30115	70107	- на сумму задолженности по основному долгу в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день поступления валютных средств. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 3(7)
3.6.8.24		99999	91801 91803	- на сумму поступившего основного долга
3.6.8.25	Поступили денежные средства от должников в уплату процентов		70101	- на сумму процентов в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день поступления валютных средств. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.7(1), п.2.2.7(2), приложение 2, п.2.2.10(1), п.2.2.10(2)
	- если задолженность по основному долгу не списана с баланса банка или если списание задолженности по основному долгу и получение процентов произведено в течение одного отчетного года	30109 30110 30112 30113 30114 30115	70101
		99999	91603	- одновременно закрываются внебалансовые счета. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.7(3а), приложение 2, п.2.2.10(3а)
	- если задолженность по основному долгу списана с баланса банка и получение по ней процентов произведено в следующем или последующих отчетных годах	30109 30110 30112 30113 30114 30115	70107	- на сумму процентов в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день поступления валютных средств. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.7(1), приложение 2, п.2.2.10(2), п.2.2.10(1)
		99999	91703	- одновременно закрываются внебалансые счета. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.7(3б), приложение 2, п.2.2.10(3б)
3.6.8.26	Списана с внебаланса просроченная задолженность по выданному кредиту и процентам			В случае непоступления средств в течение пяти лет
		99999	91801	- на сумму основного долга
		99999	91703	- на сумму процентов Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.8, приложение 2, п.2.2.11

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510