4.1. Средства на счетах и средства в расчетах

ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ

Средства на счетах и средства в расчетах

№ п/п	Вопрос	Ответ	Источник
30	Согласно статье 81 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» постановление о наложении ареста на денежные средства должника, находящиеся в банке (или иной кредитной организации), судебный пристав-исполнитель направляет в банк (или иную кредитную организацию). Так как пунктом 1 данной статьи установлено, что арест налагается не на счет или операции по счету, а на денежные средства, будет ли правомерным возврат банком постановления о наложении ареста на денежные средства должника судебному приставу-исполнителю в случае отсутствия денежных средств на счете клиента-должника или же банк должен принять данное постановление к исполнению?	В настоящее время отсутствует законодательное регулирование действий кредитной организации в случае отсутствия денежных средств на счете клиента на момент поступления постановления судебного пристава-исполнителя о наложении ареста на денежные средства на счете этого клиента. В отсутствие четкого регулирования этого вопроса существуют различные точки зрения по вопросу об исполнении постановлений судебных приставов о наложении ареста на денежные средства. Следует отметить, что если до недавнего времени среди кредитных организаций преобладало мнение, что арест должен накладываться только на имеющиеся на счетах денежные средства и не должен накладываться на денежные средства, которые поступят на счет в будущем, то в течение последних нескольких лет судебная практика по этому вопросу изменилась, особенно для случаев, когда на необходимость накопления денежных средств указывается в самом постановлении судебного пристава-исполнителя. Полагаем, что при отсутствии четкого правового регулирования на практике сама кредитная организация вправе принимать решение, как действовать в конкретной ситуации, исходя из своего понимания требований законодательства об исполнительном производстве. В случае возврата постановления судебного пристава-исполнителя о наложении ареста на денежные средства на счете клиента в связи с отсутствием денежных средств на этом счете подтверждением такого отсутствия, по нашему мнению, может служить приложенная к постановлению судебного пристава-исполнителя выписка по счету клиента банка. Следует также отметить, что статьей 114 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», предусматривающей порядок привлечения банка (или иной кредитной организации), осуществляющего обслуживание счетов должника, к административной ответственности за неисполнение в установленный срок исполнительного документа, содержащего требования о взыскании денежных средств с должника, при наличии денежных средств на его счетах, в то же время не устанавливается какой-либо конкретной меры ответственности за неисполнение банком (или иной кредитной организацией) постановления судебного пристава-исполнителя о наложении ареста на денежные средства на счете должника. Существует возможность привлечения банка в указанном случае к ответственности в порядке ст. 113 указанного Закона, содержащей общую норму об ответственности за невыполнение законных требований судебного пристава-исполнителя либо иное нарушение законодательства Российской Федерации об исполнительном производстве.	"Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 6 (120) июнь 2008 г.
29	В кредитную организацию поступило постановление судебного пристава-исполнителя, налагающее арест на денежные средства клиента-юридического лица и одновременно содержащее требование по перечислению взысканной с клиента денежной суммы на счет службы судебных приставов. Как должна поступить кредитная организация при получении такого постановления: наложить арест на денежные средства клиента и сообщить об этом судебному приставу-исполнителю со ссылкой на невозможность списания до снятия ареста или списать денежные средства со счета клиента (при условии указания суммы списания и наличия денежных средств на счете клиента)?	Условия и порядок принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц определены Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее - Закон). Согласно пункту 1 статьи 81 Закона для наложения ареста на денежные средства, находящиеся в банке (или иной кредитной организации), судебный пристав-исполнитель направляет в банк или иную кредитную организацию соответствующее постановление. Банк (или иная кредитная организация) в соответствии с п. 3 ст. 81 Закона незамедлительно исполняет постановление о наложении ареста на денежные средства должника и сообщает судебному приставу-исполнителю реквизиты счетов должника и размер денежных средств должника, арестованных по каждому счету. Судебный пристав-исполнитель незамедлительно принимает меры по снятию ареста с излишне арестованных банком (или иной кредитной организацией) денежных средств должника (п. 4 ст. 81 Закона). Одновременно пункт 4 статьи 70 Закона, регулирующей порядок взыскания денежных средств со счетов должника, прямо предусматривает, что если на денежные средства, находящиеся на счетах должника, наложен арест, то судебный пристав-исполнитель в своем постановлении должен указать, в каком объеме и порядке снимается наложенный им арест с денежных средств должника. Таким образом, действующее в настоящее время законодательство об исполнительном производстве в отличие от ранее действовавшего содержит положения, регулирующие порядок снятия ранее наложенного ареста денежных средств на счете должника. В то же время при получении постановления судебного пристава-исполнителя, в котором одновременно содержится решение об аресте и требование о перечислении денежных средств, по нашему мнению, целесообразно исходить из того, что такое постановление само по себе исключает арест. Будучи наложенным, он в тот же момент снимается при условии достаточности денежных средств на счете. Некоторые кредитные организации, полагая, что содержащееся в постановлении судебного пристава-исполнителя требование о перечислении денежных средств не является снятием ареста, настаивают на предоставлении судебным приставом-исполнителем документа (постановления) с соответствующей буквальной формулировкой (например, «снять арест», «отменить решение об аресте» и т.п.). При выборе варианта поведения следует учитывать, что неисполнение кредитной организацией требований, содержащихся в исполнительном документе о взыскании денежных средств с должника, при наличии денежных средств на его счетах является основанием для привлечения к административной ответственности в порядке ст. 114 Закона». Обращаем внимание, что согласно статье 27 Закона РФ от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» кредитная организация не несет ответственности за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законом.	"Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 6 (120) июнь 2008 г.
