КОММЕНТАРИИ
К ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМАМ N 402
"СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ
ЗА ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ УСЛУГ, РЕЗУЛЬТАТОВ
ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И ОПЕРАЦИИ НЕТОРГОВОГО ХАРАКТЕРА",
N 405 "СВЕДЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ,
СОВЕРШЕННЫХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ"
И N 407 "СВЕДЕНИЯ О ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПЕРЕВОДЫ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ
В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"
Ответы на типовые вопросы по порядку составления отчетности
по форме N 402 "Сведения о расчетах между
резидентами и нерезидентами за выполнение работ,
предоставление услуг, результатов интеллектуальной деятельности
и операции неторгового характера"
I. Общие вопросы
1.1. Какие операции относятся к собственным расчетам отчитывающегося
банка?
К собственным операциям отчитывающегося банка относятся операции,
совершенные им от своего имени за свой счет:
- услуги, оказанные отчитывающимся банком нерезидентам (например,
финансовые услуги в части расчетно-кассового обслуживания, оплата за
которое взимается в виде комиссий, консультационные, юридические
(правовые) и другие виды услуг); предоставленные нерезидентам результаты
интеллектуальной деятельности; операции неторгового характера (например,
дарения, пожертвования и т.д.);
- услуги, оказанные нерезидентами отчитывающемуся банку (например,
финансовые услуги в части обслуживания корреспондентских счетов
отчитывающегося банка, оплата за которое взимается в виде комиссий,
консультационные, юридические (правовые), транспортные, строительные и
другие виды услуг); предоставленные нерезидентами результаты
интеллектуальной деятельности; операции неторгового характера (например,
дарение, пожертвования и т.д. в пользу отчитывающегося банка).
1.2. В каких случаях операции банков-нерезидентов, имеющих
корреспондентские счета в отчитывающемся банке, должны включаться в Отчет
уполномоченного банка как клиентские?
Операции банков-нерезидентов в целях данной отчетности считаются
клиентскими только в части собственных операций банков-нерезидентов.
Таким образом, уполномоченный банк должен включить в Отчет перечисление
средств со счетов типа "К", "Н" банков-нерезидентов в пользу резидентов
за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, операции
неторгового характера только в части собственных операций
банков-нерезидентов. Операции клиентов банков-нерезидентов,
осуществленные через корреспондентские счета типа "К", "Н"
банков-нерезидентов в отчитывающемся банке, в Отчет данной кредитной
организации не включаются.
1.3. Подлежат ли отражению в Отчете поступления в пользу
клиентов-резидентов (в пользу отчитывающегося банка) денежных средств в
российских рублях?
В порядке исключения из общего правила, изложенного в пункте I.6
Порядка составления и представления Отчета по форме N 402, в Отчете
отражаются поступления в пользу клиентов-резидентов (в пользу
отчитывающегося банка) денежных средств в российских рублях от
нерезидентов, не имеющих или не использующих для данных операций счета
типа "К", "Н", "Ф" в российских уполномоченных банках, осуществляющих
операции через корреспондентский счет типа "К", "Н" банка-нерезидента
(данные операции соответствуют коду направления платежа 5). Поступления
в пользу клиентов-резидентов (в пользу отчитывающегося банка) денежных
средств от нерезидентов, включая собственные операции банков
нерезидентов, со счетов типа "К", "Н", "Ф", открытых в российских
уполномоченных банках, в Отчете не отражаются.
1.4. Отражаются ли в Отчете расчеты в наличной форме?
В Отчете не отражаются платежи в российских рублях за услуги и
операции неторгового характера в наличной форме (без открытия счета). В
Отчете отражаются платежи в иностранных валютах за услуги и операции
неторгового характера в наличной форме (без открытия счета).
1.5. Отражается ли поступление денежных средств в пользу
отчитывающегося банка, списанных со счетов нерезидентов в безакцептном
порядке?
Отражается.
1.6. Отражаются ли в Отчете расчеты с помощью банковских карт?
В Отчете не отражаются расчеты с помощью банковских карт. В Отчете
отражаются комиссии, взимаемые за обслуживание банковских карт (код 811
"Финансовые услуги (за исключением операций по страхованию)").
1.7. Отражается ли в Отчете привлечение депозитов, их выплаты и
проценты по ним?
Не отражается.
1.8. Отражается ли в Отчете начисление кредитными организациями
процентов на остатки средств на счетах клиентов?
Не отражается.
1.9. Какая дата операции и какой код валюты платежа должны
указываться при осуществлении внутрибанковских расчетов?
При осуществлении расчетов в рамках одной кредитной организации
(резидент и нерезидент - клиенты отчитывающегося банка) указывается дата
и валюта совершения операции (списания/зачисления средств).
1.10. Какие операции отражаются с кодами направления платежа 4 и 5?
Коды направления платежа 4 и 5 используются для отражения в Отчете
расчетов в российских рублях резидентов - клиентов уполномоченных банков
(отчитывающихся банков) с нерезидентами, клиентами банков нерезидентов.
С кодом 4 отражаются платежи денежных средств в российских рублях
клиентов-резидентов (отчитывающихся банков) в пользу нерезидентов, не
имеющих или не использующих для данных операций счета типа "К", "Н", "Ф"
в российских уполномоченных банках, осуществляемые через
корреспондентские счета (типа "К", "Н") банка-нерезидента в российском
уполномоченном банке. С кодом 5 отражаются поступления в пользу
клиентов-резидентов (отчитывающегося банка) денежных средств в российских
рублях от нерезидентов, не имеющих или не использующих для данных
операций счета типа "К", "Н", "Ф" в российских уполномоченных банках,
осуществляемые через корреспондентские счета (типа "К", "Н")
банка-нерезидента в российском уполномоченном банке.
1.11. Какие операции в российских рублях отражаются с кодами
направления платежа 2 и 3?
