А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"
3.6. Межбанковские кредиты
3.6.9. Синдицированный кредит
Нормативные документы
| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 3 | подраздел 3.6 | Предыдущие
| Следующие
См. редакцию, действующую до 01.01.2007
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 3.6.9.1 | Предоставлен межбанковский кредит на синдицированной (консорциальной) основе |
|
I вариант Банк - организатор синдиката заключает с клиентом - заемщиком договор на предоставление синдицированного кредита, по которому он является единственным кредитором, а также один или несколько договоров на предоставление (размещение) денежных средств с третьими лицами (в т.ч. банками) - участниками кредитного пула / консорциума, по которому(ым) банк - организатор является заемщиком, для целей последующего предоставления синдицированного кредита. Письмо ЦБ РФ от 25.12.2001 № 15-1-1/1988, п.1 |
|
| - кредитным организациям |
32002 ... 32009 |
30109 |
- зачислением на счет, открытый в
данном банке Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, п.2.2(4) Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.1.1 |
|
| 30102 30104 30106 30110 |
- зачислением на счет, открытый в
другом банке. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.2.1 |
|||
| - банкам - нерезидентам | 32101 ... 32110 |
30231 30111 30114 |
Инструкция
ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.28 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10 |
|
| Создание резерва под возможные потери по кредитам | 70209 | 32015 32115 |
Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49 Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 № 254-П, п.3.11, п.6.7, п.7.4, приложение 3 |
|
| 91303 | 99999 | В зависимости от вида
обеспечения выданных кредитов оно приходуется
по счетам 91303, 91305, 91307, 91308 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21 |
||
| 3.6.9.2 | Получен межбанковский кредит на синдицированной основе | 31302 ... 31309 |
Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.44 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.1 Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И, приложение 4, приложение 5 |
|
| - кредиты, полученные кредитными
организациями от кредитных организаций |
30102 30104 30106 30110 |
|||
| - кредиты, полученные от банков - нерезидентов | 30110 |
31402 ... 31409 |
||
| 99998 | 91401 91405 |
- на сумму ценных бумаг и
имущества, предоставленных в обеспечение по
полученным кредитам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.22 |
||
| 3.6.9.3 | Привлечены средства банков на депозит | 31501 ... 31509 |
Положение
ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.45 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.1.1 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.28 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10
|
|
| - депозиты, полученные от кредитных организаций | 30102 30104 30106 30110 |
|||
| - от банков - нерезидентов | 30111 30114 30231 |
31601 ... 31609 |
||
| 3.6.9.4 | Отражение начисленных процентов по размещенным средствам по методу "начислений" | 47427 | 70101
|
В случае, если дата начала
периода начисления процентов и дата получения
начисленных процентов приходятся на разные
месяцы. Данная проводка осуществляется в
последний рабочий день каждого месяца. Проценты начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, п.3.5 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.4.71 |
| 3.6.9.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков по методу "начислений" | 30102 30104 30109 30110 30231 30111 30114 |
47427 | - если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы. |
| 70101 | - на сумму полученных процентов
доначисленных или если дата начала
периода начисления процентов и дата уплаты
начисленных процентов приходятся на один и тот
же месяц того же года. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.2(Б) Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10 |
|||
| 3.6.9.6
|
Погашен выданный межбанковский кредит | |
32002 ... 32010 |
Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49 |
| - кредитной организацией | 30109 |
- со счета клиента - заемщика,
открытого в данном банке. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.1.1 |
||
| 30102 30104 30106 30110 |
- со счета клиента - заемщика,
открытого в другом банке. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.2 |
|||
| - банком - нерезидентом | 30231 30111 30114 |
32101 ... 32110 |
Инструкция
ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.28 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10 |
|
| Восстановление ранее созданного резерва | 32015 32115 |
70107 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.49 | |
| Списано полученное обеспечение | 99999 | 91303 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.21 | |