28.	В банке на имя должника открыто три банковских счета. При поступлении исполнительного документа банк оформил три инкассовых поручения и в связи с недостаточностью денежных средств на счетах для исполнения исполнительного документа в полном объеме поместил инкассовые поручения в картотеку. При поступлении денежных средств на какой-либо из счетов клиента у банка возникает необходимость составления дополнительного инкассового поручения для списания денежных средств со счета, на который поступили денежные средства, и переоформления ранее составленных инкассовых поручений. Такая корректировка влечет необходимость отзыва ранее оформленных и помещенных в картотеку инкассовых поручений. Однако в соответствии с пунктами 2.17 и 2.18 Положения Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» получатели средств (взыскатели) вправе отозвать расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование плательщика или получателя средств (взыскателя). Возврат неоплаченных расчетных документов названным Положением не предусмотрен. Каким образом банк может осуществить переоформление инкассовых поручений?	Статьей 70 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее - Закон) установлен порядок обращения взыскания на денежные средства на счетах должника. Данным порядком не предусмотрено представление расчетных документов взыскателем или судебным приставом-исполнителем в банк или иную кредитную организацию для осуществления взыскания. Указанная статья обязывает банк, осуществляющий обслуживание счетов должника, исполнить требования исполнительного документа о взыскании денежных средств в установленный срок (п. 5 и 6 ст. 70 Закона). При этом согласно пункту 9 статьи 70 Закона, если имеющихся на счетах должника денежных средств недостаточно для исполнения содержащихся в исполнительном документе требований, то банк перечисляет имеющиеся средства и продолжает дальнейшее исполнение по мере поступления денежных средств на счет или счета должника до исполнения содержащихся в исполнительном документе требований в полном объеме. О произведенных перечислениях банк или иная кредитная организация незамедлительно сообщает судебному приставу-исполнителю или взыскателю, если исполнительный документ поступил от взыскателя. Следует отметить, что в случае неисполнения банком, осуществляющим обслуживание счетов должника, указанных требований при наличии денежных средств на счетах должника банк может быть привлечен к административной ответственности в порядке ст. 114 Закона. Перечень обстоятельств, при которых банк освобождается от административной ответственности, установлен п. 8 и 9 ст. 70 Закона. Такими обстоятельствами являются отсутствие на счетах должника денежных средств; арест, наложенный на денежные средства, находящиеся на счетах; приостановление операций с денежными средствами. Таким образом, на основании норм федерального законодательства банк обязан исполнять требования поступившего исполнительного документа о взыскании денежных средств со счетов должника. Последовательность взыскания денежных средств со всех счетов должника по исполнительным документам, предъявляемым взыскателями, при наличии в банке нескольких банковских счетов должника банк определяет самостоятельно. При этом взыскание осуществляется со всех банковских счетов, в том числе со счетов, открытых после предъявления исполнительного листа. Если на одном из счетов должника денежных средств недостаточно для взыскания в объеме содержащегося в исполнительном документе требования, то после выставления инкассового поручения к одному счету на фактически имеющуюся на данном счете сумму кредитная организация вправе выставить следующее инкассовое поручение на фактически имеющуюся или оставшуюся сумму к другому счету должника. На основании пункта 12.7 Положения Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» банки, обслуживающие должников, исполняют составленные инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами либо при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя делают на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в нем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных средств и помещают инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Инкассовые поручения исполняются по мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством. Вместе с тем, по нашему мнению, предусмотренный п. 2.17 и 2.18 указанного Положения порядок отзыва помещенных в картотеку расчетных документов (платежных требований, инкассовых поручений) плательщиками и получателями средств (взыскателями) не может применяться в случае составления расчетного документа (инкассового поручения) самим банком.	"Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 6 (120) июнь 2008 г.