Коды направления платежа 2 и 3 используются для отражения в Отчете
расчетов в российских рублях резидентов с нерезидентами, имеющими счета
типа "К", "Н", "Ф" в уполномоченных банках. Банки-нерезиденты, имеющие
корреспондентские счета типа "К", "Н" в российских уполномоченных банках,
при осуществлении собственных операций рассматриваются в целях данной
отчетности как клиенты уполномоченных банков. Расчеты с ними по их
собственным операциям отражаются с кодами направлений платежа 2 и 3. С
кодом 2 отражаются платежи денежных средств в российских рублях
клиентов-резидентов (отчитывающегося банка) в пользу нерезидентов -
клиентов российских уполномоченных банков на счета типа "К", "Н", "Ф".
С кодом 3 отражаются платежи денежных средств в российских рублях
нерезидентов - клиентов отчитывающегося банка со счетов типа "К", "Н",
"Ф" в пользу резидентов.
1.12. Наименование резидента или нерезидента должно быть указано в
графе "Клиент"?
Если кодами направления платежа являются 1, 2, 4 или 5, то
указывается наименование клиента-резидента. Если наименование платежа 3,
то указывается наименование клиента-нерезидента. По собственным операциям
кредитных организаций действует следующее правило. Если осуществляется
списание со счета типа "К", "Н", "Ф" клиента-нерезидента в пользу
отчитывающегося банка, что соответствует коду направления платежа 3, то
указывается наименование клиента-нерезидента. Во всех остальных случаях
в графе "Клиент" указывается код "КО".
1.13. Какой код должен быть указан в графе "Примечание" при
отсутствии информации о стране местонахождения контрагента-нерезидента?
При отсутствии информации у отчитывающегося банка о стране
местонахождения контрагента-нерезидента в графе "Примечание" указывается
код страны банка нерезидента. При этом допускается использование кода
страны 643 (Российская Федерация).
1.14. Является ли внесение изменений в отчеты предыдущих периодов
ошибками КО, если у отчитывающегося банка только после сдачи Отчета
появилась информация по операциям клиентов?
В Отчете не отражаются платежи (поступления) клиентов при отсутствии
у отчитывающегося банка на момент сдачи Отчета информации, позволяющей
идентифицировать указанные операции как работы, услуги, результаты
интеллектуальной деятельности, операции неторгового характера. Вместе с
тем в случае представления клиентами банка после сдачи Отчета информации,
позволяющей отнести их операции к подлежащим отражению в форме N 402,
отчитывающийся банк должен внести в текущий Отчет записи, корректирующие
данные предыдущих периодов (раздел III.14 Порядка составления и
представления отчетности по форме N 402, пункт 2). Подобное внесение
исправлений в отчеты имеет объективное основание и не считается ошибкой
отчитывающегося банка.
II. Вопросы, связанные с кодированием
отдельных видов услуг, работ, результатов интеллектуальной
деятельности и операций неторгового характера
2.1. Является ли перечень финансовых услуг (код 811), приведенный
в Пояснении к Перечню видов работ, услуг, результатов интеллектуальной
деятельности и операций неторгового характера, исчерпывающим?
Нет, в Пояснении приведены только основные виды финансовых услуг. В
Отчете отражаются все комиссии, удержанные (поступившие) с
клиентов-нерезидентов, а также комиссии, удержанные (перечисленные)
отчитывающимся банком в пользу нерезидентов. Не относятся к финансовым
услугам в целях данной отчетности кредиты, займы, вклады (депозиты), а
также проценты, выплаченные при привлечении денежных средств (включая
проценты, начисленные на остатки средств на счетах нерезидентов).
2.2. Какие еще комиссии, кроме перечисленных в Пояснении к Перечню
видов работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности и операций
неторгового характера, отражаются как услуги посреднические в области
торговли (код 87909)?
Все комиссионные, полученные и выплаченные резидентами
(нерезидентами), являющимися оптовиками, брокерами, дилерами и торговыми
агентами по сделкам с товарами, не относящимися к российскому экспорту
или импорту. При таких сделках отсутствует ввоз товаров на таможенную
территорию Российской Федерации и/или вывоз товаров с таможенной
территории Российской Федерации.
2.3. Относится ли к грантам и прочим безвозмездным перечислениям
(код 499с) материальная помощь, оказанная материнской компанией дочерней
компании?
Нет, перечисления денежных средств от материнской компании дочерней
(включая материальную помощь) и наоборот рассматриваются как
инвестиционная деятельность и к грантам и прочим безвозмездным
перечислениям не относятся.
Ответы на типовые вопросы по порядку
составления отчетности по форме N 405
"Сведения о расчетах по операциям с ценными бумагами,
совершенных между резидентами и нерезидентами"
I. Вопросы по порядку отражения операций по покупке
и продаже ценных бумаг (раздел 1 Отчета)
1.1. Отражаются ли в Отчете операции отчитывающегося банка по
покупке-продаже ценных бумаг, совершенные им по договору на брокерское
обслуживание клиента-нерезидента, а также собственные операции
клиентов-нерезидентов с ценными бумагами?
Операции отчитывающегося банка по покупке-продаже ценных бумаг,
совершенные им от своего имени, но за счет клиента-нерезидента по
договору на брокерское обслуживание, в Отчете не отражаются. Также в
Отчете не отражаются расчеты клиентов-нерезидентов по собственным
операциям с ценными бумагами.
1.2. Отражаются ли в Отчете расчеты по операциям с ценными бумагами
между нерезидентом и резидентом - клиентами одного банка, и если
отражаются, то что считать датой операции?
Датой операции в этом случае считается дата проведения операции по
счету клиента-резидента.
1.3. В соответствии с п. 1.9 в Отчете не отражаются операции с
облигациями федерального займа (ОФЗ) Минфина России. Относятся ли к
данной категории ценных бумаг Облигации государственного внутреннего
валютного займа ("вэбовки")?
Операции с облигациями внутреннего государственного валютного займа
отражаются в Отчете.
