2.2.4. Проведение операций с участием физ лиц в ППКО банка

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"

2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)

2.2.4. Проведение операций с участием физических лиц в передвижном пункте кассовых операций банка

Нормативные документы | Вопросы-ответы

Все разделы | Раздел 2 | подраздел 2.2 | Предыдущие | Следующие

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.2.4.1	В передвижной пункт кассовых операций банка выдан аванс в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте в случае доставки денежной наличности и ценностей инкассатором собственного подразделения инкассации в течение операционного дня	20207 (810)		- на сумму аванса в рублях. Лицевой счет "Рубли". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.1, п.2.6.1 В начале рабочего дня перед выездом ППКО на маршрут обслуживания клиентов заведующий кассой банка (филиала, внутреннего структурного подразделения) выдает кассовому работнику ППКО: авансом необходимую сумму денежной наличности в валюте РФ и иностранной валюте (по расходным кассовым ордерам), иные ценности (по мемориальным ордерам), печать ППКО и ключ от помещения кассового работника в автотранспортном средстве (под роспись в журнале произвольной формы). Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
			20202 (810)	Лицевой счет "Рубли". Выдача наличной валюты и чеков (подкрепление наличной валютой и чеками) осуществляется по местонахождению банка (филиала), в состав которого в качестве внутреннего структурного подразделения входит данный ППКО и на чьем балансе отражаются операции, совершенные ППКО. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
			20207 (810)	Выдача наличной валюты и чеков (подкрепление наличной валютой и чеками) осуществляется по местонахождению внутренних структурных подразделениий банка (филиала), в том числе расположенных вблизи маршрута следования ППКО. Не допускается получение (сдача) денежной наличности и иных ценностей ППКО банка (филиала) в другом (в другой) ППКО банка (филиала). Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
			20206 (810)
		20207 (840)		- на сумму аванса в иностранной валюте. Лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	20202 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.2
2.2.4.2	В передвижном пункте кассовых операций выданы бланки чеков	91203		Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.6.3
2.2.4.2	В передвижном пункте кассовых операций выданы бланки чеков	91203	91207	Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте".
2.2.4.3	В случае доставки в передвижной пункт кассовых операций аванса в валюте Российской Федерации, в иностранной валюте, а также бланков чеков подразделением инкассации	20209 (810)	20202 (810)	Выдача аванса в наличной валюте РФ. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.1
		20209 (840)	20202 (840)	Выдача аванса в иностранной валюте. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.3
		91203	91207	Выдача бланков чеков. Лицевой счет "Бланки чеков, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.5
	При получении сообщения от кассового работника операционной кассы вне кассового узла	20207 (810)	20209 (810)	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.2
		20207 (810)	20209 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.7.4
2.2.4.4	Внесен вклад (депозит) физическим лицом - депозиты физических лиц - прочие привлеченные средства физических лиц - депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов - прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов	20207 (810)		ППКО может осуществлять прием (выдачу) валюты РФ по заключенному договору банковского вклада (депозита) клиента в валюте РФ, включая начисленные (причисленные) проценты. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.6 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.53 Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.6.1
			42301 ... 42307
			42309 ... 42315
			42601 ... 42607
			42609 ... 42615
	Выплачен вклад (депозит) физическому лицу	42301 ... 42307	20207 (810)	В зависимости от сроков привлечения депозитов дебетуются БС: 42301 - 42307. - на сумму вклада и сумму процентов по вкладу. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.53 Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.1.2(3б), приложение 2, п.2.1.2(3б) Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.6.1
	Удержан налог у физических лиц	70203	60301	- с суммы, превышающей сумму процентов, рассчитанную: - в рублях - по ставке рефинансирования, установленной Банком России; - в валюте - по ставке 9% годовых. Сумма образовавшейся положительной разницы по процентному доходу по вкладам резидентов подлежит учету при расчете налоговой базы, облагаемой налогом по ставке 35%. Налоговый кодекс РФ (часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ, гл.23, ст.224, п.2
2.2.4.5	Прием валюты Российской Федерации от физических лиц - резидентов, не осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в счет погашения задолженности перед банком (филиалом) по кредиту (займу) и уплаты процентов за пользование им	20207 (810)	45502	ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о передвижном пункте кассовых операций банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6 В зависимости от срока предоставленного кредита кредитуются счета 45502 - 45507. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.4.54 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П, приложение, п.2.1.2 Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.6.1
		20207 (810)	47427	- если дата начала периода начисления процентов и дата получения начисленных процентов приходятся на разные месяцы. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(2)
		20207 (810)	70101	- если дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года. Положение ЦБ РФ от 26.06.1998 № 39-П, приложение 1, п.2.2.2(Б)
2.2.4.6	Прием валюты Российской Федерации для осуществления переводов денежных средств по поручению клиента без открытия банковского счета, в том числе в уплату штрафов, налогов, сборов, пошлин, коммунальных и иных платежей	20207 (810)		ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о передвижном пункте кассовых операций банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6 Лицевой счет "Рубли".
			40912 (840)	"Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5
			40913 (840)	"Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5
2.2.4.7	Прием валюты Российской Федерации от клиентов при продаже памятных монет	20308	20207 (810)	- на сумму стоимости памятных монет по цене приобретения. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.9.1.4 Монеты и памятные медали, содержащие драгоценные металлы, отражаются в балансе банка по цене приобретения и переоценке в связи с изменением учетных цен на драгоценные металлы не подлежат. Инструкция ЦБ РФ от 06.12.1996 № 52, п.12 ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о передвижном пункте кассовых операций банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