27.	Возможны ли отзыв направленного непосредственно в кредитную организацию исполнительного документа или прекращение взыскания денежных средств по нему на основании заявления должника о том, что он уже исполнил указанный исполнительный документ, с приложением подтверждающих это соответствующих финансовых документов? Может ли кредитная организация в указанной ситуации применить п. 12.12 Положения Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», в соответствии с которым исполнительный документ, взыскание денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ (при этом исполняющий банк делает на исполнительном документе отметку о дате его исполнения с указанием взысканной суммы или дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определение суда/арбитражного суда или иного документа) и взысканной суммы, если имела место частичная оплата документа)?	Порядок приема и исполнения кредитными организациями исполнительных документов, предъявляемых взыскателями (юридическими и физическими лицами) непосредственно в банки, в которых открыты банковские счета должников, установлен Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее - Закон об исполнительном производстве), Положением Банка России от 10.04.2006 № 285-П «О порядке приема и исполнения кредитными организациями, подразделениями расчетной сети Банка России исполнительных документов, предъявляемых взыскателями», главой 12 ч. I Положении Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее - Положение № 2-П). Указанные нормативные акты не предусматривают возможности отзыва исполнительного документа или прекращения взыскания денежных средств по нему на основании заявления должника. Согласно пункту 10 статьи 70 Закона об исполнительном производстве банк или иная кредитная организация заканчивает исполнение исполнительного документа: - после перечисления денежных средств в полном объеме; - по заявлению взыскателя; - по постановлению судебного пристава-исполнителя о прекращении (об окончании, отмене)исполнения. При этом подпункт 1 пункта 10 статьи 70 Закона об исполнительном производстве следует применять с учетом п. 7 данной статьи, согласно которому в случае получения банком или иной кредитной организацией исполнительного документа непосредственно от взыскателя исполнение содержащихся в исполнительном документе требований о взыскании денежных средств осуществляется путем их перечисления на счет, указанный взыскателем. В соответствии с пунктом 8 статьи 70 указанного Закона не исполнить исполнительный документ полностью банк или иная кредитная организация может в случае отсутствия на счетах должника денежных средств либо в случае, когда на денежные средства, находящиеся на указанных счетах, наложен арест или когда в порядке, установленном законом, приостановлены операции с денежными средствами. Таким образом, из указанных норм Закона об исполнительном производстве следует, что банк не имеет права не исполнять требования исполнительного листа на основании заявления должника, в том числе и подтверждаемого прикладываемыми различными финансовыми документами. Считаем также, что в данном случае неприменим и п. 12.12 Положения № 2-П. Указанный пункт относится к ситуации, когда банк произвел взыскание денежных средств по исполнительному листу либо взыскание денежных средств по данному исполнительному листу прекращено в соответствии с законодательством. В соответствии со статьей 43 Закона об исполнительном производстве исполнительное производство может быть прекращено только судом или судебным приставом-исполнителем. Кредитные организации таким правом не наделены. Поэтому в указанной ситуации, по нашему мнению, должен применяться п. 12.9 Положения № 2-П, в соответствии с которым банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.	"Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 5 (119) май 2008 г.
26.	Клиентом представлена в банк карточка с образцами подписей и оттиска печати, в соответствии с которой право первой подписи предоставлено нескольким лицам — генеральному директору, коммерческому директору и финансовому директору, при этом в поле «Фамилия, имя, отчество» в строке «Вторая подпись» указано: «лицо, наделенное правом первой подписи, отсутствует» Одновременно с карточкой в банк представлен приказ генерального директора о возложении на него обязанностей по ведению бухгалтерского учета организации. Вправе ли кредитная организация принять платежный (расчетный) документ клиента только с одной подписью коммерческого или финансового директора, руководствуясь при этом п. 2.14 Положения Банка России от 3.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», который допускает такое оформление платежного (расчетного) документа и не содержит требований по подписанию платежного (расчетного) документа дополни-тельной подписью руководителя (генерального директора) как лица, отвечающего за ведение бухгалтерского учета?	Согласно пункту 7.10 Инструкции Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее - Инструкция), если руководитель клиента-юридического лица ведет в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, бухгалтерский учет лично, в карточке проставляется собственноручная подпись (подписи) лица (лиц), наделенного(ых) правом только первой подписи. При этом в строке «Первая подпись» банковской карточки наряду с подписью руководителя могут содержаться подписи и иных лиц, указанных в п. 7.5 данной Инструкции. В этом случае в карточке в строке «Вторая подпись- указывается, что лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует (п. 7.10 Инструкции). В соответствии с пунктом 2.14 Положения Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей(первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По нашему мнению, в представляемом в кредитную организацию расчетном документе в этом случае может содержаться подпись любого лица, указанного в карточке с образцами подписей и оттиска печати (в том числе подпись коммерческого или финансового директора).	Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 4 (106) апрель 2007
25.	Банк предполагает оказывать новый вид услуг по предоставлению сведений по счетам клиентов (пользователей системы) посредством SMS-сообщений. Информация по вышеозначенной системе включает: 1) сведения об изменении текущего остатка по банковскому счету; 2) сведения о текущем остатке по банковскому смету; 3) сведения об операциях по банковскому счету в течение суток. Данные сведения представляют собой сокращенную выписку из лицевого счета клиента. Банк просит разъяснить, облагаются ли данные услуги и абонентская плата по ним налогом на добавленную стоимость.	В связи с письмом по вопросу применения НДС в отношении услуг банка по предоставлению информации (справок) о наличии средств на счетах клиентов с использованием средств связи (SMS-сообщения) Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает. В соответствии с пп.3 п.3 ст.149 НК РФ осуществляемые банками банковские операции (за исключением инкассации), в т.ч. открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, не подлежат налогообложению НДС. Операции по выдаче справок о наличии средств на счетах следует относить к операциям по ведению банками банковских счетов организаций и физических лиц. Таким образом, услуги банка по предоставлению, в т.ч. с использованием средств связи (SMS-сообщения), справок о наличии средств на счетах клиентов не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость.	Письмо Минфина России от 13.09.2005 № 03-04-11/229. Зам. директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.И.Иванеев.
24.	Вправе ли банк открыть счет организации, если организация представила в банк документы о государственной регистрации изменений относительно своего места нахождения и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе по прежнему месту нахождения?	В соответствии с п.4 ст.84 НК РФ, если организация изменила свое место нахождения, снятие с учета налогоплательщика осуществляется налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, в порядке, установленном Правительством РФ. На основании п.3.6.1 Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц, утв. Приказом МНС России от 03.03.2004 № БГ-3-09/178 "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц", свидетельство о постановке на учет, выданное организации налоговым органом по прежнему месту нахождения, признается недействительным, и в налоговый орган по новому месту нахождения организации указанное свидетельство не представляется. В соответствии с п.1 ст.86 НК РФ банки открывают счета организациям, индивидуальным предпринимателям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, т.е. основанием для открытия счета будет являться свидетельство о постановке на учет в налоговом органе организации. На основании вышеизложенного банк при наличии представленных организацией документов о государственной регистрации изменений относительно местонахождения организации, не вправе открыть счет по недействительному свидетельству о постановке на учет в налоговом органе по прежнему месту нахождения.	ЗАО "Номос-банк". 02.06.2005. Д.В.Румянцев.