1.4. В соответствии с требованиями Инструкции от 12.10.2000 N 93-И
"О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов
нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим
счетам" зачисления на счета клиентов-резидентов от нерезидентов банком не
контролируются, в связи с чем возникает вопрос, каким образом
идентифицировать и отражать данные в Отчете при осуществлении операций
с ценными бумагами, если клиентом не предоставлены соответствующие
дополнительные разъяснения на момент совершения операции или на момент
составления отчета?
Для идентификации платежей в пользу клиентов-резидентов по сделкам
с ценными бумагами, совершенным ими без участия отчитывающегося банка,
следует использовать информацию, содержащуюся в платежных документах,
межбанковских сообщениях, а также информацию или комментарии,
предоставленные самим клиентом. В случае отсутствия в имеющихся в
распоряжении банка документах, а также в представленной клиентом
информации характеристик ценной бумаги, отражаемых в графах 13 - 18, а
также сведений о количестве ценных бумаг по сделке (показатель графы 5),
указанные графы заполняются в соответствии с п. 4.2 Указания Банка России
от 16.01.2004 N 1375-У. Если же на основании платежных документов не
представляется возможным определить код типа ценной бумаги (графа 2), а
клиент отказывается или не может сообщить необходимую информацию, то
платежи по неидентифицированным ценным бумагам следует отражать в Отчете
с кодом "ОТН".
1.5. Должны ли отражаться в Отчете платежи в рублях
клиентов-резидентов на счета типа "К", "Н", "Ф" нерезидентов при сумме
платежа менее 500 МРОТ?
В Отчете отражаются все платежи (поступления) независимо от их
размера (суммы).
1.6. В соответствии с пунктом 1.3 Порядка составления Отчета в
случае возникновения затруднений при заполнении отдельных показателей
Отчета рекомендуется использовать дополнительные источники, имеющиеся в
распоряжении банка, или обращаться к клиентам за дополнительными
разъяснениями. В каком виде допустимо получать дополнительные разъяснения
от клиентов - устном, письменном?
Дополнительные разъяснения от клиентов могут быть получены в устном
или письменном виде.
1.7. Отражаются ли в Отчете расчеты клиентов-резидентов с
нерезидентами по операциям с ценными бумагами, совершенным ими от своего
имени?
В Отчете отражаются расчеты клиентов-резидентов по операциям с
нерезидентами, совершенным ими как от своего имени и за свой счет, так
и в качестве брокера.
1.8. Что значит "переводы с одного клиентского счета на другой
клиентский счет в отчитывающемся банке"?
Переводы денежных средств, осуществляемые в рамках расчетов между
клиентами отчитывающегося банка, из которых один является резидентом, в
том числе отчитывающимся банком, а другой - нерезидентом.
1.9. Что значит "В Отчете не отражаются операции по договорам мены
или взаимозачета"?
Если передача или получение ценных бумаг между резидентом и
нерезидентом не связаны с движением денежных средств, в том числе по
договорам мены или взаимозачета, то такие операции в Отчете не
отражаются. Если же операции мены или взаимозачета ценных бумаг между
резидентом и нерезидентом сопровождаются денежными расчетами, то такие
операции отражаются в Отчете. При этом такие операции отражаются в Отчете
дважды: как продажа одних ценных бумаг и покупка других ценных бумаг.
1.10. Следует ли в раздел 1 Отчета включать информацию по
депозитарным операциям клиентов отчитывающегося банка (внешним
зачислением, списаниям ценных бумаг на счет депо/со счета депо клиента
банка, переводы ценных бумаг по счетам депо, открытым в банке), если
Депозитарий банка не располагает информацией о контрагенте по сделке и
сумме платежа по операции?
В данной форме отчетности отражаются расчеты по операциям с ценными
бумагами. Если Депозитарий не участвует в оплате приобретения ценных
бумаг клиентами депозитария (например, если депозитарий не является
банком, хранящим денежные средства клиента), то он не отражает данную
операцию в разделе 1 Отчета. Если же депозитарий использует систему,
обеспечивающую "поставку против платежа" по расчетам клиентов, являющихся
клиентами банка и депозитария, то он обладает необходимой информацией и
должен либо отразить эти операции в Отчете, либо предоставить необходимую
информацию составителю Отчета.
1.11. Каков порядок отражения собственных операций банка по покупке
и продаже ценных бумаг, если дата перехода прав собственности и дата
оплаты приходятся на разные отчетные периоды?
Собственные операции отчитывающегося банка с ценными бумагами в
Отчете отражаются по дате перехода права собственности на них, а не по
дате осуществления расчетов. Например, если расчеты по операции с ценными
бумагами были осуществлены банком с нерезидентом в апреле, а переход прав
собственности на указанные ценные бумаги произошел в мае, то данная
операция отражается в Отчете за май по цене, уплаченной в апреле. И
наоборот, если переход прав собственности на ценные бумаги состоялся в
апреле, а расчеты по данной операции будут осуществлены, например, в
июне, то операция отражается в Отчете за апрель по балансовой стоимости
ценных бумаг на дату перехода прав собственности.
1.12. Каков порядок отражения в Отчете платежей клиентов-резидентов
по операциям с ценными бумагами, если платежи осуществлялись частями?
Такие платежи могут быть отражены в Отчете в следующем порядке:
- если все платежи осуществлялись в течение одного отчетного
периода, то вся сумма платежа по сделке отражается по дате последней
выплаты;
- если платежи приходятся на разные отчетные периоды или технически
сложно проследить все платежи поданной ценной бумаге, то в Отчете
отражается каждый платеж отдельно. При этом количество ценных бумаг
(показатель графы 5) по каждому платежу определяется пропорционально
доли платежа в общей сумме по сделке. Если же определить долю каждого
платежа в сделке не представляется возможным, то в графе 5 по каждому
частичному платежу указывается общее количество ценных бумаг по сделке.
1.13. Отражается ли в Отчете продажа веселей, акций, облигаций
отчитывающегося банка нерезидентам?