| 3.6.9.7 | Отражение начисленных процентов по методу "начислений" в банке - организаторе синдиката | 47426 | В случае, если
дата начала периода начисления процентов и
дата уплаты начисленных процентов приходятся на
разные месяцы. Данная проводка осуществляется в
последний рабочий день каждого месяца. Проценты
начисляются банком на остаток задолженности по
основному долгу, учитываемой на соответствующем
лицевом счете, на начало операционного дня. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, п.3.5 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.70 |
|
| - по привлеченным депозитам (по депозитам, полученным от кредитных организаций символ 22215, от банков - нерезидентов- символ 22216) | 70202 | |||
| - по привлеченным кредитам | 70201 | |||
| 3.6.9.8 | Фактически уплачены банком - организатором проценты по методу "начислений" | 47426 | 30102
30104 30110 30114 30111 30231 |
- если дата начала периода
начисления процентов и дата уплаты начисленных
процентов приходятся на разные месяцы. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.2(2) Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.28 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10 |
| - за привлеченные депозиты без нарушения сроков | 70202 | - на сумму процентов
доначисленных или если дата начала периода
начисления процентов и дата уплаты начисленных
процентов приходятся на один и тот же месяц того
же года. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.2(Б) |
||
| - за полученные кредиты без нарушения сроков | 47426 | 30102
30104 30110 30114 30111 30231 |
- если дата начала периода
начисления процентов и дата уплаты начисленных
процентов приходятся на разные месяцы. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.2(2) |
|
| 70201 | - на сумму процентов
доначисленных или если дата начала периода
начисления процентов и дата уплаты начисленных
процентов приходятся на один и тот же месяц того
же года. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.1.2(Б) |
|||
| 3.6.9.9 | Возвращены привлеченные средства | 31302 ... 31310 |
30102 30104 30106 30110 |
- на сумму кредитов, полученных от
кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.44 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.1, 3.2.3 |
| - кредиты | 31402 ... 31410 |
30102 30110 |
- на сумму кредитов, полученных от банков - нерезидентов | |
| - депозиты | 31501 ... 31509 |
30102 30104 30106 30109 30110 |
- на сумму депозитов, полученных
от кредитных организаций. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.45 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.1 |
|
| 31601 ... 31609 |
30231 30114 30111 |
- на сумму депозитов, полученных
от банков - нерезидентов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.45 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.3.2.1 Инструкция ЦБ РФ от 07.06.2004 № 116-И, п.4.5, п.4.1.4 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.28 |
||
| 3.6.9.10 | Осуществлен банком - организатором синдицированного кредита транзитный платеж |
|
II вариант Банки - участники заключают с клиентом - заемщиком многостороннее соглашение на предоставление синдицированного кредита либо совокупность соответствующих двусторонних соглашений, в котором(ых) оговаривается условие, что все расчеты по предоставлению и погашению синдицированного кредита, а также уплате процентов по нему осуществляются через банк - организатор. Письмо Департамента банковского регулирования и контроля ЦБ РФ от 25.12.2001 № 15-1-1/1988, п.2 |
|
| Списаны денежные средства со счетов банков - участников | 30109 30231 30111 |
30220 |
В день наступления ДПП. Положение ЦБ РФ от 12.04.2001 № 2-П, приложение 33, п.4.1 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10 |
|
| Перечислены денежные средства банку - заемщику | 30220 | 30102 | - в случае, когда банк -
корреспондент проводит платежи через расчетную
сеть Банка России. Положение ЦБ РФ от 12.04.2001 № 2-П, приложение 33, п.4.2 |
|
| 30220 | 30110 | - в случае, когда банк -
корреспондент проводит платежи через
корреспондентский счет, открытый в другом банке -
корреспонденте при получении выписки по
корреспондентскому счету в день наступления
новой ДПП. Положение ЦБ РФ от 12.04.2001 № 2-П, приложение 33, п.4.2 |
||
| 3.6.9.11 | В банк - организатор поступили денежные средства от банка - заемщика | 30102 30110 |
47422 | - на сумму накопленных
процентных платежей, подлежащих дискретному
перечислению в пользу банков - участников (если
это оговорено условиями договора). Письмо Департамента банковского регулирования и контроля ЦБ РФ от 25.12.2001 № 15-1-1/1988, п.2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.7, 3.10 |
| Перечислены проценты в пользу банков - участников (если это оговорено условиями договора) | 47422 | 30102 30104 30106 30109 30110 30231 30114 30111 |
||
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510