2.2.4.8	Куплена иностранная валюта за наличные рубли			ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о передвижном пункте кассовых операций банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6
	- по цене выше курса ЦБ РФ		20207 (810)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а)
		20207 (840)	20207 (810)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта".
		70205 (810)		- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(в)
		70205 (810)	20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта"
	- по цене ниже курса ЦБ РФ	20207 (840)		По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.4 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(а)
			20207 (810)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли".
			70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.1(б)
2.2.4.9	Продана иностранная валюта за наличные рубли - по цене выше курса ЦБ РФ	20207 (810)		ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о передвижном пункте кассовых операций банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6 По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
		20207 (810)	20207 (840)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
		20207 (840)		- сумма превышения стоимости иностранной валюты по курсу ЦБ РФ над покупной стоимостью. Лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница). Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(б)
	- по цене ниже курса ЦБ РФ		20207 (840)	По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
		20207 (810)		По курсу покупки, установленному уполномоченным банком. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(а)
		70205 (810)		- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.2(в)
2.2.4.10	Произведен обмен наличной иностранной валюты одного иностранного государства на наличную иностранную валюту другого иностранного государства		20207 (978)	- на сумму купленной наличной иностранной валюты, умноженной на кросс-курс конверсии и равную сумме выданной иностранной валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
	- покупка долларов за евро	20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта".
		70205 (810)		- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101.
		20207 (840)	20207 (978)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
		20207 (840)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- продажа долларов за евро	20207 (978)	20207 (840)	- на сумму проданной наличной иностранной валюты, умноженной на кросс-курс конверсии и равную сумме выданной иностранной валюты. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
		20207 (978)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
		20207 (978)	20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.3
		70205 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101.
2.2.4.11	Замена поврежденных денежных знаков иностранного государства на неповрежденные денежные знаки того же государства Прием кассовым работником поврежденного денежного знака иностранных государств	20207 (840)		ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о передвижном пункте кассовых операций банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6 Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
		20207 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта".
	Инкассация и оприходование в кассу уполномоченного банка поврежденного денежного знака	20202 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта".
		20202 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
	Направление уполномоченным банком принятого поврежденного денежного знака на инкассо	20209 (840)		Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20209 (840)	20202 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
	Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки	20202 30110 30114 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.5
		20202 30110 30114 (840)	20209 (840)	Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.2.4.12	Покупка поврежденного денежного знака иностранных государств за наличную валюту РФ	20207 (840)		ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о передвижном пункте кассовых операций банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6 Лицевой счет "Поврежденные денежные знаки иностранных государств (группы государств)", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.7
		20207 (840)	20207 (810)	Лицевой счет "Рубли".
		70205 (810)	20207 (840)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101.
		20207 (840)	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
2.2.4.13	Прием (задержание) денежных знаков иностранных государств, денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для направления на экспертизу (для передачи в органы внутренних дел), а также задержание чеков, вызывающих сомнение в их подлинности (имеющих признаки подделки), для передачи в органы внутренних дел	91104	99999	ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о передвижном пункте кассовых операций банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6 Принятые на экспертизу денежные знаки иностранных государств. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.8 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.19
		91202	99999	Принятые на экспертизу денежные знаки Банка России. Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить реквизиты которых не представляется возможным. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.10.4, п.10.5 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.20
		91202	99999	Имеющие признаки подделки денежные знаки иностранных государств (группы государств) и чеки хранятся в уполномоченном банке в хранилище ценностей отдельно от других ценностей и учитываются на отдельном лицевом счете внебалансового счета 91202 "Разные ценности и документы" в условной оценке 1 рубль.
		99999	91202	Сумма денежных знаков иностранных государств (группы государств) и чеков, имеющих признаки подделки, и переданных сотрудникам органов внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера.
			91104	Сомнительные денежные знаки иностранных государств (группы государств), направленные на экспертизу в учреждение Банка России.
		91104	91104	- лицевой счет "Отосланная на экспертизу наличная иностранная валюта".
		99999	91104	На основании акта экспертизы сумма поддельного денежного знака списывается мемориальным ордером.
		99999	91104	Банкноты, признанные экспертизой не имеющими признаков подделки и возвращенные уполномоченному банку, учитываются на балансовом счете 20202 "Касса кредитных организаций" и на основании акта экспертизы списываются мемориальным ордером.
2.2.4.14	Покупка чеков - за наличные рубли	20207 (840)		ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о передвижном пункте кассовых операций банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6 - номинальная стоимость купленных чеков в иностранной валюте. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9