Указанные операции отражаются в разделе 1 Отчета. Операции с
нерезидентами по выкупу (погашению) указанных ценных бумаг, а также по
выплате доходов по ним отражаются в разделе 2 Отчета.
II. Вопросы по порядку отражения операций по погашению
основного долга (корпуса), выплате дивидендов по акциям,
процентов (купонов) по облигациям и иным ценным бумагам
(раздел 2 Отчета)
2.1. Какую дату следует указывать в Отчете, если банк не располагает
информацией об объявленной эмитентом дате исполнения им своих
обязательств и эмитент выплачивает дивиденды при наличии денег?
Если объявленная эмитентом дата исполнения обязательств (по выплате
дивидендов, процентов, погашению основного долга) приходится на
предыдущие отчетные периоды, в том числе на периоды до 1 апреля 2004
года, или указанная дата неизвестна, то в графе 1 указывается дата
зачисления средств на счет клиента.
2.2. Если банк получает денежные средства от эмитента/платежного
агента на свой счет "Средства, полученные от эмитентов для выплат
клиентам" и распределяет доходы между клиентами депозитария, то каков
порядок заполнения граф 9 - 12 раздела 2 Отчета?
При выплате доходов по ценным бумагам российских эмитентов в пользу
нерезидентов - клиентов депозитария отчитывающегося банка в графах 9 - 10
указывается эмитент-резидент. При выплате доходов по ценным бумагам
иностранных эмитентов в пользу резидентов - клиентов депозитария
отчитывающегося банка в графах 11 - 12 указывается эмитент-нерезидент.
2.3. Следует ли включать в Отчет операции отчитывающегося банка,
выступающего в качестве номинального держателя, по выплате доходов в
пользу своих депонентов?
Если на счет отчитывающегося банка, являющегося номинальным
держателем, поступают соответствующие платежи (дивиденды, основной долг,
купоны, включая платежи по просроченным долгу, купонам, процентам), то
перечисления и х отчитывающимся банком на счета клиентов - владельцев
ценных бумаг должны отражаться в Отчете. В Отчете отражаются поступившие
выплаты от российских эмитентов в пользу владельцев-нерезидентов, а также
выплаты иностранных эмитентов в пользу владельцев-резидентов. При
отражении операций банка с клиентами-нерезидентами по выплате доходов,
погашении долговых обязательств с ценными бумагами российских эмитентов
в графах 9 - 10 указывается эмитент-резидент, а при отражении операций
банка с клиентами-резидентами по выплате доходов, погашении долговых
обязательств с ценными бумагами иностранных эмитентов в графах 11 - 12
указывается эмитент-нерезидент.
2.4. В каком разделе Отчета следует отражать поступления средств в
пользу клиента-резидента по погашению основного долга и процентов по
ценным бумагам, если клиент не предоставил информацию о том, относятся
ли эти платежи к погашению просроченной или непросроченной задолженности?
Если отсутствует информация о том, относятся ли эти платежи к
погашению просроченной или непросроченной задолженности, то такие
операции отражаются в разделе 2 Отчета.
2.5. Отражаются ли в разделе 2 Отчета поступления доходов по ценным
бумагам в пользу клиентов от других банков?
В Отчете отражаются поступления по погашению основного долга,
выплаты дивидендов по акциям, процентов (купонов) по облигациям и иным
ценным бумагам иностранных эмитентов в пользу клиентов-резидентов от
банков-нерезидентов и нерезидентов-клиентов других кредитных организаций.
Выплаты по основному долгу, дивидендов по акциям, процентов
(купонов) по облигациям и иным ценным бумагам российских эмитентов в
пользу клиентов-нерезидентов, поступившие от кредитных организаций или
их клиентов-резидентов, в Отчете не отражаются. Указанные операции
должны быть отражены в Отчетах тех кредитных организаций, которые (или
клиенты-резиденты которых) осуществляли данные выплаты.
Ответы на типовые вопросы по порядку составления отчетности
по форме N 407 "Сведения о денежных переводах физических лиц
из Российской Федерации и переводы в Российскую Федерацию
в пользу физических лиц"
I. Общие вопросы
1.1. Должен ли уполномоченный банк, действующий на основании
агентского договора с организацией "Western Union", включать в раздел 2
Отчета переводы, осуществленные через эту систему?
Сведения о переводах через международные системы денежных переводов,
указанные в пункте III.6 Порядка составления и представления отчетности
по форме N 407, представляют только перечисленные в этом пункте кредитные
организации.
Переводы, осуществляемые кредитными организациями, действующими в
качестве агентов международных систем, перечисленных в пункте III.6, в
разделе 2 Отчета не отражаются.
Если же кредитная организация является агентом иной, не указанной в
пункте III.6 системы (например, MoneyGram), то такие переводы должны
отражаться в разделе 2 Отчета.
1.2. Что подразумевается в п. I.6 Порядка под словами "транзитные
денежные переводы через Российскую Федерацию"?
Денежный перевод, перевододатель и переводополучатель которого
находятся вне территории Российской Федерации.
1.3. В какую графу Отчета необходимо отнести перевод в случае, если
банком-корреспондентом является банк страны дальнего зарубежья, а из
Свифт-послания невозможно определить страну происхождения отправителя
платежа?
Критерием определения направления переводов из Российской Федерации
является страна переводополучателя, а для переводов в Российскую
Федерацию - страна перевододателя. Если при осуществлении перевода
денежных средств в Российскую Федерацию были задействованы несколько
банков или существуют другие обоснованные причины, не позволяющие
однозначно определить страну перевододателя, то в этом случае указывается
страна банка-корреспондента.
1.4. Подлежат ли отражению в Отчете переводы физических лиц
(резидентов и нерезидентов), осуществленные по территории Российской
Федерации?
Переводы денежных средств физических лиц, осуществленные по
территории Российской Федерации, в Отчете не отражаются.
1.5. Отражается ли в Отчете комиссия, взимаемая с физического лица
при получении денежного перевода, поступившего из-за границы?
