АРХИВ

ПРАВОВЫЕ ВОПРОСЫ

Действующие

№ п/п

Вопрос

Ответ

Источник
13. Банк работает на основании лицензии на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц и не является участником системы страхования вкладов. Вправе ли банк осуществлять эмиссию кредитных карт, предоплаченных карт и расчетных (дебетовых) карт? Кредитные карты. В соответствии с пунктом 1.8 Положения Банка России от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» (далее - Положение) предоставление кредитной организацией денежных средст клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, может осуществляться без использования банковского счета клиента, если это предусмотрено кредитным договором при предоставлении денежных средств в валюте Российской Федерации физическим лицам-резидентам.
Согласно пункту 2.4 Положения клиенты-физические лица могут с использованием кредитных карт осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, в порядке и на условия, установленных в кредитном договоре.
Учитывая вышеизложенное, по нашему мнению, банк вправе эмитировать кредитные карты физическим лицам без использования банковского счета физического лица.
Но в случае принятия банком решения по выпуску таких кредитных карт в банке должен быть проработан внутренний порядок практическсой реализации вышеуказанного банковского продукта, не противоречащий требованиям нормативных актов Банка России.
Предоплаченные карты. Согласно пункту 1.13 Положения при совершении клиентом-физическим лицом операций с использованием предоплаченной карты договор банковского счета (договор банковского вклада) с этим физическим лицом не заключается.
В соответствии с пунктом 2.3 Положения клиент-физическое лицо может осуществлять с использованием предоплаченных карт указанные в данной пункте операции за счет средств в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, внесенных для расчетов с использованием предоплаченной карты. Согласно пункту 2.4 Положения конверсионные операции по предоплаченной карте не предусмотрены.
В соответствии с разъяснением Департамента платежных систем и расчетов Банка России от 09.10.2006 № 17-23/650 при приобретении физическим лицом предоплаченной карты сумма обязательств кредитной организации перед держателем карты отражается на балансовом счете № 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами».
По мнению Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России, деятельность банков, связанная с эмиссией предоплаченных карт для физических лиц, по своей экономической сути является косвенной формой привлечения денежных средств физических лиц. В соответствии с банковским законодательством привлекать денежные средства физических лиц вправе банки, имеющие соответствующую лицензию Банка России.
Расчетные (дебетовые) карты. Согласно пункту 1.8 Положения предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных (дебетовых) карт, осуществляется посредством зачисления указанных денежных средств на их банковские счета. Таким образом, кредитная организация, не имеющая лицензии на работу с физическими лицами, не имеет права осуществлять выпуск дебетовых (расчетных) карт.		 "Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 12 (114) декабрь 2007 г.
12. Порядок открытия и обслуживания банковского счета, а также порядок проведения операций по счету регулируются нормами глав 45 и 46 ГК РФ, а также другими нормативными актами, в том числе Положением ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации". Особенности открытия и обслуживания счета для расчетов с банковскими картами, а также порядок проведения операций по такому счету установлен Положением ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт". Правильно ли мы полагаем, что, основываясь на принципе свободы договора (ст.421 ГК РФ) и отсутствии запрета в нормативных актах, в том числе актах Банка России, кредитная организация вправе заключать с клиентами договоры банковского счета, предметом которых будет являться осуществление клиентами расчетов с использованием банковских карт и без использования банковских карт (например, без использования банковской карты клиент вправе осуществить перевод денежных средств со счета и пр.)? При этом, как мы полагаем, наряду с договором банковского счета в части осуществления клиентами расчетов с использованием банковских карт будут применяться нормы Положения № 266-П, а при осуществлении клиентами расчетов без использования банковских карт - нормы Положения № 222-П.
