МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
| № п/п | Вопрос |
Ответ |
Источник |
| 5 | В соответствии с пунктом 1 приложения 4 к
Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И "Об обязательных
нормативах банков" банк-агент действует от
лица кредиторов на основании многостороннего
соглашения, заключенного с кредиторами, которое
содержит общие условия предоставления заемщику
синдицированного кредита (общий размер кредита и
доли участия каждого банка, величину процентной
ставки, срок погашения кредита), а также
определяет взаимоотношения между кредиторами и
банком-агентом. Заемщик предоставил банку-агенту
обеспечение в виде залога недвижимости. Может ли банк-участник синдицированного кредита учитывать указанное обеспечение для формирования резерва по ссуде указанному заемщику? |
В соответствии с пунктом 6.3.1 Положения Банка
России от 26.03.2004 № 254-П «О
порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности»
залог недвижимости может быть отнесен к
обеспечению 2-й категории качества. Вместе с тем, по нашему мнению, в главе 6 указанного Положения речь идет об обеспечении, предоставленном заемщиком или третьим лицом непосредственно самой кредитной организации, а не третьему лицу, являющемуся агентом данной кредитной организации. Таким образом, банк-участник синдицированного кредита не может учитывать обеспечение для формирования резерва по ссуде, предоставленное не ему, а третьему лицу (банку-агенту). |
"Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 07 (121) июль 2008 г. |
| 4 | Кредитная организация просит
разъяснить порядок участия банка в
индивидуально инициированном синдицированном
кредитовании путем приобретения части прав
требований у банка-первоначального кредитора
(далее — банк-цедент), предусмотренного п. 2 приложения 4 к
Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных
нормативах банков», а также о применении
Положения Банка России от 26.03.2004 №
254-П «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности» (далее — Положение) при участии
банка в индивидуально инициированном
синдицированном кредитовании. Принимая во внимание следующие особенности проведения сделок с уступкой права требования в рамках индивидуально инициированного синдицированного кредитования: — оригиналы всех документов, касающихся заемщика, а также вся финансовая документация по индивидуально инициированному синдицированному кредиту находятся у банка-цедента в единственном экземпляре; — при заключении кредитного договора единственным залогодержателем, кредитором и бенефициаром являлся банк-цедент, который и указан в качестве залогодержателя во всех реестрах, внесение сведении в которые предусмотрено законодательством РФ (Едином государственном реестре прав на недвижимость при ипотеке, реестре акционеров — при залоге акций и т.п.). 1. Какие документы обязательно должны входить в состав кредитного досье заемщика, хранящегося у банка-цессионария: — кредитный договор, заключенный между банком-цедентом и заемщиком; — договоры залога и поручительства, прочие договоры и документы, заключенные или полученные банком-цедентом в обеспечение обязательств заемщика; — бухгалтерская отчетность заемщика, поручителей, залогодателей; — учредительные документы заемщика, поручителей, залогодателей; — заявления заемщика на предоставление банком-цедентом денежных средств, право требования которых уступлено банку-цессионарию; — документы, подтверждающие предоставление банком-цедентом заемщику денежных средств, право требования которых уступлено банку-цессионарию? Если какой-либо из обязательных для включения в кредитное досье документов не указан в приведенном выше списке, то какие еще документы подлежат обязательному включению в кредитное досье заемщика? 2. Допустимо ли наличие у банка-цессионария в кредитном досье заемщика только копий (заверенных банком-цедентом либо нотариально) при отсутствии у банка-цессионария оригиналов следующих документов: — договора залога и поручительства, прочих договоров и документов, заключенных или полученных банком-цедентом в обеспечение обязательств заемщика; — бухгалтерской отчетности заемщика, поручителей, залогодателей; — учредительных документов заемщика, поручителей, залогодателей; — заявлений заемщика на предоставление банком-цедентом денежных средств, право требования которых уступлено банку-цессионарию; — документов, подтверждающих предоставление банком-цедентом заемщику денежных средств, право требования которых уступлено банку-цессионарию; — иных документов, заключенных или полученных заемщиком, поручителями, залогодателями и (или) банком-цедентом как до, так и после передачи части прав требований банком-цедентом банку-цессионарию? 3. В соответствии с пунктом 3.14.1 Положения: «Если с учетом порядка, установленного подпунктом 3.14.3 Положения, иное не определено уполномоченным органом (уполномоченными органами) кредитной организации, не выше чем в 3-ю категорию (сомнительные) классифицируются ссуды, предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций) и использованные заемщиком на предоставление займов третьим лицам и по¬гашение займов третьихлиц». Каков порядок применения подпунктов3.14.1 и 3.14.3 Положения к приобретенным банком-цессионарием правам требования, возникшим из кредитного договора между банком-цедентом и заемщиком, если до момента приобретения банком-цессионарием права требования за счет кредита, предоставленного заемщику банком-цедентом, заемщиком было произведено погашение займов третьих лиц? |
1, 2. В соответствии с требованиями
Гражданского кодекса РФ (ст. 384-385) право
первоначального кредитора переходит к новому
кредитору в том объеме и на тех условиях, которые
существовали к моменту перехода права, если иное
не предусмотрено законом или договором.