Денежные переводы, поступившие на счета отчитывающегося банка в
пользу физических лиц, отражаются в Отчете в полном объеме, включая
комиссию.
1.6. Что следует понимать под переводами на "текущие расходы" и
"текущие нужды"?
Для целей данного Отчета выражения "текущие расходы" и "текущие
нужды" являются синонимами.
1.7. Что следует понимать под переводами на пластиковые карты?
Под переводами денежных средств на пластиковые карты понимаются
операции по пополнению карточных счетов за счет денежных средств,
поступивших из-за рубежа, за минусом поступлений, которые на основании
информации, содержащейся в платежных документах (сообщениях), заявлений
и сведений, предоставленных добросовестными переводополучателями, не
могут быть отнесены к переводам, отражаемым в данной форме отчетности,
а также переводы из Российской Федерации за рубеж на карты
эмитентов-нерезидентов, в том числе так называемые переводы Р2Р
(person to person), через платежную систему VisaNet, MasterCard,
MoneySend.
Операции, совершенные с использованием пластиковых карт, в Отчете
не отражаются.
1.8. Следует ли отражать в Отчете покупку платежных документов в
иностранной валюте у физических лиц (продажу платежных документов в
иностранной валюте физическим лицам), а также операции, связанные с
приемом чеков на инкассо?
Указанные операции в Отчете не отражаются.
1.9. Какое направление платежа следует указывать при осуществлении
переводов в страны СНГ через банки дальнего зарубежья?
Критерием определения направления переводов из Российской Федерации
является страна переводополучателя.
1.10. Отражаются ли в Отчете переводы заработной платы?
Переводы в Российскую Федерацию заработной платы в иностранной
валюте в пользу физических лиц, находящихся на территории Российской
Федерации, отражаются в Отчете.
В Отчете отражаются также переводы в Российскую Федерацию в пользу
физических лиц заработной платы в валюте Российской Федерации,
поступившие с соответствующих счетов банков-нерезидентов, открытых в
уполномоченных банках.
1.11. Отражаются ли в Отчете переводы физических лиц на покупку
товаров по каталогам, а также товаров, приобретаемых для личных целей,
не связанных с предпринимательской деятельностью?
Переводы за товары, приобретаемые для личных целей, в том числе
товары по каталогам, в Отчете отражаются.
1.12. Согласно п. III.5 Порядка датой проведения операции для целей
данного Отчета является дата проведения операции через корреспондентский
счет банка. Следует ли отражать в Отчете поступления в пользу физических
лиц - резидентов как с открытием, так и без открытия счета, если на дату
составления Отчета банк не обладает информацией о характере перевода?
В Отчете отражаются все поступившие в отчетном периоде переводы в пользу
физических лиц - резидентов (включая переводы, о которых на дату
представления Отчета у банка отсутствует информация об их характере) за
минусом переводов, которые могут быть идентифицированы как не
относящиеся к Отчету.
Если в течение следующих отчетных периодов поступившие денежные
средства были возвращены отправителю (как переводы невостребованные или
ошибочно зачисленные) или на основании заявлений (сообщений), поступивших
(представленных) в следующем отчетном периоде, были классифицированы как
не относящиеся к переводам, отражаемым в Отчете, то такие изменения
отражаются в соответствии с п. III.4 Порядка в том отчетном периоде, в
котором были осуществлены возвраты или получены заявления (сообщения).
Если на момент составления Отчета были получены сведения,
позволяющие идентифицировать поступившие в предыдущие отчетные периоды
(но не ранее 1 апреля 2004 года) на корреспондентский счет банка "суммы
до выяснения" как переводы, отражаемые в Отчете, то такие переводы
отражаются в том отчетном периоде, в котором поступили соответствующие
документы.
1.13. Отражаются ли в Отчете переводы физическими лицами денежных
средств на свои счета, открытые в банках за пределами Российской
Федерации, а также переводы денежных средств со своих счетов, открытых
за пределами Российской Федерации, на счета, открытые в уполномоченных
банках?
Указанные переводы отражаются в Отчете.
II. Вопросы по операциям резидентов в иностранной валюте
2.1. Относятся ли к категории переводов за пределы Российской
Федерации и, соответственно, подлежат ли включению в Отчет переводы
резидентов (как со своих счетов, так и без открытия счета),
осуществленные в пользу нерезидентов через корреспондентские счета
"ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытые в
отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке?
Переводы резидентов как со своих счетов, так и без открытия счета
на корреспондентские счета "ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной
валюте, открытые в отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке,
подлежат отражению в Отчете при условии, что указанные переводы не
являются расчетами:
- за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а
также операции неторгового характера, отражаемыми в отчетности по форме
N 402;
- по кредитным договорам, отражаемыми в отчетности N 663;
- по операциям с ценными бумагами, отражаемыми в отчетности по форме
N 405;
- с использованием платежных карт, отражаемыми в отчетности по форме
N 250;
- по покупке/продаже платежных документов, отражаемыми в отчетности
по форме N 601.
2.2. Относятся ли к категории переводов из-за пределов территории
Российской Федерации и, соответственно, подлежат ли включению в Отчет
поступления в пользу физических лиц - клиентов банка как на их текущие
валютные счета, так и без открытия счета с корреспондентских счетов
"ЛОРО" банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытых в
отчитывающемся банке либо в ином уполномоченном банке?
Поступления в пользу физических лиц - клиентов банка как на счета,
так и без открытия счета с корреспондентских счетов "ЛОРО"
банков-нерезидентов в иностранной валюте, открытых в отчитывающемся банке
либо в ином уполномоченном банке, подлежат отражению в Отчете при
условии, что указанные переводы не являются расчетами:
- за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а
также операции неторгового характера, отражаемыми в отчетности по форме
N 402;
- по кредитным договорам, отражаемыми в отчетности N 663;
- по операциям с ценными бумагами, отражаемыми в отчетности по форме
N 405;
- с использованием платежных карт, отражаемыми в отчетности по форме
N 250;
- по покупке/продаже платежных документов, отражаемыми в отчетности
по форме N 601.