Просим подтвердить или опровергнуть нашу позицию.		 Положение Банка России от 24.12.2004 № 266-П определяет правила совершения операций с использованием платежных карт по банковскому счету, предназначенному для расчетов при помощи банковских платежных карт, открытому на основании договора банковского счета в соответствии с требованиями законодательства РФ. Положение Банка России от 01.04.2003 № 222-П регулирует осуществление безналичных расчетов физическими лицами в валюте РФ на территории РФ по банковским счетам, открываемым на основании договора банковского счета либо без открытия банковского счета. Указанные нормативные акты, а также Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", не содержат запрета на ведение учета операций физических лиц, осуществляемых при помощи банковских платежных карт, и безналичных операций в рамках Положения № 222-П на едином счете. Вместе с тем существует сложность совместного учета таких операций в связи с отсроченным отражением операций с использованием платежных карт в бухгалтерском учете кредитной организации. В связи с этим рекомендуем вести учет таких операций на разных лицевых счетах, соответственно каждый счет открывается по отдельному договору. Главное управление Банка России по Тюменской области.
Письмо ГУ от 30.06.2006 № 17-7/10733.
11. Планом счетов бухгалтерского учета Положения ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" предусмотрен балансовый счет 40701 "Финансовые организации". Определение финансовой организации, содержащееся в ст.3 Федерального закона от 23.06.1999 № 117-ФЗ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг", является неполным и недостаточно конкретным. Из него следует, что финансовой следует называть любую организацию, которая занимается оказанием услуг финансового характера. Между тем термин "финансовая услуга" содержит перечень финансовых активов, включая деньги и ценные бумаги, который является неисчерпывающим. Следовательно, для целей открытия банковского счета на балансовом счете 40701 не всегда возможно точно определить, является ли конкретная организация финансовой. Запись в уставе коммерческой организации о выполнении ею услуг финансового характера не означает, что на практике она действительно будет ими заниматься. При открытии банковского счета вновь созданной негосударственной коммерческой организации кредитные организации руководствуется ее учредительными документами. В случае если в учредительных документах такой организации в качестве основного вида деятельности указана лизинговая (факторинговая, страховая и т.п. финансовая) деятельность банк присваивает ей балансовый счет 40701. Однако если в течение длительного времени организация не осуществляет такой вид деятельности, ей следовало бы присвоить балансовый счет 40702, присущий обычной негосударственной коммерческой организации. На основании изложенного просим разъяснить:
1. какую организацию следует считать финансовой для целей присвоения ей балансового счета 40701?
2. обязан ли банк (и в каком порядке) переоформить клиенту счет, первоначально открытый на балансовом счете 40701, на счет 40702, если в течение длительного времени клиент не осуществляет деятельность как финансовая организация?		 Согласно ст.3 Федерального закона "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг" финансовая организация - юридическое лицо, осуществляющее на основании соответствующей лицензии банковские операции и сделки, либо предоставляющее услуги на рынке ценных бумаг, услуги по страхованию или иные услуги финансового характера. В качестве финансовых услуг рассматриваются осуществление банковских операций и сделок, предоставление страховых услуг и услуг на рынке ценных бумаг, заключение договоров финансовой аренды (лизинга) и договоров по доверительному управлению денежными средствами или ценными бумагами, а также иные услуги финансового характера. Таким образом, при открытии соответствующей организации счета на балансовом счете 40701 "Финансовые организации" банк в целях отнесения данной организации к категории финансовой должен руководствоваться учредительными документами, в которых указываются виды деятельности, которые осуществляет данная организация. Переоформление счета, первоначально открытого на балансовом счете 40701, по причине неосуществления деятельности в качестве финансовой организации в течение длительного периода времени представляется нецелесообразным ввиду сохранения возможности осуществления такого рода деятельности в будущем. Письмо Банка России от 21.03.2006 № 18-1-2-6/331.
10. Действующее законодательство РФ допускает возможность привлечения к исполнению аккредитива третьего банка, не являющегося банком, обслуживающим получателя средств по аккредитиву, т.е. банка, не осуществляющего ведение счета получателя, на который должны быть зачислены денежные средства по аккредитиву. В связи с вышеизложенным возникает ли у такого исполняющего банка обязанность идентифицировать получателя средств по аккредитиву при открытии лицевого счета на балансовом счете 40901 "Аккредитивы к оплате"? Требование об идентификации лиц, находящихся на обслуживании в организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом (клиента) установлено ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Порядок идентификации клиентов и выгодоприобретателей кредитными организациями определен Положением ЦБ РФ от 19.08.2004 № 262-П "Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". В соответствии с п.1.1 Положения № 262-П кредитная организация обязана идентифицировать лицо, находящееся у нее на обслуживании (далее - клиент), при совершении банковских операций и иных сделок. В том случае когда к исполнению аккредитива привлечен третий банк, не являющийся банком, обслуживающим плательщика (аккредитиводателя) и получателя средств по аккредитиву, получатель средств соответственно не является клиентом исполняющего банка, следовательно, у исполняющего банка не возникает обязанности по его идентификации. Главное управление Банка России по Тюменской области.