23.	Просим ответить, правомерно ли прекращение кредитного договора банковского счета в связи с наличием в его тексте указания срока действия данного договора? Соответствует ли требованиям законодательства прекращение договора банковского счета в указанных ниже случаях? Договор банковского счета заключается с указанием в тексте срока его действия (один год). По истечении указанного срока договор прекращает свое действие. Договор банковского счета заключается с указанием в тексте срока его действия (один год) и содержит условие о продлении его действия в случае, если по истечении срока действия договора ни одна из сторон не заявит о своем нежелании продлевать договор. Договор прекращает свое действие при получении клиентом уведомления от банка о нежелании продлевать договор.	Статьи гл.45 ГК РФ "Банковский счет" не содержат ограничений относительно срока действия договора банковского счета. Кроме того, в соответствии с положениями ст.421 ГК РФ условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Из изложенного следует, что стороны вправе заключить срочный договор банковского счета, в т.ч. сроком на один год. В случае наличия в договоре банковского счета условия о сроке его действия - "сроком на один год" указанное в письме условие о продлении его действия по заявлению одной из сторон может быть реализовано только в пределах данного годичного срока. По истечении данного годичного срока стороны не имеют правовых оснований заявить о своем нежелании продлевать договор, поскольку договор уже будет расторгнут в связи с окончанием его срока действия. Считаем, что заявления сторон о нежелании продлевать договор могут быть сделаны в пределах указанного срока действия договора. При отсутствии подобных заявлений, сделанных в течение годичного срока действия договора, по истечении года договор будет считаться продленным, и расторгнуть его будет возможно только в порядке, предусмотренном ст.859 ГК РФ.	Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" № 12, декабрь 2004.
22.	Обществом с ограниченной ответственностью в банке был открыт безотзывный аккредитив в пользу юридического лица - поставщика согласно договору поставки. По просьбе плательщика действие аккредитива было продлено до 06.11.2004. Но в связи с тем, что поставщик не исполнил свои обязательства по вышеуказанному договору, покупатель обратился к банку-эмитенту с письмом отозвать аккредитив, однако исполняющий банк до настоящего времени никаких действий по возврату денежных средств не произвел, хотя ст.873 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) установлен исчерпывающий перечень оснований, по которым производится закрытие аккредитива исполняющим банком: - истечение срока аккредитива; - по распоряжению плательщика. По нашему мнению, исполняющим банком было нарушено как первое, так и второе требование законодательства, что является недопустимым и предусматривает ответственность, установленную ст.872 ГК РФ. Просим ответить, по каким правовым основаниям исполняющий банк удерживает денежные средства плательщика, перечисленные на его счет в качестве безотзывного аккредитива?	Порядок проведения расчетов, в частности расчетов по аккредитиву, регулируется нормами статей 867 - 873 ГК РФ. Исходя из информации, содержащейся в вопросе, общество с ограниченной ответственностью открыло в банке безотзывный аккредитив. Согласно нормам ст.869 ГК РФ безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств. Нормами ст.873 ГК РФ предусматриваются три основания закрытия аккредитива: - по истечении срока аккредитива; - по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива; - по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива. Таким образом, по общему правилу для закрытия аккредитива недостаточно только требования плательщика, необходимо и согласие получателя средств, если иное не предусмотрено в условиях аккредитива. Однако в ситуации, изложенной в данном вопросе, учитывая, что срок действия аккредитива истек 06.11.2004, аккредитив должен быть закрыт в связи с истечением срока его действия. При этом в соответствии с нормами ст.873 ГК РФ неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку- эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.	Журнал "Бухгалтерский учет в кредитных организациях" № 12, декабрь 2004.
21.	Каким нормативным актом должны руководствоваться индивидуальные предприниматели при осуществлении безналичных расчетов: № 2-П или № 222-П?	Согласно ст.23 ГК РФ к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. В этой связи безналичные расчеты граждан, зарегистрированных в качестве предпринимателей без образования юридического лица, осуществляются применительно к порядку, установленному Положением ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации", регулирующим порядок осуществления безналичных расчетов между юридическими лицами. Что касается Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, то указанный нормативный акт регулирует порядок осуществления безналичных расчетов физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.	Разъяснения Департамента эмиссионно - кассовых операций ЦБ РФ.
20.	Относится ли к банковской операция, предусмотренная пунктом 1.1.11 Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П?	В соответствии с п1.1.11 Положения ЦБ РФ № 222-П физическое лицо может предоставить банку право на составление расчетного документа от его имени. Расчетный документ заполняется банком от имени клиента на основании заявления клиента, содержащего все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, и оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка. Данная услуга банка предоставляется обслуживаемому клиенту - физическому лицу в рамках договора банковского счета. С учетом изложенного данная услуга является составной частью банковской операции по осуществлению расчетов по поручению физических лиц по их банковским счетам, предусмотренной п.4 ст.5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".	Разъяснения Департамента эмиссионно - кассовых операций ЦБ РФ.