2.3. Отражаются ли в Отчете переводы по кредитам и займам в
иностранной валюте, привлеченным физическими лицами - резидентами от
нерезидентов, а также по кредитам и займам в иностранной валюте,
предоставленным физическими лицами - резидентами нерезидентам?
Переводы физических лиц - резидентов за рубеж денежных средств по
кредитам (займам) и платежей по ним, а также переводы в пользу физических
лиц - резидентов из-за рубежа денежных средств по кредитам (займам) и
платежей по ним в Отчете не отражаются.
2.4. Отражаются ли в Отчете переводы физических лиц - резидентов и
поступления в пользу физических лиц в иностранной валюте, связанные с
приобретением и отчуждением ценных бумаг?
Указанные переводы и поступления в Отчете не отражаются.
III. Вопросы по операциям резидентов в валюте Российской Федерации
3.1. Какие переводы в валюте Российской Федерации, осуществленные
через счета физических лиц - резидентов, отражаются в разделе 2 Отчета?
В разделе 2 Отчета отражаются переводы физических лиц - резидентов в
валюте Российской Федерации со своих счетов на корреспондентские счета
банков-нерезидентов, открытые в уполномоченных банках (поступления на
счета физических лиц - резидентов в валюте Российской Федерации со
счетов банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации), при условии,
что указанные переводы не являлись расчетами:
- за работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а
также операции неторгового характера, отражаемыми в отчетности по форме
N 402;
- по операциям, отражаемыми в отчетности N 661 с кодами 100 - 400;
- по операциям с ценными бумагами, отражаемыми в отчетности по форме
N 405;
- с использованием платежных карт, отражаемыми в отчетности по форме
N 250.
3.2. Какие переводы в валюте Российской Федерации, осуществленные
без открытия счета физическими лицами - резидентами и в пользу физических
лиц - резидентов, отражаются в разделе 2 Отчета?
В разделе 2 Отчета отражаются все переводы физических лиц -
резидентов в валюте Российской Федерации, осуществленные без открытия
счета, на корреспондентские счета банков-нерезидентов, открытые в
уполномоченных банках (операции с кодом 501 Инструкции Банка России
от 12.10.2000 N 93-И), а также все поступления в пользу физических лиц -
резидентов в валюте Российской Федерации без открытия счета со счетов
банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации (код 502).
3.3. Отражаются ли в Отчете переводы физических лиц - резидентов
(поступления в пользу физических лиц - резидентов) в валюте Российской
Федерации по кредитным договорам и договорам займа?
Переводы физическими лицами - резидентами денежных средств по
кредитам (займам) и платежей по ним в валюте Российской Федерации, а
также переводы в пользу физических лиц - резидентов валюты Российской
Федерации по кредитам (займам) и платежей по ним в Отчете не отражаются.
3.4. Отражаются ли в Отчете переводы физических лиц - резидентов
(поступления в пользу физических лиц - резидентов) в валюте Российской
Федерации, связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг?
В Отчете не отражаются переводы физических лиц - резидентов, а также
поступления в пользу физических лиц в валюте Российской Федерации,
связанные с приобретением и отчуждением ценных бумаг, а также платежи по
операциям с ценными бумагами.
IV. Вопросы по операциям нерезидентов в иностранной валюте
4.1. Какими критериями следует руководствоваться при отражении в
Отчете переводов физических лиц - нерезидентов с открытием и без открытия
счета, а также поступлений в пользу последних?
В разделе 2 Отчета отражаются все переводы физических лиц -
нерезидентов за рубеж с открытием и без открытия счета, а также все
переводы, поступившие из-за рубежа в пользу физических лиц -
нерезидентов, с открытием и без открытия счета.
V. Вопросы по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации
5.1. Какими критериями следует руководствоваться при отражении в
Отчете переводов в валюте Российской Федерации физических лиц -
нерезидентов, а также переводов в пользу физических лиц - нерезидентов в
валюте Российской Федерации?
В разделе 2 Отчета отражаются все переводы физических лиц -
нерезидентов со счетов типа "К", "Н", "Ф" на счета типа "К" и "Н"
банков-нерезидентов (в пользу их клиентов, имеющих счет в иностранном
банке, но не имеющих самостоятельного счета в уполномоченном банке), а
также все переводы в валюте Российской Федерации, поступившие в пользу
физических лиц - нерезидентов на их счета типа "К", "Н", "Ф", со счетов
типа "К" и "Н" банков-нерезидентов (от их клиентов, имеющих счет в
иностранном банке, но не имеющих самостоятельного счета в уполномоченном
банке) с кодами 601 - 603, 605 - 606.
Материал подготовлен Департаментом платежного баланса.