Письмо ГУ от 13.03.2006 № 14-3-11/3689.
9. 1. Предусматривает ли п.10.2 Указания ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати" необходимость прочерков во всех незаполненных графах, в том числе "Выданы денежные чеки"?
2. Возможно ли уполномоченному лицу в поле "Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей" использовать штамп, в котором будут указаны все реквизиты в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации, после этого указывать дату и проставлять собственноручную подпись?		 1. В соответствии с п.10.2 Указания ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У в незаполненных строках проставляются прочерки. В поле "Выданы денежные чеки", согласно п.13 Указания № 1297-У, регистрируются номера выданных банком клиентам денежных чеков, а также иной необходимой информации, подлежащей включению в это поле. При этом записи осуществляются в порядке, предусмотренном п.1.9.10 части 3 Положения ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», согласно которым в данном поле подлежат регистрации номера выданных клиентам денежных чеков для проверки номеров чеков, предъявляемых к оплате. Таким образом, если кредитной организацией предполагается выдавать клиентам - физическим лицам денежные чеки, в соответствии с разделом 4 Положения ЦБ РФ 01.04.2003 № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации", то в данном поле ставить прочерки не нужно.
2. Согласно п.3 Указания № 1297-У карточка заполняется клиентом с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета либо ручками с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. В то же время п.14 Указания № 1297-У содержит требование об указании уполномоченным лицом должности, фамилии, имени, отчества (полностью) и об обязательном собственноручном проставлении своей подписи. По мнению Главного управления, возможно использовать штамп с указанием ФИО уполномоченного лица и его должности, подпись учиняется собственноручно. При этом цвет оттиска печати должен соответствовать требованиям п.3 Указания № 1297-У.		 Главное управление Банка России по Тюменской области.
Письмо ГУ от 06.04.2006 № 14-3-11/5525.
8. В Письме ЦБ РФ от 10.06.2005 № 85-Т "О применении нормативных актов Банка России, регулирующих операции с использованием банковских карт" указывается, что "оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати (при ее отсутствии) осуществляется в порядке, установленном Указанием ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У, при первом посещении клиентом кредитной организации". Оформление карточки с образцами подписей в отношении карточных счетов физических лиц является очень трудоемким процессом, требующим привлечения большого количества трудовых ресурсов. В связи с этим просим рассмотреть возможность оформления карточки с образцами подписей для карточных счетов физических лиц лишь в случаях совершения операций по карточному счету без использования карты. Такое предложение имеет следующее обоснование. Карточка с образцами подписей необходима для идентификации по образцам подписей уполномоченных лиц клиента при принятии банком платежных документов к счету клиента. Осуществление операций с использованием банковских карт преимущественно происходит удаленно (за пределами банка), а денежные средства списываются со счета на основании расчетной информации, передаваемой участниками операции в соответствии с правилами платежных систем. Держатель карты в обязательном порядке идентифицируется при открытии счета, заполняя Договор банковского счета, он указывает фамилию, имя, отчество и паспортные данные. Эти данные сотрудник банка сверяет с документом, удостоверяющим личность. Образец подписи держателя карты проставляется на обратной стороне карточки и обязательно сверяется с подписью на квитанции терминала при проведении операции с использованием карты, при несовпадении операция либо не проводится, либо отменяется уже проведенная. При проведении операций в банкоматах в качестве идентификатора используется ПИН-код, как аналог собственноручной подписи клиента. Полномочия третьих лиц на использование счета подтверждаются через оформление на них карточек, дополнительных к счету. В дальнейшем идентификации держателей дополнительных карточек производится в порядке, аналогичном указанному выше. Таким образом, можно констатировать, что с учетом используемого порядка проведения операций по счету практическая необходимость оформления карточки с образцами подписей отсутствует. Ее оформление как для вновь открываемых карточных счетов, так и для уже существующих счетов является крайне проблематичным и трудоемким, значительно повышающим трудозатраты банка. При совершении операций по карточному счету без использования карты и оформлении соответствующих платежных документов действующий порядок предусматривает обязательное присутствие самого владельца счета и предъявление им документа, удостоверяющего личность. Поскольку эти операции происходят не часто, оформление карточки с образцами подписей не является затруднительным и обеспечит более полную идентификацию клиента, в т.