2.1.3 Учет денежной наличности при обслуживании физлиц

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"

2.1. Касса кредитных организаций

2.1.3. Учет денежной наличности при обслуживании физических лиц

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.1.3.1	Выдан потребительский кредит наличными деньгами физическому лицу	45502 ... 45507	20202	В зависимости от сроков предоставления кредитов дебетуются БС: 45502 - 45508 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.4.54 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.1.1.2 Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.6.1
2.1.3.2	Погашена задолженность по предоставленным кредитам	20202	45502 ... 45507	В зависимости от сроков предоставления кредитов кредитуются БС: 45502 - 45507. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.4.54 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.1.2 Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.6.1
2.1.3.3	Фактическое получение процентов без нарушения сроков по "кассовому" методу
	- если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы	20202	47427	Только по кредитам, предоставленным физическому лицу в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(2)
	- если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года	20202	70101	- через кассу банка для физического лица. Только по кредитам, предоставленным физическому лицу в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(Б)
2.1.3.4	Фактическое получение процентов без нарушения сроков по методу "начислений"			Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.2(3)
	- если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы	20202	47427	- на сумму начисленных процентов за прошедший месяц. Только по кредитам, предоставленным физическому лицу в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.2(2)
		20202	70101	- на сумму полученных процентов, доначисленных в текущем месяце. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.2(Б)
	- если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года	20202	70101	- через кассу банка для физического лица. Только по кредитам, предоставленным физическому лицу в валюте РФ. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 2, п.2.2.2(Б)
2.1.3.5	Внесен вклад (депозит) физическим лицом	20202	42301 ... 42307	В зависимости от сроков привлечения депозитов кредитуются БС: 42301 - 42307. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.53 Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.6.1
2.1.3.6	Выплачен вклад (депозит) физическому лицу	42301 ... 42307	20202	- на сумму вклада и сумму процентов по вкладу. В зависимости от сроков привлечения депозитов дебетуются БС: 42301 - 42307. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.53 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(3б), приложение 2, п.2.1.2(3б) Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.6.1
2.1.3.6	Удержан налог у физических лиц	70203	60301	- с суммы, превышающей сумму процентов, рассчитанную: - в рублях - по ставке рефинансирования, установленной Банком России; - в валюте - по ставке 9% годовых. Сумма образовавшейся положительной разницы по процентному доходу по вкладам резидентов подлежит учету при расчете налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 35%. НК РФ (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ, гл.23, ст.224, п.2
2.1.3.7	Оприходованы бланки ценных бумаг, предназначенных для распространения	90701	99999	Бланки ценных бумаг учитываются в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.2
2.1.3.8	Кредитная организация продала выпущенные долговые ценные бумаги: - облигации - сберегательные сертификаты - векселя	20202		В зависимости от сроков погашения (облигаций, сберегательных сертификатов, векселей) кредитуются БС: 52001 - 52006, 52201 - 52206, 52301 - 52307. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.5.14
			52001 ... 52006
			52201 ... 52206
			52301 ... 52307
	- списаны бланки ценных бумаг	99999	90701	- на сумму бланков распространенных ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.2
2.1.3.9	Кредитная организация выкупила выпущенные долговые ценные бумаги по истечении срока их обращения с целью погашения - облигации - сберегательные сертификаты - векселя	90704	99999	- на сумму ценных бумаг в момент их выкупа. Учет ведется по номинальной стоимости. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.5
		52001 ... 52006	20202	В зависимости от сроков погашения (облигаций, сберегательных сертификатов, векселей) кредитуются БС: 52001- 52006, 52201 - 52206, 52301 - 52307. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.5.14
		52201 ... 52206
		52301 ... 52307
		99999	90704	- на сумму погашенных ценных бумаг. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.5
2.1.3.10	Внесена наличная валюта Российской Федерации в оплату акций	20202	60322	- внесены средства в кассу кредитной организации Инструкция ЦБ РФ от 14.01.2004 № 109-И, п.4.2, п.4.3 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2
	- если кредитная организация сдает выручку в Банк России	30208	20202	- инкассирование выручки в учреждении Банка России. На накопительном счете средства находятся и учитываются до регистрации отчета об итогах выпуска акций.
	- если кредитная организация не сдает выручку в Банк России	30208	30102	- перечисление в трехдневный срок эквивалента принятой в наличной форме суммы средств. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.14
2.1.3.11	Выкуплены у акционеров (физических лиц) акции банка по номинальной стоимости	10501	20202	В аналитическом учете к БС 10501 ведется один лицевой счет с указанием количества и номинальной стоимости акций. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.2
	- по цене выше номинальной стоимости		20202	- сумма выданных денежных средств
		10501		- номинальная стоимость акций
		70204		- сумма превышения покупной стоимости акций над номинальной стоимостью
	- по цене ниже номинальной стоимости	10501		- номинальная стоимость акций
			20202	- сумма выданных денежных средств
			70102	- сумма превышения номинальной стоимости акций над покупной стоимостью
2.1.3.12	Банк перепродал акции сторонним инвесторам по номинальной стоимости	20202	10501	В аналитическом учете к БС 10501 ведется один лицевой счет с указанием количества и номинальной стоимости акций. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.1.2
	- по цене выше номинальной стоимости	20202		- поступившая сумма денежных средств
			10501	- номинальная стоимость акций
			70102	- сумма превышения стоимости продажи акций над их номинальной стоимостью
	- по цене ниже номинальной стоимости		10501	- номинальная стоимость акций
		20202		- поступившая сумма денежных средств
		70204		- сумма превышения номинальной стоимости акций над стоимостью их продажи

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510