302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 32501 "по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям"
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.2.17 | Неполучение в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.6.2.20 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.22 | Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса Отражение расходов Внебалансовый учет |
3.6.5. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.5.1 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
3.6.5.2 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
3.6.5.3 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
3.6.5.4 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
3.6.5.10 | Перевод просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту должником на другое лицо Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.6.10. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право
| 3.6.10.2 | Поступление денежных средств от должника Списание задолженности клиента, в счет обеспечения которой получены денежные средства Списание суммы платежа с внебалансового учета |
3.6.11. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, уступающей право
| 3.6.11.1 | Отражение доходов при доначислении процентов на дату уступки прав требования, включая перенос задолженности по начисленным процентам с внебалансового учета Списание с внебалансового учета задолженности по процентам |
3.6.11.3 | Реализация права требования по заключенным первичным договорам Отражение доходов при получении неустойки (штрафа, пени) |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.2. Прочие размещенные средства. Учет в банке-кредиторе
| 3.7.2.7 | Невозврат в срок процентов за размещенные средства Отражение доходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.7.2.11 | Фактическое погашение просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета |
3.7.2.13 | Признание задолженности по размещенным средствам безнадежной и подлежащей списанию с баланса кредитной организации Отражение расходов |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.8. Сделки РЕПО
5.8.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя
| 5.8.2.11 | Неисполнение второй части сделки РЕПО в установленный срок | 5.8.2.12 | Получение первичных документов об исполнении достигнутой договоренности по урегулированию требований и обязательств по неисполненной сделке РЕПО | 5.8.2.14 | Если обязательства по возврату ценных бумаг числятся на счетах по учету прочих привлеченных средств | 5.8.2.15 | В случае принудительного исполнения сделки РЕПО за счет денежных средств, полученных от реализации ценных бумаг |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
7.1.3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.6.19 | Неполучение в срок процентов за размещенные средстваОтражение доходов | 7.1.3.6.85 | Отражение доходов при доначислении процентов на дату уступки прав требования, включая перенос задолженности по начисленным процентам с внебалансового учета |
7.1.3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.7.13 | Невозврат в срок процентов за размещенные средстваОтражение доходов |