ч. по образцам подписей. Ее оформление можно осуществить во время оформления платежных документов в банке. С учетом фактических обстоятельств работы просим рассмотреть необходимость оформления карточки с образцами подписей для карточных счетов физических лиц во всех случаях совершения операций: с использованием карты и без ее использования. Согласно п.1.12 Положения ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт" клиент совершает операции с использованием расчетных карт, кредитных карт по банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных карт, кредитных карт, заключаемого в соответствии с требованиями законодательства РФ. В соответствии с пунктами 2, 4 Указания ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати" к каждому банковскому счету при его открытии представляется карточка с образцами подписей и оттиска печати (пункты 2, 4 Указания). В случае расчетно-кассового обслуживания одним операционным работником кредитной организации нескольких банковских счетов и при условии совпадения лиц, обладающих правом подписи, кредитная организация вправе не требовать оформления карточки к каждому банковскому счету. Иные основания освобождения кредитной организации от обязанности оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати при открытии карточных счетов клиентам банка действующими нормативными актами Банка России не предусмотрены. Таким образом, учитывая вышеизложенное, а также на основании Письма ЦБ РФ от 10.06.2005 № 85-Т оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати к карточному счету клиента (при ее отсутствии) осуществляется в порядке, установленном Указанием ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У, при первом посещении клиентом кредитной организации. Главное управление Банка России по Тюменской области.
Письмо ГУ от 12.08.2005 № 17-7/12012.
7. Банк предоставляет кредиты под залог движимого и недвижимого имущества. В соответствии с условиями договора страхования предмет залога страхуется залогодателем по полному пакету рисков с обязательным указанием Банка в качестве выгодоприобретателя. Если в течение срока действия кредитного договора происходит гибель, утрата или повреждение предмета залога, страховая компания информирует об этом Банк в письменной форме и запрашивает реквизиты для перечисления страховой выплаты. Как следует правильно отразить в бухгалтерском учете сумму страхового возмещения в случае, если Банком принято решение направить страховое возмещение на погашение кредита и процентов по нему? Может ли Банк принимать решение о том, куда направить страховую выплату - на погашение кредита или восстановление предмета залога, самостоятельно, или должен получить письменное согласие (заявление) заемщика и (или) залогодателя? Имеет ли право Банк направить страховую выплату на погашение кредита и процентов по кредитному договору, если залогодателем является не заемщик, а третье лицо? Погашение кредита и процентов по нему за счет сумм полученного страхового возмещения по договору страхования предмета залога, принятого в обеспечение обязательств заемщика по кредитному договору, осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России, в частности, Положениями от 31.08.1998 № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" и от 05.12.2002 № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации". В порядке неофициального толкования норм права сообщаем следующее. Согласно ст.334 ГК РФ в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит это имущество (залогодателя), за изъятиями, установленными законом. Залогодержатель имеет право получить на тех же началах удовлетворение из страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества независимо от того, в чью пользу оно застраховано. Если предмет залога погиб или поврежден либо право собственности на него или право хозяйственного ведения прекращено по основаниям, установленным законом, залогодатель вправе в разумный срок восстановить предмет залога или заменить его другим равноценным имуществом, если договором не предусмотрено иное (п.2 ст.345 ГК РФ). В соответствии с п.1 ст.351 ГК РФ залогодержатель вправе потребовать досрочного исполнения обеспеченного залогом обязательства в случае утраты предмета залога по обстоятельствам, за которые залогодержатель не отвечает, если залогодатель не воспользовался правом, предусмотренным п.2 ст.345 ГК РФ. Таким образом, из вышеизложенного следует, что при надлежащем исполнении должником своих обязательств по кредитному договору, если указанная в запросе ситуация не урегулирована кредитным договором и договором о залоге, банк не вправе самостоятельно принимать решение о направлении суммы страхового возмещения на погашение кредита или восстановление предмета залога без согласия заемщика (залогодателя), в т.ч. в случаях, когда залогодателем выступает третье лицо. Главное управление Банка России по Тюменской области.
