2.2.2 Денежные средства в банкоматах

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"

2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)

2.2.2. Денежные средства в банкоматах

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
		Дебет	Кредит
2.2.2.1	Банкомат подкреплен денежной наличностью	20208	20202	Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.8.3 В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по каждому банкомату, принадлежащему банку, и видам валют. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.6
2.2.2.2	Внесены клиентами денежные средства для совершения операций с использованием платежных карт	20208	40817	Основанием для составления расчетных и иных документов для отражения сумм операций, совершаемых с использованием платежных карт, в бухгалтерском учете участников расчетов является реестр платежей или электронный журнал. Списание или зачисление денежных средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.8, п.1.12, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.6
			30232	В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню зачисления денежных средств с корсчета кредитной организации - эмитента (кредитной организации - эквайрера), открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.28.1
		30232	40817
2.2.2.3	Внесены клиентами денежные средства для расчетов чеками, предоплаченными картами	20208	40903	Проводятся суммы, поступившие от физических лиц в целях осуществления операций посредством предоплаченных карт. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.6, п.4.47
			30232	В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню поступления денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.28.1, п.4.47
		30232	40903
2.2.2.4	Выданы деньги из банкомата на основании карточек			На основании распечатки банкомата операционным работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.8.5
	- юридическим лицам	40702 40807	20208	Клиент - юридическое лицо осуществляет с использованием расчетных карт, кредитных карт следующие операции: - получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе - с оплатой командировочных и представительских расходов; - оплата расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе - с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ; - иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в т.ч. нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12, п.2.5, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.6 Операции юридических лиц с использованием корпоративных расчетных карт учитываются на счетах 405 - 407, 425, 40814
		30233	20208	В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню списания денежных средств с корсчета кредитной организации - эмитента (кредитной организации - эквайрера), открытого в кредитной организации, осуществляющей взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт (расчетном агенте), то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.28.1, п.4.47
		40702 40807	30233
	- физическим лицам	40817 40820	20208	Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12, п.2.9 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.6
		30233	20208
		40817 40820	30233
	- индивидуальным предпринимателям	40802	20208	Индивидуальный предприниматель осуществляет с использованием расчетных карт, кредитных карт следующие операции: - получение наличных денежных средств в валюте РФ для осуществления на территории РФ в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе - с оплатой командировочных и представительских расходов; - оплата расходов в валюте РФ, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе - с оплатой командировочных и представительских расходов, на территории РФ; - иные операции в валюте РФ на территории РФ, в отношении которых законодательством РФ, в т.ч. нормативными актами Банка России, не установлен запрет (ограничение) на их совершение. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.1.12, п.2.5, п.2.9
		30233	20208
		40802	30233
2.2.2.5	Выданы деньги из банкомата по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт	40903	20208	В аналитическом учете ведутся лицевые счета по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт в соответствии с внутрибанковскими правилами. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.6, п.4.47
		30233	20208	В случае если реестр платежей или электронный журнал поступает в кредитную организацию - эмитент (кредитную организацию - эквайрер) до дня, предшествующего дню списания денежных средств, вносимых для расчетов с использованием предоплаченной карты, то расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, являются незавершенными до указанного момента со дня поступления реестра платежей или электронного журнала. Положение ЦБ РФ от 24.12.2004 № 266-П, п.2.9
		40903	30233
2.2.2.6	Разгрузка банкомата	20202	20208	На основании распечатки банкомата бухгалтерским работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.8.5 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.6
	Обнаружены излишки в банкомате	20202		Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.12
			70107	Лицевой счет "Рубли", символ 17306.
	Возврат денежных средств держателю банковской карты	70107	30102 40817 40820	- возврат средств осуществляется в том месяце, в котором излишки были зачислены на счет доходов
		70209		- возврат средств осуществляется в другом месяце
2.2.2.7	Обнаружена недостача денежной наличности в банкомате		20208 (810)	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
	- виновное лицо установлено	60308		Лицевой счет "Недостачи и хищение". Недостача возмещается кассиром, обслуживающим банкомат.
	- виновное лицо не установлено	60323		Лицевой счет "Недостачи и хищение". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
	- возмещена недостача денежной наличности за счет виновного лица	20202 30102	60308	Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.14
	- при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц	70209		- сумма дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка. Лицевой счет "Рубли", символ 29405. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.15
			60323	Лицевой счет "Недостачи и хищение".

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510