Проверка соблюдения порядка резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций и операций по списанию (зачислению) денежных средств со специального банковского счета (на специальный банковский счет)

Порядок проверки правильности порядка возврата суммы резервирования

Проверка правильности порядка возврата суммы резервирования рекомендуется производить в следующем порядке:

        Проверяется соблюдение уполномоченным банком срока направления расчета возврата суммы резервирования (расчет возврата) в подразделение расчетной сети Банка России, установленного пунктом 3.1 Инструкции Банка России N 114-И.

        Проверяется соблюдение уполномоченным банком порядка, предусмотренного приложением 2 к Инструкции Банка России N 114-И, при составлении расчета возврата, а также наличие на экземпляре расчета возврата, полученного от подразделения расчетной сети Банка России (его копия должна помещаться в соответствующее досье по резервированию), отметки уполномоченного должностного лица подразделения расчетной сети Банка России об остатке средств уполномоченного банка на балансовом счете в Банке России N 30229 "Средства резервирования по валютным операциям, внесенные в Банк России", предусмотренном Указанием Банка России N 1467-У от 30.06.2004  в "О внесении изменений в Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09. 1997 N 66").

        Дата и сумма возврата резервирования подразделением расчетной сети Банка России на корреспондентский счет уполномоченного банка определяется по выпискам из корреспондентского счета уполномоченного банка в Банке России и данным балансового счета N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России" .

        По выпискам из лицевого счета балансового счета N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций" и из банковского счета клиента, на который была возвращена сумма резервирования (в случае, если этот счет находится в проверяемом уполномоченном банке), проверяется своевременность (в день истечения срока резервирования, указанного в расчете возврата) и полнота возврата уполномоченным банком суммы резервирования на банковский счет клиента, открытый в данном уполномоченном банке, либо в другом уполномоченном банке, указанном в заявлении о возврате.

        Внесенная сумма резервирования и расчетная дата возврата суммы резервирования, отраженные в реестре (графы 8 и 9) сопоставляются, соответственно, с фактически возвращенной суммой резервирования и датой ее зачисления на банковский счет клиента (по выпискам из лицевого счета балансового счета N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций" и банковского счета клиента, на который была возвращена сумма резервирования - в случае, если этот счет находится в проверяемом уполномоченном банке).

        Проверяется соответствие даты возврата суммы резервирования уполномоченным банком на банковский счет клиента дате возврата суммы резервирования подразделением расчетной сети Банка России со счета в Банке России на корреспондентский счет уполномоченного банка (имея в виду, что в соответствии с пунктами 3.6 и 3.8 Инструкции Банка России N 114-И возврат суммы резервирования подразделением расчетной сети Банка России на корреспондентский счет уполномоченного банка, а также возврат соответствующей суммы резервирования уполномоченным банком на банковский счет клиента осуществляются в день истечения срока резервирования, указанного в расчете возврата, направленного уполномоченным банком в подразделение расчетной сети Банка России в соответствии с пунктом 3.1 Инструкции Банка России N 114-И).

        Проверяется правильность составления принятых к исполнению уполномоченным банком заявлений о возврате, в том числе наличие в указанных заявлениях информации, предусмотренной пунктом 3.3 Инструкции Банка России N 114-И, а также соблюдение при их оформлении порядка, установленного главой 5 Инструкции Банка России N 114-И.

(Письмо Банка России от 16.01. 2006  N 1-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверок уполномоченных банков по вопросам открытия и использования специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и соблюдения порядка резервирования и возврата сумм резервирования при осуществлении валютных операций" п.5.10)

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510