Письмо ГУ от 04.10.2005 № 14-3-11/14501.
6. Клиент банка обратился с просьбой составлять и направлять ему для подписания акты выполненных работ (оказанных услуг), связанных с расчетно-кассовым обслуживанием: ведением счета, оформлением банковской карточки, перечислением платежей в пользу клиентов других банков и т. д., мотивируя такую просьбу необходимостью подтверждения обоснованности расходов в целях налогового учета. Договор на расчетно-кассовое обслуживание содержит пункт следующего содержания: "Клиент поручает Банку списывать в безакцептном порядке со своего счета суммы, составляющие плату за оказанные Банком услуги по расчетно-кассовому и иному обслуживанию в момент их оказания, а также осуществлять безакцептное списание денежных средств, возникших в качестве денежных обязательств по договорам, заключенным между Банком и Клиентом". В связи с изложенным, обязаны ли кредитные организации составлять акты либо иные документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг), связанных непосредственно с банковской деятельностью? В порядке неофициального толкования норм права сообщаем следующее. В соответствии со ст.421 ГК РФ стороны свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами. Положениями главы 45 ГК РФ, регулирующей порядок открытия банковского счета и осуществления операций по счету, а также Положением ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" не предусмотрено обязательное составление кредитной организацией акта оказания услуг клиенту. Вместе с тем по соглашению с клиентом кредитная организация вправе осуществлять составление актов оказания услуг по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов. Главное управление Банка России по Тюменской области.
Письмо ГУ от 17.05.2005 № 17-7/7538.
5. В соответствии с Федеральным законом от 23.06.2003 № 76-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О государственной регистрации юридических лиц" зарегистрированные до 01.01.2004 предприниматели, осуществляющие деятельность без образования юридического лица, должны были пройти перерегистрацию в срок до 01.01.2005. В противном случае с 01.01.2005 их государственная регистрация утрачивала силу. До 01.01.2004 в форме свидетельства о государственной регистрации индивидуальные предприниматели именовались как "предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица". При этом указанные лица не имели основного государственного регистрационного номера (ОГРН). С 01.01.2004 в соответствии с Правилами ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (утв. Постановлением Правительства РФ от 09.10.2003 № 617) каждому предпринимателю, прошедшему перерегистрацию, был присвоен ОГРН. Кроме того, в новой форме свидетельства предприниматели именуются как "индивидуальные предприниматели". Согласно п.5.1 Указания ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати" в поле "Владелец счета" клиент - индивидуальный предприниматель помимо указания своих фамилии, имени, отчества и реквизитов документа, удостоверяющего личность, также указывает: "индивидуальный предприниматель". В настоящее время банк столкнулся со следующей проблемой: владелец счета - индивидуальный предприниматель в карточке с образцами подписей и оттиска печати проставляет оттиск печати с наименованием предпринимателя без образования юридического лица. В связи с этим просим разъяснить, правомерно ли использование в карточке индивидуального предпринимателя оттиска печати с наименованием предпринимателя без образования юридического лица. В порядке неофициального толкования норм права сообщаем следующее. Согласно ст.23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Действующее законодательство не содержит нормы, обязывающей всех индивидуальных предпринимателей иметь печать, и, соответственно, не устанавливает обязательных требований к информации, которую должна содержать печать индивидуального предпринимателя.
В связи с чем считаем, что использование индивидуальным предпринимателем печати, в которой указано "предприниматель без образования юридического лица", по сути не противоречит действующему законодательству.
Вместе с тем полагаем, что банк вправе обратиться к клиенту с предложением о замене печати на новую с указанием в ней "индивидуальный предприниматель".		 Главное управление Банка России по Тюменской области.
Письмо ГУ от 05.05.2005 № 17-7/6941.