19.	В соответствии с п.1.1.7 Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П физическое лицо может предоставить право распоряжения денежными средствами, находящимися на его текущем счете, другому физическому лицу (доверенному лицу) на основании доверенности. Вправе ли кредитная организация открывать текущий счет физическому лицу через доверенное лицо?	При решении вопроса о возможности открытия счета физическому лицу без его личного присутствия кредитная организация должна руководствоваться положениями Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". В соответствии с новой редакцией п.5 ст.7 указанного Федерального закона № 115-ФЗ (изменения внесены Федеральным законом от 28.07.2004 № 88-ФЗ) кредитным организациям запрещается открывать счета (вклады) физическим лицам без личного присутствия лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя. Вместе с тем порядок открытия банковского счета физическому лицу через его представителя законодательством и нормативными актами ЦБ РФ прямо не урегулирован. Исходя из положений ГК РФ (п.4 ст.185), предоставляющих банку только право удостоверения доверенности на получение представителем гражданина его вклада в банке, денежных средств с его банковского счета, полагаем, что при открытии банковского счета без личной явки в банк физического лица (владельца счета) доверенность на право открытия банковского счета в кредитной организации его представителем может быть оформлена в нотариальном порядке.	Разъяснения Департамента эмиссионно - кассовых операций ЦБ РФ.
18.	Какая информация должна направляться исполняющим банком получателю средств в соответствии с п.6.1 Указания ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1442-У?	В соответствии с пунктами 4.3 и 6.1 Указания № 1442-У исполняющий банк незамедлительно сообщает получателю средств о поступлении аккредитива и его условиях. При этом в сообщении исполняющего банка должны содержаться все реквизиты полученного аккредитива.	Разъяснения Департамента эмиссионно - кассовых операций ЦБ РФ.
17.	В соответствии с п.4.3 Указания ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1442-У банк-эмитент сообщает получателю средств об открытии аккредитива и его условиях через исполняющий банк. Правомерно ли осуществление банком-эмитентом запроса о номере счета, открываемого исполняющим банком для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву, одновременно (в одном документе) с сообщением исполняющему банку об открытии аккредитива и его условиях?	В соответствии с изменениями, внесенными Указанием № 1442-У, на основании представляемого плательщиком заявления на открытие аккредитива банк-эмитент составляет аккредитив на бланке формы 0401063. Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву в аккредитиве указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. В связи с этим номер счета должен быть получен банком - эмитентом от исполняющего банка до направления ему аккредитива.	Разъяснения Департамента эмиссионно - кассовых операций ЦБ РФ.
16.	Каков порядок открытия счета для депонирования денежных средств физических лиц при аккредитивной форме расчетов, учитывая, что с выходом Указания ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1442-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" порядок осуществления расчетов по аккредитивам отличен от требований Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П?	Указанием ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1442-У (далее - Указание № 1442-У) изложены в новой редакции главы 4 - 6 Положения № 2-П, устанавливающие порядок расчетов по аккредитиву. Учитывая, что п.3.1 Положения ЦБ РФ № 222-П предусмотрен приоритет Положения № 2-П по вопросам, касающимся порядка открытия счета для депонирования денежных средств при осуществлении расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву и порядка составления аккредитива, применяются нормы Указания № 1442-У. Дополнительно сообщаем, что в настоящее время Департаментом разрабатываются изменения и дополнения в Положение ЦБ РФ № 222-П, направленные на приведение главы 3 "Расчеты по аккредитивам" данного нормативного акта в соответствие с Указанием № 1442-У.	Разъяснения Департамента эмиссионно - кассовых операций ЦБ РФ.
15.	В соответствии с п.4 ст.21 Федерального закона "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации" адвокат, учредивший адвокатский кабинет, открывает счета в банках в соответствии с законодательством. В соответствии с п.2 ст.1 данного Федерального закона адвокатская деятельность не является предпринимательской. Просим дать разъяснения по вопросу: на каком балансовом счете открываются счета для адвокатов, осуществляющих адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете?	По разъяснениям юридического Департамента и Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России Главное управление ЦБ РФ по Тюменской области сообщает следующее: - специальный балансовый счет для учета денежных средств на счетах адвокатов в действующем законодательстве отсутствует; - Банком России рекомендовано открывать банковские счета адвокатам для учета движения денежных средств, связанных с их профессиональной деятельностью, на балансовом счете 40802 "Индивидуальные предприниматели".	Письмо ГУ Банка России по Тюменской области от 16.04.2003 № 3-1-10/5306.
14.	В соответствии с условиями документарного аккредитива в банк представляется акт приемки товара. На что банк обратит внимание, проверяя представленный документ?	Проверяя представленный акт приемки, банк должен будет убедиться в том, что: - представленный акт приемки выдала инспекторская фирма, названная в документарном аккредитиве; - представленный документ подписан; - представленный акт приемки соответствует требованиям, содержащимся в документарном аккредитиве; - представленный документ не содержит никаких негативных заявлений в отношении товара, качества, упаковки и т.д., если только в документальном аккредитиве нет на то разрешения; - представленный документ не противоречит другим документам (п."A" ст.13 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (ред. 1993 г.)).	Министерство экономического развития и торговли РФ. 07.04.2003. Н.Н.Голякова.