ТАБЛИЦА
ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ПЕРЕВОДОВ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ
В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОТРАЖАЕМЫХ В ОТЧЕТНОСТИ
ПО ФОРМЕ 0409407
----------------------------------------------------------T---------------------------------------¬
¦ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - РЕЗИДЕНТЫ ¦ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - НЕРЕЗИДЕНТЫ ¦
+--------------------------T------------------------------+-------------------T-------------------+
¦ ПЕРЕВОДЫ ИЗ РОССИИ ¦ ПОСТУПЛЕНИЯ В РОССИЮ ¦ ПЕРЕВОДЫ ¦ ПОСТУПЛЕНИЯ ¦
¦(резиденты-перевододатели)¦(резиденты-переводополучатели)¦ ИЗ РОССИИ ¦ В РОССИЮ ¦
¦ ¦ ¦ (нерезиденты- ¦ (нерезиденты- ¦
¦ ¦ ¦ перевододатели) ¦переводополучатели)¦
+--------------------------+------------------------------+-------------------+-------------------+
¦ в иностранной валюте, с открытием и без открытия счета ¦
+--------------------------T------------------------------T-------------------T-------------------+
¦ВСЕ денежные переводы с ¦ВСЕ денежные переводы (поступ-¦ ¦ ¦
¦текущих валютных счетов ¦ления) на текущие и карточные ¦ ¦ ¦
¦резидентов; ¦валютные счета резидентов; ¦ ¦ ¦
¦ВСЕ денежные переводы ре- ¦ВСЕ денежные переводы в пользу¦ ¦ ¦
¦зидентов без открытия те- ¦резидентов без открытия теку- ¦ ¦ ¦
¦кущего валютного счета ¦щего валютного счета (данные ¦ ¦ ¦
¦(включая данные отчетности¦отчетности по форме N 601 о ¦ ¦ ¦
¦по форме N 601 о наличной ¦выданных переводах составляют ¦ ¦ ¦
¦валюте, принятой от физи- ¦лишь часть операций, отражае- ¦ ¦ ¦
¦ческих лиц для осуществле-¦мых в отчетности по форме¦ ¦ ¦
¦ния перевода без открытия ¦N 407 с поправкой на дату и ¦ ¦ ¦
¦текущего валютного счета ¦направление платежа, а также ¦ ¦ ¦
¦за пределы территории Рос-¦с учетом того, что в отчет- ¦ ¦ ¦
¦сийской Федерации, но с ¦ности по форме N 407 отра- ¦ ¦ ¦
¦поправкой на дату и нап- ¦жаются все поступившие перево-¦ ¦ ¦
¦равление платежа: в страны¦ды, а в N 601 - только выдан- ¦ ¦ ¦
¦дальнего зарубежья или в ¦ные переводополучателю и не ¦ВСЕ денежные пере- ¦ ¦
¦страны СНГ) ¦отражаются переводы, получен- ¦воды с текущих ва- ¦ ¦
¦ ¦ные в валюте Российской Феде- ¦лютных счетов нере-¦ ¦
¦ ¦рации) ¦зидентов; ¦ВСЕ денежные пере- ¦
¦ ¦ ¦ ¦воды (поступления) ¦
¦ ¦ ¦ ¦на текущие и кар- ¦
¦ ¦ ¦ВСЕ денежные пере- ¦точные валютные ¦
+--------------------------+------------------------------+воды нерезидентов ¦счета нерезидентов;¦
¦В том числе переводы: ¦В том числе поступления: ¦без открытия теку- ¦ ¦
¦- за товары, приобретаемые¦- заработной платы; ¦щего валютного сче-¦ВСЕ денежные пере- ¦
¦ для личных целей (ката- ¦- переводы со своих счетов, ¦та (включая данные ¦воды в пользу нере-¦
¦ ложная торговля, автомо-¦ открытых за рубежом; ¦отчетности по форме¦зидентов без откры-¦
¦ били, мебель и др.); ¦- на прочие текущие расходы ¦N 601 о наличной ¦тия текущего валют-¦
¦- переводы на свои счета, ¦ (исключая перечисленные ниже¦валюте, принятой от¦ного счета (данные ¦
¦ открытые за рубежом; ¦ операции) ¦физических лиц для ¦отчетности по форме¦
¦- на прочие текущие расхо-¦ ¦осуществления пере-¦N 601 о выданных ¦
¦ ды (исключая перечислен-¦ ¦вода без открытия ¦переводах составля-¦
¦ ные ниже операции) ¦ ¦текущего валютного ¦ют лишь часть опе- ¦
+--------------------------+------------------------------+счета за пределы ¦раций, отражаемых в¦
¦Исключая: ¦Исключая: ¦территории Россий- ¦отчетности по форме¦
¦платежи, отражаемые в от- ¦поступления, отражаемые в от- ¦ской Федерации, но ¦N 407) ¦
¦четности по формам: ¦четности по формам: ¦с поправкой на дату¦ ¦
¦- N 402 (услуги, работы, ¦- N 402 (услуги, работы, ре- ¦и направление пла- ¦ ¦
¦ результаты интеллекту- ¦ зультаты интеллектуальной ¦тежа в страны даль-¦ ¦
¦ альной деятельности, ¦ деятельности, операции не- ¦него зарубежья или ¦ ¦
¦ операции неторгового ха-¦ торгового характера); ¦в страны СНГ) ¦ ¦
¦ рактера); ¦- N 601 (в части продажи/по- ¦ ¦ ¦
¦- N 601 (в части продажи/ ¦ купки платежных документов);¦ ¦ ¦
¦ покупки платежных доку- ¦- N 663 (кредиты); ¦ ¦ ¦
¦ ментов); ¦- N 405 (расчеты по ценным бу-¦ ¦ ¦
¦- N 663 (кредиты); ¦ магам); ¦ ¦ ¦
¦- N 405 (расчеты по ценным¦- N 250 (расчеты с использова-¦ ¦ ¦
¦ бумагам); ¦ нием пластиковых карт); ¦ ¦ ¦
¦- N 250 (расчеты с исполь-¦прочие поступления, связанные ¦ ¦ ¦
¦ зованием пластиковых ¦с: ¦ ¦ ¦
¦ карт); ¦- предпринимательской деятель-¦ ¦ ¦
¦прочие платежи, связанные ¦ ностью; ¦ ¦ ¦
¦с: ¦- инвестиционной деятель- ¦ ¦ ¦
¦- предпринимательской дея-¦ ностью; ¦ ¦ ¦
¦ тельностью; ¦- приобретением (отчуждением) ¦ ¦ ¦
¦- инвестиционной деятель- ¦ ценных бумаг, номинированных¦ ¦ ¦