4. Клиент банка предлагает заключить дополнительное соглашение к договору банковского счета, которое предусматривает следующее. Банк получает от контрагента клиента по акту приема-передачи паспорта транспортных средств, обеспечивает их хранение и учет на внебалансовом счете 91202 "Разные ценности и документы". При перечислении клиентом денежных средств за проданные автомобили контрагенту банк осуществляет контроль соответствия суммы перечисленных денежных средств фактической стоимости автомобиля, указанной в акте приема-передачи паспорта транспортных средств. После перечисления клиентом денежных средств на расчетный счет контрагента банк производит передачу по акту приема-передачи паспорта транспортных средств по проданному автомобилю клиенту и списание его с внебалансового счета 91202. Имеет ли банк право производить данные операции при ведении банковского счета клиента и осуществлении расчетов по его банковскому счету? В соответствии с п.9.20 Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 05.12.2002 № 205-П, утвержденной внутренней учетной политикой банка на внебалансовом счете 91202 возможен учет паспортов транспортных средств. Приведенные в запросе операции не относятся к банковским операциям по ведению банковского счета. Указанные в запросе операции носят характер дополнительных услуг, предоставляемых банком в рамках расчетов между клиентом и его контрагентом за дополнительную плату.
Таким образом, предоставление банком указанных в запросе услуг возможно на основании отдельного договора о возмездном оказании услуг, заключенного между банком и клиентом.		 Главное управление Банка России по Тюменской области.
Письмо ГУ от 14.05.2005 № 17-7/7351.
3. В банк обратился филиал иностранной компании с просьбой об оформлении карточки с образцами подписи и оттиска печати в связи с необходимостью дополнения ее еще одной первой подписью. В качестве документа, подтверждающего право подписи лица, была представлена надлежащим образом оформленная доверенность, в которой названное лицо именовалось как "представитель филиала компании" без указания его должности. Документ о назначении его на определенную должность филиалом компании не представлен. В поле "Должность" клиент - юридическое лицо (обособленное подразделение) в соответствии с п.5.8 Указания ЦБ РФ от 21.08.2003 № 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати" указывает должности лиц, наделенных правами первой или второй подписи. Учитывая, что в соответствии с п.6 Указания № 1297-У право первой подписи кроме руководителя принадлежит иным лицам, обладающим организационно-распорядительными, административно-хозяйственными функциями, а также, что правом первой или второй подписи могут обладать иные лица на основании соответствующей доверенности, просим разъяснить, каким образом в данном случае должно оформляться поле "Должность" в карточке с образцами подписи и оттиска печати. Банку необходимо принять меры по выяснению занимаемой в компании (ее филиале) должности лица, которое планируется наделить правом первой подписи. Если должность этого лица определяется как "представитель филиала компании", например, согласно штатному расписанию, то именно это наименование должности указывается в карточке с образцами подписи в соответствующем поле. Вместе с тем в соответствии с п.6 Указания ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У право первой подписи принадлежит руководителю юридического лица, а также иным лицам, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными функциями, уполномоченным на основании письменного распоряжения (приказа) юридического лица. Правом первой подписи могут обладать иные лица на основании соответствующей доверенности. Гражданский кодекс РФ не ограничивает юридических лиц в выборе представителей, действующих на основании доверенности. Представителем может быть любое дееспособное физическое лицо, в т.ч. и не являющееся сотрудником данного юридического лица. На основании изложенного считаем, что в случае, если лицо, являющееся представителем клиента, не является сотрудником данного юридического лица, то поле "Должность" в карточке с образцами подписей не заполняется. Главное управление Банка России по Тюменской области.
Письмо ГУ от 02.06.2005 № 14-3-11/8335.