13.	Какие банки участвуют в операциях по межбанковскому рамбурсированию?	В операциях по межбанковскому рамбурсированию участвуют: - банк-эмитент - банк, который выставил аккредитив и выдал рамбурсные полномочия по этому аккредитиву; - рамбурсирующий банк - банк, которому даны инструкции и (или) полномочия обеспечить возмещение, следуя рамбурсным полномочиям, выданным банком-эмитентом, т.е. это банк, на который возлагается осуществление возмещения по аккредитиву; - банк-ремитент - исполняющий банк, т.е. банк, который производит платеж, принимает на себя обязательства по отсроченному платежу, акцептует тратту(ы) или негоциирует по аккредитиву и предоставляет рамбурсные требования рамбурсирующему банку. Согласно п."е" ст.2 Унифицированных правил ICC для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам (ред. 1995 г.) определение "банк-ремитент" включает также банк, который представляет требование по поручению другого банка. На практике большинство банков пользуются услугами другого банка, чтобы "инкассировать" рамбурс для себя. Хотя эти банки либо предъявляют требования за банк-ремитент, либо обычно получают выручку по рамбурсному требованию, на самом деле они не являются плательщиками или негоциирующими банками по аккредитиву, а только действуют за банк-ремитент для облегчения проведения операции. Эти банки не несут ответственности за проводимые операции иные, чем те, которые согласованы между ними и банком, от имени которого они выступают.	Министерство экономического развития и торговли РФ. 07.04.2003. Н.Н.Голякова.
12.	В какой момент денежное обязательство плательщика средств при расчетах в порядке инкассо считается исполненным? Что может предпринять получатель средств при расчетах в порядке инкассо в случае, если деньги списаны со счета плательщика, но не перечислены на счет получателя?	В соответствии со ст.316 ГК РФ место исполнения денежного обязательства определяется по указанным в ней правилам, если иное место не явствует из существа обязательства. При расчетах в порядке инкассо существо возникающих правоотношений предполагает иное место исполнения денежного обязательства, чем при расчетах платежными поручениями, учитывая разный порядок документооборота. Банк - эмитент и исполняющий банк являются представителями получателя средств, т.е. кредитора. Платеж представителю кредитора погашает денежное обязательство именно в месте нахождения представителя, а не кредитора. Представителем кредитора, который непосредственно от должника - плательщика получает сумму его долга, является исполняющий банк (или банк - эмитент, если он выполняет функции исполняющего банка самостоятельно). Таким образом, обязательство плательщика произвести расчеты с получателем средств за поставленную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) следует считать исполненным в месте нахождения исполняющего банка. Моментом исполнения этого денежного обязательства следует считать момент списания суммы долга с расчетного счета плательщика. Именно тогда плательщик считается исполнившим свое обязательство рассчитаться за приобретенные товары (выполненные работы, оказанные услуги). Следовательно, сумма, списанная в порядке инкассо с расчетного счета плательщика, но не перечисленная по разным причинам на счет получателя средств, принадлежит не плательщику, а получателю средств. Поэтому после списания средств со счета плательщика получатель средств приобретает право предъявлять исковые требования к банкам о возврате этих денег, уплате процентов за неисполнение денежного обязательства и возмещение убытков, если полученные от плательщика деньги будут утрачены в процессе перевода.	Ассоциация российских банков. 21.11.2002 Л.Г.Ефимова.
11.	Договором предусмотрено, что стороны проводят расчеты по аккредитиву. Банк, обслуживающий плательщика, по его требованию выставил аккредитив. Плательщик предоставил банку денежное покрытие указанного аккредитива, представив в банк соответствующее поручение о списании средств с его расчетного счета. Однако аккредитив не был исполнен надлежащим образом - получателю не была зачислена вся причитающаяся ему сумма. К кому в такой ситуации может предъявить претензии плательщик?	Принимая к исполнению заявление приказодателя, банк - эмитент возлагает на себя обязательство по открытию и надлежащему исполнению аккредитива, которое носит договорный характер. Если к выполнению этого поручения привлекается исполняющий банк (ст.313 ГК РФ), то банк - эмитент несет ответственность за его действия, как за собственные (ст.403 ГК РФ). Соответственно описанной конструкции построена ответственность банков перед приказодателем (плательщиком). В соответствии с п.1 ст.872 ГК РФ ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком несет банк - эмитент, а перед банком - эмитентом - исполняющий банк, за исключением случаев, предусмотренных цитируемой статьей. Таким образом, предъявление плательщиком исковых требований непосредственно исполняющему банку не допускается. Исключения из указанного общего правила установлены п.3 ст.872 ГК РФ. В соответствии с указанной нормой в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккредитиву вследствие нарушения условий аккредитива ответственность перед плательщиком может быть возложена на исполняющий банк. Таким образом, в изъятие из общего правила (п.1 ст.872 ГК РФ) суд может возложить ответственность за ненадлежащее исполнение аккредитива на то лицо, с которым истец не состоит в непосредственных договорных отношениях, т.е. не на банк - эмитент, а на исполняющий банк. При этом следует иметь в виду, что предъявление иска к исполняющему банку, а не к банку - эмитенту - право, а не обязанность плательщика. В арбитражной практике имеется немало случаев, когда плательщик настаивает на взыскании убытков, вызванных неправильной выплатой исполняющим банком суммы аккредитива, именно с банка - эмитента. У суда нет оснований для отказа в удовлетворении такой просьбы. Правило п.3 ст.872 ГК РФ может применяться только в указанных в нем случаях. В остальных ситуациях подлежит применению общее правило п.1 ст.872 ГК РФ.	Ассоциация российских банков. 21.11.2002 Л.Г.Ефимова.
