302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации"
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.1. Межбанковские расчеты
3.1.3. Режим работы счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации
| 3.1.3.1 | Использование денежных средств в валюте Российской Федерации в уполномоченных банках банками- нерезидентами, которые являются владельцами счета - для покупки иностранной валюты - для перечисления на на корреспондентские счета, открытые в уполномоченных банках на основании договора банковского счета на балансовом счете № 30111 |
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.1. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-заемщике
| 3.6.1.1 | Привлечение межбанковских кредитов и депозитов Внебалансовый учет ценных бумаг и имущества, предоставленных в обеспечение |
3.6.1.2 | Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов | 3.6.1.5 | Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам |
3.6.1.8 | Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту | 3.6.1.9 | Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам | 3.6.1.10 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.2.2 | Предоставление межбанковского кредита банкам-нерезидентам | 3.6.2.6 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом |
3.6.2.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.14 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
3.6.2.15 | Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение доходов Отражение расходов |
3.6.2.19 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.2.20 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.21 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита | 3.6.2.24 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по выданному кредиту (списанному с баланса) Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.2.25 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.9. Синдицированный кредит
| 3.6.9.1 | Предоставление межбанковского кредита на синдицированной (консорциальной) основе - кредитным организациям - банкам - нерезидентам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет |
3.6.9.3 | Привлечение прочих средств банков - прочие привлеченные средства, полученные от кредитных организаций - от банков - нерезидентов |
3.6.9.7 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.6.9.8 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.9.10 | Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам |
3.6.9.11 | Возврат привлеченных средств - кредиты и депозиты - прочие привлеченные средства |
3.6.9.12 | Осуществление банком - организатором синдицированного кредита транзитного платежа Списание денежных средств со счетов банков - участников Перечисление денежных средств банку - заемщику |
3.6.9.13 | Поступление денежных средств от банка - заемщика в банк - организатор Перечисление процентов в пользу банков - участников (если это оговорено условиями договора) |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.1. Прочие привлеченные средства. Учет в банке-заемщике
| 3.7.1.1 | Привлечение прочих средств банков | 3.7.1.3 | Фактическая уплата банком процентов за прочие привлеченные средства без нарушения сроков | 3.7.1.4 | Учет процентов, уплаченных в счет будущих периодов Отражение расходов |
3.7.1.6 | Возврат прочих привлеченных средств | 3.7.1.10 | Погашение просроченных процентов по прочим привлеченным средствам | 3.7.1.12 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 3.7.1.13 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
3.7.2. Прочие размещенные средства. Учет в банке-кредиторе
| 3.7.2.6 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.7.2.10 | Погашение просроченной задолженности по прочим размещенным средствам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.7.2.11 | Фактическое погашение просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета |
3.7.2.12 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат размещенных средств | 3.7.2.15 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по прочим размещенным средствам (списанному с баланса) Внебалансовый учет |
3.7.2.16 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Внебалансовый учет |
3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 3.8.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.1. Учет в банке-кредиторе
| 5.3.1.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
5.8. Сделки РЕПО
5.8.1. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального продавца
| 5.8.1.2 | Получение денежных средств первоначальным продавцом по первой части сделки |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
7.1.3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.6.4 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита | 7.1.3.6.79 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.7.5 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
7.1.3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 7.1.3.8.8 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
7.1.5.3. Операции займа ценных бумаг
| 7.1.5.3.17 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
В.5. Кредитные и лизинговые операции
| В.5.10 | Погашение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) |