2.2.5. Ден средства, внесенные для оплаты через программно-техн комплексы

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"

2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.2.5.1	Поступили программно-технические комплексы на условиях аренды	91503	99999	- отражается стоимость имущества, полученного в аренду. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.9.24, приложение 10, п.8.5 При совершении кассовых операций кредитные организации могут применять программно-техническое оборудование, автоматы для приема и выдачи денежной наличности клиентам, в том числе с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника, терминалы, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения, банкоматы и другие программно-технические комплексы. Виды (модели) программно-технического оборудования, электронных кассиров, автоматических сейфов, банкоматов и других программно-технических комплексов определяются кредитной организацией с соблюдением требований приложения 1 к Положению ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.1.6
2.2.5.2	Перечисление арендной платы	70209	30102	В договоре аренды указываются в соответствии с законодательством РФ срок аренды, размер, порядок, условия и сроки внесения арендной платы. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 10, п.8.2, п.8.5.2
		60310	30102	- на сумму уплаченного НДС. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.11
		61403	30102	- на сумму арендной платы, перечисленной в отчетном периоде, но относящейся к будущим отчетным периодам. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 10, п.8.5.2
		70209	61403	- при наступлении отчетного периода, к которому относится арендная плата
		60310	61403	- на сумму уплаченного НДС Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.6.11
2.2.5.3	Внесены клиентами денежные средства для оплаты услуг (сотовой связи и других) через программно-технические комплексы - счет получателя открыт в данном банке - счет получателя открыт в другом банке	20208		Идентификация клиента - физического лица, установление и идентификация выгодоприобретателя не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, если их сумма не превышает 30 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 30 000 рублей, связанных с осуществлением платежей за услуги связи. Федеральный закон от 07.03.2001 № 115-ФЗ, ст.7, п.1.1 При формировании реестра принятых платежей за услуги связи нет необходимости в указании Ф.И.О. физических лиц. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.6.1
		20208	40702
		20208	40911
2.2.5.4	Не позднее следующего рабочего дня принятые денежные средства перечисляются по назначению	40911	30102 30110	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.52 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.2
2.2.5.4		40911	30301	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.52
2.2.5.5	Разгрузка программно-технического комплекса	20202	20208	На основании реестра бухгалтерским работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.2.6.1, п.2.8.5 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.6
2.2.5.6	Обнаружена недостача денежной наличности в банкомате		20208 (810)	Лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
	- виновное лицо установлено	60308		Лицевой счет "Недостачи и хищение". Недостача возмещается кассиром, обслуживающим банкомат.
	- виновное лицо не установлено	60323		Лицевой счет "Недостачи и хищение". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.13
	- возмещена недостача денежной наличности за счет виновного лица	20202 30102	60308	Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.14
	- при невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц	70209		- сумма дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка. Лицевой счет "Рубли", символ 29405. Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.2.15
		70209	60323	Лицевой счет "Недостачи и хищение".

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510