10.	Имеет ли продавец (бенефициар) возможность не воспользоваться документарным аккредитивом, открытым в его пользу?	Продавец (бенефициар) всегда имеет возможность не воспользоваться аккредитивом и дать истечь сроку его действия. Ему даже не нужно информировать об этом покупателя или участвующие в операциях по документарному аккредитиву банки. Аккредитив теряет силу, если продавец (бенефициар) не подал в банк документы до даты истечения срока его действия (ст.42 "Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов", ред. 1993 г.).	Министерство экономического развития и торговли РФ. 01.12.2000. Н.Н.Голякова.
9.	Вправе ли клиент требовать от банка возмещения убытков при ненадлежащем совершении операций по счету?	В соответствии со ст.393 ГК РФ должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства. Пунктом 1 ст.394 ГК РФ предусмотрено, что если за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства установлена неустойка, то убытки возмещаются в части, не покрытой неустойкой. Согласно ст.856 ГК РФ за ненадлежащее совершение операций по счету клиента банк несет ответственность в соответствии со ст.395 ГК РФ. Исходя из арбитражной практики проценты, предусмотренные ст.395 ГК РФ, являются законной неустойкой. Таким образом, представляется, что в случае несвоевременного зачисления на счет клиента денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета банк обязан уплатить проценты, начисленные на основании ст.395 ГК РФ, а также возместить убытки в сумме, превышающей эти проценты, если наличие убытков доказано и договор банковского счета не содержит условия об уплате только неустойки.	Ассоциация российских банков. 27.04.2002. Н.В.Крючкова.
8.	В соответствии с условиями договора купли - продажи товаров, формой платежа которого является документарный аккредитив, приказодатель оформляет заявление на открытие документарного аккредитива и направляет его в банк - эмитент. После открытия документарного аккредитива направляет ли банк - эмитент приказодателю информационное извещение об этом?	Статья 2 "Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов" (ред. 1993 г.) среди прочего указывает, что банк - эмитент действует по просьбе и в соответствии с инструкциями своего клиента (приказодателя) или от своего имени. В соответствии с этим заявление на документарный аккредитив становится основой всех операций по документарному аккредитиву. Исходя из условий заявления приказодателя, банк - эмитент открывает документарный аккредитив, который печатается в комплектах, состоящих из: - авизо бенефициару; - авизо авизующему банку; - информационной копии приказодателю; - копии в дело для банка - эмитента; - любых дополнительных копий, необходимых банку - эмитенту. Таким образом, существует "информационная копия приказодателю", которая посылается приказодателю во время выставления документарного аккредитива. Эта копия указывает, как и каким образом осуществляются инструкции приказодателя. На основе этой копии приказодатель, если сочтет необходимым, может внести изменения в документарный аккредитив.	Министерство экономического развития и торговли РФ. 01.12.2000. Н.Н.Голякова.
7.	Заключен договор купли - продажи товара, формой платежа которого является документарный аккредитив. Бенефициар представил в банк документы, не предусмотренные аккредитивом. Что в данном случае будет делать банк?	Пункт "A" ст.13 "Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов" (ред. 1993 г.) отвечает на вопрос, что делать банкам с документами, не предусмотренными в аккредитиве, особенно в тех случаях, когда в этих неуказанных документах содержатся противоречия с необходимыми по аккредитиву документами, соответствующими его условиям, а именно: банкам предписывается не проверять не указанные в аккредитиве документы. Если банки получат такие документы, то они должны вернуть их обратно бенефициару и любому другому лицу, кто их представил, или передать их дальше без ответственности со своей стороны. Банки занимаются только документами, требуемыми в аккредитиве, и не должны проверять любые дополнительные документы, представленные бенефициаром.	Министерство экономического развития и торговли РФ. 01.12.2000. Н.Н.Голякова.
6.	Что представляет собой запрос о частичном переводе документарного аккредитива с сохранением прав на изменения и замену счета?	Запрос о частичном переводе документарного аккредитива с сохранением прав на изменения и замену счета представляет собой документ, который бенефициар (продавец) адресует переводящему банку. Кроме указания номера документарного аккредитива банка - эмитента и номера ссылки авизующего банка, бенефициар сообщает, что он безотзывно переводит второму бенефициару (указывается наименование и полный адрес второго бенефициара) свой частичный интерес на упомянутый документарный аккредитив для получения средств с него при условии соблюдения требований аккредитива. Исключение составляют (указывается, какие именно - все или некоторые из них): - сумма аккредитива; - какая-либо цена за единицу товара, указанная в аккредитиве; - дата истечения срока; - последняя дата для представления документов в соответствии со ст.43 "Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов" (ред. 1993 г., далее - Правила); - период отгрузки. Бенефициар также должен указать, что в соответствии с п."G" ст.48 Правил он сохраняет за собой право запретить переводящему банку авизовать второму бенефициару изменения, сделанные в первоначальном документарном аккредитиве. Для этого второй бенефициар должен получить одобрение бенефициара до авизования ему изменений. Далее бенефициар должен указать, что в соответствии с п."I" ст.48 Правил он сохраняет за собой право заменить счет и тратту второго бенефициара на свой(и) собственный(е) счет(а) и тратту(ы) на сумму, не превышающую сумму, предусмотренную в аккредитиве, и первоначальную цену за единицу товара, если она указана в аккредитиве, и получить с аккредитива разницу, если таковая будет иметь место, между своим(ими) счетом(ами) и счетом(ами) второго бенефициара. В запросе должен быть отражен такой момент, что если бенефициар не представит свой(и) собственный(ые) счет(а) и тратту(ы) в обмен на счет(а) и тратту(ы) второго бенефициара по первому требованию, то переводящий банк имеет право передать в банк - эмитент документы, полученные по переводному аккредитиву, включая счет(а) и тратту(ы) второго бенефициара, без дальнейшей ответственности перед первым бенефициаром.	Министерство экономического развития и торговли РФ. 01.12.2000. Н.Н.Голякова.