2. Указание ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати" в пунктах 9, 10 предусматривает два варианта удостоверения подлинности собственноручной подписи лиц, обладающих правом первой или второй подписи - нотариальный и удостоверение в присутствии уполномоченного сотрудника кредитной организации. Оформление карточки в ином порядке не допускается. Нотариус в соответствии с п.14 Указания ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У совершает удостоверительную надпись в поле "Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей". Организация вместе с другими документами, необходимыми для открытия банковского счета, представила в банк карточку с образцами подписей и оттиска печати. Вправе ли банк отказать в приеме карточки с образцами подписей и оттиска печати, если поле "Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей" не заполнено, а к карточке приложено в качестве второго листа (прошитого и скрепленного печатью нотариуса) нотариальное удостоверение подлинности подписей руководителя организации и главного бухгалтера? Согласно п.2 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 19.04.1999 № 5 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с заключением, исполнением и расторжением договора банковского счета" банк несет ответственность за последствия исполнения поручений, выданных уполномоченными лицами, и в тех случаях, когда с использованием предусмотренных банковскими правилами и договором процедур банк не мог установить факты выдачи распоряжения неуполномоченными лицами. В соответствии с п.2 Указания ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У "О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати" карточка с образцами подписей и оттиска печати представляет собой бланк формы, установленной Приложением к данному Указанию. Указание представляет собой нормативный акт Банка России, который в соответствии со ст.7 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" является обязательным для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Согласно п.14 Указания нотариус совершает удостоверительную надпись в поле "Место удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей". Иного порядка совершения удостоверительной надписи нотариуса (в т.ч. путем приложения к карточке с образцами подписей и оттиска печати отдельного листа) Указанием не предусмотрено. Если удостоверительная надпись не умещается на этой странице, она, в соответствии с п.3 и п.5 Методических рекомендаций по совершению отдельных видов нотариальных действий нотариусами Российской Федерации, утв. Приказом Минюста РФ от 15.03.2000 года № 91, может быть продолжена или изложена полностью на обороте документа либо на прикрепленном к документу листе бумаги. При этом листы нумеруются, прошиваются, количество прошитых листов заверяется подписью нотариуса с приложением его печати. Главное управление Банка России по Тюменской области.
Письмо ГУ от 20.01.2005 № 17-7/619.
1. В соответствии со ст.846 ГК РФ при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. Пунктом 2.1 части III Положения Банка России от 05.12.2002 № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" предусмотрено, что номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому назначению. В частности, по кредиту б/сч 40206 проводятся суммы средств, выделенных распорядителю средств из местных бюджетов, по дебету б/сч 40206 - суммы средств, перечисляемые на текущие счета организаций (нижестоящих распорядителей средств), расходы распорядителей бюджетных средств. На практике возникают ситуации, когда клиенты кредитной организации проводят по лицевым счетам, открытым на б/сч 40206, операции, не соответствующие характеру счета. Банк согласно п.3 ст.845 ГК РФ не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению. На основании вышеизложенного просим разъяснить. Входит ли в обязанности банка контроль соответствия назначения платежа, поступившего на б/сч 40206, характеристике счета, установленной Положением № 205-П? Если нет, будет ли отражение на лицевых счетах, открытых на б/сч 40206, операций, не соответствующих назначению счета являться нарушением кредитной организацией требований Положения № 205-П? Если назначение платежа подлежит контролю, вправе ли банк произвести возврат платежного документа в случае установления несоответствия текстовых реквизитов назначения платежа характеристике б/сч 40206? Что в данном случае будет являться основанием возврата денежных средств? В соответствии со ст.846 ГК РФ при заключении договора банковского счета клиенту или указанному им лицу открывается счет в банке на условиях, согласованных сторонами. При этом согласно ст.848 ГК РФ банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если в договоре банковского счета не указано иное. Банковское законодательство не предусматривает обязанность кредитных организаций контролировать соответствие платежа целевому назначению счета, на котором учитываются денежные средства. Нормами п.2 ст.156 Бюджетного кодекса РФ определены бюджетные полномочия кредитных организаций. При этом Бюджетный кодекс РФ не возлагает обязанности по контролю за целевым использованием бюджетных средств на кредитные организации. Ответственность за целевое использование бюджетных средств возложена на соответствующих распорядителей бюджетных средств, осуществляющих их расходование в соответствии с бюджетной росписью (ст.160 Бюджетного кодекса РФ). Вместе с тем полагаем правомерными контроль за соответствием платежа целевому назначению счета и возврат платежных документов в случаях, если в договоре банковского счета предусмотрены соответствующие права и обязанности кредитной организации. Одновременно доводим до Вашего сведения, что, по мнению Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России, характеристика балансового счета 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям", приведенная в Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П) предусматривает особенности учета операций по указанному счету, не устанавливая требований к кредитным организациям по контролю за направлением использования денежных средств. Разъяснения Главного управления Банка России по Тюменской области на основании Письма Банка России от 14.03.2005 № 15-4-3-3/642.

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510