		20207 (840)	20207 (810)	Лицевой счет "Рубли"
		70205 (810)	20207	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.9
		20207	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- за наличную иностранную валюту		20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.10
	- за наличную иностранную валюту	20207 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.2.4.15	Продажа чеков - за наличные рубли	20207 (840)		ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о передвижном пункте кассовых операций банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6 - на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	47422 47423	Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(а)
		99999	91203	Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(б)
		20207 (810)		- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Рубли".
		20207 (810)	20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		70205 (810)	20207	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.11(в)
		20207	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- за наличную иностранную валюту	20207 (840)		- на сумму заполненных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	47422 47423	Лицевой счет "Расчеты с банком-эмитентом по чекам, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(а)
		99999	91203	Одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(б)
		20207 (810)		- на сумму проданных чеков. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.12(в)
		20207 (810)	20207 (840)	Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
2.2.4.16	Оплата чеков - наличной валютой РФ	20207 (840)		ППКО вправе осуществлять кассовые операции, указанные в свидетельстве о внесении в Книгу государственной регистрации кредитных организаций записи о передвижном пункте кассовых операций банка (филиала), оформленном в соответствии с приложением 1 к Указанию ЦБ РФ № 1548-У. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.1.5, п.1.6 Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
		20207 (840)	20207 (810)	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13
		70205 (810)	20207	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (положительная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 25101. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.13
		20207	70103 (810)	- на сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом ЦБ РФ (отрицательная реализованная курсовая разница). Лицевой счет "Рубли", символ 13101.
	- наличной иностранной валютой	20207 (840)		Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта".
	- наличной иностранной валютой	20207 (840)	20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.1.14
2.2.4.17	Оприходование наличной валюты РФ, наличной иностранной валюты, чеков в кассу уполномоченного банка из передвижного пункта кассовых операций банка		20207 (810) (840)	- на сумму остатка наличных денежных средств. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.2.4 После окончания совершения операций кассовый работник ППКО в порядке, установленном Положением Банка России № 199-П, сверяет остатки денежной наличности и иных ценностей с суммами, указанными в кассовых документах, составляет отчетную справку и сдает в кассу банка (филиала, внутреннего структурного подразделения) денежную наличность, иные ценности, кассовые документы, отчетную справку, а также печать ППКО и ключ от помещения кассового работника в автотранспортном средстве. Сдача в банк (филиал, внутреннее структурное подразделение) кассовым работником ППКО денежной наличности и иных ценностей осуществляется соответственно по приходным кассовым ордерам и мемориальным ордерам. Не допускается получение (сдача) денежной наличности и иных ценностей ППКО банка (филиала) в другом (в другой) ППКО банка (филиала). Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
	- в случае доставки ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня или непосредственно кассовым работником	20202 (810) (840)		Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.1 Сдача наличной валюты и чеков (подкрепление наличной валютой и чеками) осуществляется по местонахождению банка (филиала), в состав которого в качестве внутреннего структурного подразделения входит данный ППКО и на чьем балансе отражаются операции, совершенные ППКО. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
		20207 (810) (840)		Сдача наличной валюты и чеков (подкрепление наличной валютой и чеками) осуществляется по местонахождению внутренних структурных подразделениий банка (филиала), в том числе расположенных вблизи маршрута следования ППКО. Указание ЦБ РФ от 07.02.2005 № 1548-У, п.3.9
		20206 (810) (840)
		20203	20207	- на сумму остатка купленных и оплаченных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.3
		91207	91203	- на сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4
	Инкассация денежной наличности и ценностей из передвижного пункта кассовых операций банка подразделением инкассации	20209 (810)	20207 (810)	- на сумму остатка наличных рублей. Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.1
		20209 (840)	20207 (840)	- на сумму остатка наличной иностранной валюты. Лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.2
		20210	20203	- на сумму остатка купленных и оплаченных чеков. Лицевой счет "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.10.3
		91207	91203	- на сумму остатка бланков чеков. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.9.4
2.2.4.18	Обнаружена недостача денежной наличности в передвижном пункте кассовых операций банка		20207 (810)	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
	- виновное лицо установлено	60308		Лицевой счет "Недостачи и хищение".
	- виновное лицо не установлено	60323		Лицевой счет "Недостачи и хищение". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
	- возмещена недостача денежной наличности за счет виновного лица	20202 30102	60308	Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.14
	- при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц	70209		- сумма дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка. Лицевой счет "Рубли", символ 29405. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.15
		70209	60323	Лицевой счет "Недостачи и хищение".
2.2.4.19	Обнаружены излишки денежной наличности в передвижном пункте кассовых операций банка	20207 (810)		Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.12
2.2.4.19		20207 (810)	70107	Лицевой счет "Рубли", символ 17306.
2.2.4.20	Взимание комиссионного вознаграждения в наличной валюте Российской Федерации или в наличной иностранной валюте по операциям покупки, продажи, конверсии наличной иностранной валюты, чеков	20207 (810)		Лицевой счет "Рубли" или лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.4.1
2.2.4.20		20207 (810)	70103	Лицевой счет "Рубли", символ 13101. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации применяют контрольно-кассовую технику. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.1.23

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510