5.	Какой вид аккредитива является самым надежным для продавца?	Безотзывный подтвержденный документарный аккредитив дает продавцу (бенефициару) двойную гарантию платежа, поскольку он представляет собой обязательство банка - эмитента и обязательство подтверждающего банка. Второй гарант (подтверждающий банк) берет на себя обязательство в отношении того, что все обязательства по акцепту / платежу по документарному аккредитиву будут своевременно выполнены в соответствии с условиями документарного аккредитива (п."B" ст.9 "Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов" (ред. 1993 г.)).	Министерство экономического развития и торговли РФ. 01.12.2000. Н.Н.Голякова.
4.	Какая информация должна содержаться в заявлении на открытие документарного аккредитива в случае, когда документарный аккредитив должен обеспечивать платеж за товар?	Заявление на открытие документарного аккредитива в случае, когда аккредитив должен обеспечить платеж за товар, должно содержать следующие данные: 1) полное и правильное наименование и адрес бенефициара (продавца); 2) сумму документарного аккредитива и код валюты в соответствии с классификатором Международной организации по стандартизации; 3) вид документарного аккредитива (пп. B и C ст.6 "Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов", ред. 1993 г., далее - Правила), а именно, является ли он: - отзывным, - безотзывным, - безотзывным с добавлением, что исполняющий банк в силу определенных причин должен добавить свое подтверждение к документарному аккредитиву; 4) способ исполнения документарного аккредитива (п.A ст.10 Правил); 5) наименование стороны, на которую выставляются тратты, если они предусмотрены, и срок этих тратт; 6) краткое, но полное и точное описание товаров (пп.I п.A ст.5 Правил); 7) указания базиса поставки (FOB, CFR, CIF и т.п.); 8) требуемые документы; 9) наименование места, где товары должны быть приняты к перевозке, отправлены или погружены на борт, а также наименование пункта окончательного назначения или порта разгрузки (ст.46 Правил); 10) указание на то, должен ли фрахт быть оплачен заранее или нет; 11) запрещена ли перегрузка или нет; 12) запрещены ли частичные отгрузки или нет (ст.40 Правил); 13) указание последней даты отгрузки, если таковая существует; 14) период времени после даты отгрузки, в течение которого документы должны быть представлены к платежу, акцепту или негоциации; 15) дату и место истечения срока действия документарного аккредитива; 16) должен ли документарный аккредитив быть переводным (ст.48 Правил); 17) как документарный аккредитив должен быть авизован: по почте или путем телетрансмиссии (ст.11 Правил).	Министерство экономического развития и торговли РФ. 01.12.2000. Н.Н.Голякова.
3.	Какие функции выполняет банк - эмитент в ходе исполнения документарного аккредитива?	Согласно пп.I, II и III ст.2 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (ред. 1993 г.) банк - эмитент выполняет три функции: 1) оплачивает или акцептовывает и оплачивает; 2) разрешает другому банку оплатить или акцептовать и оплатить; 3) разрешает другому банку произвести негоциацию.	Министерство экономического развития и торговли РФ. 01.12.2000. Н.Н.Голякова.
2.	Что общего и какая существует разница в применении коммерческого документарного аккредитива и резервного аккредитива?	В случае использования как коммерческого, так и резервного аккредитива основной целью банка - эмитента является оплата поставленных товаров или оказания услуг в соответствии с требованиями договора купли - продажи товаров (услуг) между сторонами сделки (ст.2 Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, ред. 1993 г.). Различия в применении коммерческого и резервного аккредитивов заключаются в том, что коммерческий документарный аккредитив используется в случае "выполнения обязательств" бенефициара. Резервный аккредитив, наоборот, поддерживает бенефициара в случае "невыполнения обязательств", поскольку служит в качестве поддержки или вторичного средства платежа, хотя рассматривается он как первичное обязательство банка - эмитента.	Министерство экономического развития и торговли РФ. 01.12.2000. Н.Н.Голякова.
1.	Может ли банк выставить аккредитив от своего имени?	Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов (ред. 1993 г.) (ст.2) позволяют банку выставлять аккредитив от своего имени. Это соответствует растущей практике использования резервных аккредитивов, при которой банк - эмитент выставляет аккредитив от своего имени или сам выступает в качестве клиента. Примечание: Под резервным аккредитивом понимается документарный аккредитив или аналогичная договоренность, которая представляет собой обязательство банка - эмитента по отношению к бенефициару: - выплатить деньги, полученные взаймы приказодателем или авансированные на счет или за счет приказодателя; - произвести платеж в счетах любой задолженности, непогашенной приказодателем; - произвести платеж по поводу любого невыполнения приказодателем своих обязательств по контракту.	Министерство экономического развития и торговли РФ. 01.12.2000. Н.Н.Голякова.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510