Кредитор, уступивший требование другому лицу,
обязан передать ему документы, удостоверяющие
право требования, и сообщить сведения, имеющие
значение для осуществления права требования. Таким образом, первоначальный кредитор обязан передать новому кредитору не только все документы, подтверждающие право требования, но и документы, обеспечивающие его реализацию, а также сообщить сведения, имеющие значение для осуществления перешедших к нему прав требований. При этом Гражданский кодекс не предусматривает какого-либо перечня документов, которые могут быть переданы первоначальным кредитором новому кредитору, из чего следует, что такой перечень указанные стороны могут предусмотреть в заключенном между ними договоре об уступке прав требования. Перечень документов (их подлинники либо копии, заверенные нотариально или первоначальным кредитором), а также заверенные первоначальным кредитором копии выписок из кредитного досье в отношении оценок качества ссуды, копии выписок со счетов, подтверждающих остаток задолженности по ссуде, как минимум должны составлять пакет документов при приобретении права требования. 3. В соответствии с разъяснениями Департамента банковского регулирования и надзора Банка России от 14.01.2008 № 15-1-2-8/80, если заемщик использовал ссуду на предоставление займов третьим лицам или погашение займов третьихлиц, то дальнейшая уступка первоначальным кредитором требований по данной ссуде качественных изменений в отношении оценки заемщика не содержит. В связи с этим ссуда, классифицированная первоначальным кредитором не выше чем в 3-ю категорию качества, в соответствии с п. 3.14.1 Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», в случае ее передачи по договору об уступке прав требования новому кредитору должна классифицироваться последним также с учетом требований указанного пункта, если иное решение не принято уполномоченным органом кредитной организации-цессионария. |
"Бухгалтерский учет в кредитных организациях", № 02 (116) февраль 2008 г. |
| 3. | Какие существуют способы предоставления синдицированного кредита? | Кредит может предоставляться
заемщику на синдицированной основе. В банковской
практике под синдицированным кредитом обычно
понимается кредит, выдача денежных средств по
которому осуществляется не одной кредитной
организацией, а сразу несколькими лицами. В приложении 4 к
Инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 № 110-И "Об
обязательных нормативах банков" предлагается
использовать три схемы синдицированных
кредитов. 1. Схема совместно инициированного синдицированного кредита предполагает, что кредит выдается несколькими кредитными организациями, предварительно заключившими многостороннее соглашение. Этим договором должны быть определены общие условия предоставления кредита и банк-агент. Каждый участник синдиката заключает с заемщиком отдельные кредитные договоры, условия которых должны отвечать следующим требованиям: - срок погашения обязательств заемщика перед кредиторами и величина процентной ставки являются одинаковыми для всех договоров; - каждый кредитор обязан предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных отдельным двухсторонним договором; - каждый кредитор обладает индивидуальным правом требования к заемщику (основной суммы долга и процентов по кредиту) согласно условиям заключенного двухстороннего договора; - все расчеты по предоставлению и погашению кредита производятся через кредитную организацию, которая может одновременно являться кредитором (участником синдиката), исполняющую агентские функции (банк-агент). В указанном случае банк-агент должен действовать от имени и за счет участников синдиката. Его положение аналогично положению поверенного в договоре поручения. 2. Схема индивидуально синдицированного кредита предполагает появление кредитного договора с множественностью лиц на стороне банка-заимодавца - долевых кредиторов (ст.308 ГК РФ). Инструкцией № 110-И предложен один из возможных механизмов возникновения указанной множественности - совершение первоначальным кредитором частичной уступки требования в пользу другого банка. 3. Синдицированный кредит без определения долей предполагает заключение кредитного договора от имени одной кредитной организации за счет ресурсов различных участников синдиката - как банков, так и небанковских организаций. Инструкцией № 110-И не определена система договорных связей, возникающая в данном случае. Представляется, что участники синдиката могут заключить многосторонний договор по типу агентского договора, либо договора простого товарищества, либо договора комиссии. Во всех указанных случаях банк - организатор синдиката должен заключать кредитный договор с заемщиком от своего имени. |
Ассоциация российских
банков. |
| 2. | Иностранный банк предоставляет предприятию синдицированный кредит в синдикате с другими иностранными и российскими банками, в том числе с российским банком, в котором имеет корреспондентский счет в рублях. Какая российская организация в данном случае является налоговым агентом: предприятие-заемщик или российский банк, обслуживающий синдицированный кредит? | Все расчеты в рамках синдицированного кредита между российским предприятием-заемщиком и банками (погашение основного долга, уплата процентов за использование кредита, оплата услуг банков - участников синдицированного кредита, учет доли кредита и ведение ссудного счета, уплата комиссионного вознаграждения иностранному банку за организацию кредита) в соответствии с кредитным соглашением осуществляются только через уполномоченный банк Российской Федерации. Такой уполномоченный банк при перечислении доходов иностранным банкам - участникам синдицированного кредита является налоговым агентом. | И.А.Артемьева, 1 октября 2000 г. |
| 1. | Относится ли комиссионное вознаграждение, выплачиваемое иностранному банку за организацию синдицированного кредита, к доходам, полученным от источника в Российской Федерации? | Процесс организации синдицированного кредита
включает в себя проведение предварительных
переговоров, подготовку писем по обязательствам
участников кредита, подписание соглашения об
участии и т.п. Если вышеуказанная деятельность иностранного банка - организатора синдицированного кредита не будет осуществляться через представительство в Российской Федерации, комиссионное вознаграждение за организацию синдицированного кредита не будет рассматриваться как доход от источника в Российской Федерации. Однако если организация синдицированного кредита будет осуществляться через представительство иностранного банка - организатора синдицированного кредита на территории Российской Федерации, то доход в виде комиссионного вознаграждения за организацию кредита будет считаться доходом, полученным от источника в Российской Федерации. |
И.А.Артемьева, 1 октября 2000 г. |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510