¦ ностью; ¦ в иностранной валюте (внеш- ¦ ¦ ¦
¦- приобретением (отчужде- ¦ ние ценные бумаги), включая ¦ ¦ ¦
¦ нием) ценных бумаг, но- ¦ переводы со своего счета, ¦ ¦ ¦
¦ минированных в иностран-¦ открытого за рубежом; ¦ ¦ ¦
¦ ной валюте (внешние цен-¦- приобретением прав на недви-¦ ¦ ¦
¦ ные бумаги), включая пе-¦ жимое имущество ¦ ¦ ¦
¦ реводы на свой счет, от-¦ ¦ ¦ ¦
¦ крытый за рубежом; ¦ ¦ ¦ ¦
¦- приобретением прав на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ недвижимое имущество ¦ ¦ ¦ ¦
L--------------------------+------------------------------+-------------------+--------------------
ТАБЛИЦА
ДЕНЕЖНЫХ ПЕРЕВОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ИЗ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПЕРЕВОДОВ В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ В ПОЛЬЗУ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ,
ОТРАЖАЕМЫХ В ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ 0409407
----------------------------------------------------------T---------------------------------------¬
¦ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - РЕЗИДЕНТЫ ¦ ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА - НЕРЕЗИДЕНТЫ ¦
+--------------------------T------------------------------+-------------------T-------------------+
¦ ПЕРЕВОДЫ ИЗ РОССИИ ¦ ПОСТУПЛЕНИЯ В РОССИЮ ¦ ПЕРЕВОДЫ ¦ ПОСТУПЛЕНИЯ ¦
¦(резиденты-перевододатели)¦(резиденты-переводополучатели)¦ ИЗ РОССИИ ¦ В РОССИЮ ¦
¦ ¦ ¦ (нерезиденты- ¦ (нерезиденты- ¦
¦ ¦ ¦ перевододатели) ¦переводополучатели)¦
+--------------------------+------------------------------+-------------------+-------------------+
¦ в валюте Российской Федерации, с открытием счета ¦
+--------------------------T------------------------------T-------------------T-------------------+
¦ВСЕ денежные переводы со ¦ВСЕ денежные переводы на счета¦ ¦ ¦
¦счетов резидентов на счета¦резидентов со счетов типа "К" ¦ ¦ ¦
¦типа "К" и "Н" банков-не- ¦и "Н" банков-нерезидентов (от ¦ ¦ ¦
¦резидентов (в пользу их ¦их клиентов) ¦ ¦ ¦
¦клиентов) ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------+------------------------------+ ¦ ¦
¦В том числе переводы: ¦В том числе поступления: ¦ ¦ ¦
¦- за товары, приобретаемые¦- заработной платы; ¦ ¦ ¦
¦ для личных целей (ката- ¦- на прочие текущие расходы ¦ ¦ ¦
¦ ложная торговля, автомо-¦ (исключая перечисленные ниже¦ ¦ ¦
¦ били, мебель и др.); ¦ операции) ¦ВСЕ денежные пере- ¦ВСЕ денежные пере- ¦
¦- на прочие текущие расхо-¦ ¦воды нерезидентов ¦воды в пользу нере-¦
¦ ды (исключая перечислен-¦ ¦со счетов типа "К",¦зидентов на их сче-¦
¦ ные ниже операции) ¦ ¦"Н", "Ф" на счета ¦та типа "К", "Н", ¦
+--------------------------+------------------------------+типа "К" и "Н" бан-¦"Ф" со счетов типа ¦
¦Исключая: ¦Исключая: ¦ков-нерезидентов (в¦"К" и "Н" банков- ¦
¦платежи, отражаемые в от- ¦поступления, отражаемые в от- ¦пользу их клиентов)¦нерезидентов (от их¦
¦четности по формам: ¦четности по формам: ¦с кодами 601 - 603,¦клиентов) с кодами ¦
¦- N 402 (услуги, работы, ¦- N 402 (услуги, работы, ре- ¦605 - 606 ¦601 - 603, 605 - ¦
¦ результаты интеллекту- ¦ зультаты интеллектуальной ¦ ¦606 ¦
¦ альной деятельности, ¦ деятельности, операции не- ¦ ¦ ¦
¦ операции неторгового ха-¦ торгового характера); ¦ ¦ ¦
¦ рактера); ¦- N 661 (операции с кодами ¦ ¦ ¦
¦- N 661 (операции с кодами¦ 100 - 400); ¦ ¦ ¦
¦ 100 - 400); ¦- N 405 (расчеты по ценным бу-¦ ¦ ¦
¦- N 405 (расчеты по ценным¦ магам); ¦ ¦ ¦
¦ бумагам); ¦- N 250 (расчеты с использова-¦ ¦ ¦
¦- N 250 (расчеты с исполь-¦ нием пластиковых карт); ¦ ¦ ¦
¦ зованием пластиковых ¦прочие поступления, связанные ¦ ¦ ¦
¦ карт); ¦с: ¦ ¦ ¦
¦прочие платежи, связанные ¦- предпринимательской деятель-¦ ¦ ¦
¦с: ¦ ностью; ¦ ¦ ¦
¦- предпринимательской дея-¦- инвестиционной деятель- ¦ ¦ ¦
¦ тельностью; ¦ ностью; ¦ ¦ ¦
¦- инвестиционной деятель- ¦- приобретением прав на недви-¦ ¦ ¦
¦ ностью; ¦ жимое имущество ¦ ¦ ¦
¦- приобретением прав на ¦ ¦ ¦ ¦
¦ недвижимое имущество ¦ ¦ ¦ ¦
+--------------------------+------------------------------+-------------------+-------------------+
¦ в валюте Российской Федерации, без открытия счета ¦
+--------------------------T------------------------------T---------------------------------------+
¦Переводы резидентов без ¦Поступления денежных средств ¦ Отсутствуют ¦
¦открытия счета на счета ¦резидентам без открытия счета ¦ ¦
¦типа "К" и "Н" банков-не- ¦со счетов типа "К" и "Н" бан- ¦ ¦
¦резидентов (в пользу их ¦ков-нерезидентов (от их клиен-¦ ¦
¦клиентов), код 501 ¦тов) с кодом 502 ¦ ¦
L--------------------------+------------------------------+----------------------------------------
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510