СОДЕРЖАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 16 июля 1996 г. N 305
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ
ПО КАРТОТЕКАМ НЕОПЛАЧЕННЫХ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ
ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ
СЧЕТАХ (СУБСЧЕТАХ) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Письма ЦБ РФ от 10.11.1996 N 357,
указаний ЦБ РФ от 31.12.1997 N 122-У, от 24.11.1998 N 420-У)
Расчетно - кассовые центры Банка России, кредитные организации
и филиалы кредитных организаций начиная с 1 августа 1996 года
ведут учет расчетных документов в картотеках к внебалансовым
счетам N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за
отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной
организации" и N 90903 "Расчетные документы клиентов, не
оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских
счетах кредитной организации" и представляют соответствующую
отчетность в следующем порядке.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
1. Расчетно - кассовые центры и кредитные организации (филиалы
кредитных организаций), ведущие счета "лоро", открывают отдельный
лицевой счет каждой кредитной организации (филиалу), картотеку
которых они учитывают на внебалансовом счете N 90904.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
Для учета неоплаченных расчетных документов по каждому
лицевому счету в картотеке к внебалансовому счету N 90904
расчетно - кассовые центры и кредитные организации (филиалы) ведут
штафель по форме Приложения 1.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
Кредитные организации (филиалы) для учета неоплаченных
расчетных документов в картотеке к внебалансовому счету N 90903
ведут штафель по форме Приложения 2.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
2. В штафель ежедневно заносятся общими суммами приход
(обороты по дебету), расход (обороты по кредиту) и остаток. По
внебалансовому счету N 90904 штафель ведется по следующим видам
платежей:
(в ред. письма ЦБ РФ от 10.11.96 N 357, Указания ЦБ РФ от 31.12.97
N 122-У)
по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и
других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а
также штрафов и других финансовых санкций в федеральный бюджет;
(абзац введен письмом ЦБ РФ от 10.11.96 N 357)
по неоплаченным расчетным документам на перечисление налогов и
других обязательных платежей, взыскание недоимок по налогам, а
также штрафов и других финансовых санкций в бюджеты субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления;
(абзац введен письмом ЦБ РФ от 10.11.96 N 357)
по неоплаченным расчетным документам по отчислениям в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения
Российской Федерации и фонды обязательного медицинского
страхования, а также на взыскание недоимок, штрафов и других
финансовых санкций в перечисленные фонды;
(абзац введен письмом ЦБ РФ от 10.11.96 N 357; в ред. Указания
ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
по неоплаченным расчетным документам, предусматривающим
перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате
труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту);
(абзац введен письмом ЦБ РФ от 10.11.96 N 357)
по неоплаченным расчетным документам по другим видам платежей.
(абзац введен письмом ЦБ РФ от 10.11.96 N 357)
Кроме того, из общей суммы по внебалансовому счету N 90904 в
штафеле показывается сумма по неоплаченным расчетным документам,
плательщиком по которым является сама кредитная организация
(филиал).
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 24.11.98 N 420-У)
В случае, если картотека продолжается с предыдущего месяца, в
штафеле проставляется количество непрерывных календарных дней, в
течение которых она длилась до начала текущего месяца.
По окончании месяца, если в картотеке остались неоплаченные
расчетные документы, в штафеле проставляется количество
непрерывных календарных дней, в течение которых картотека длилась
до начала следующего за отчетным месяца; это значение переносится
в штафель по учету неоплаченных расчетных документов на следующий
месяц.
3. Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
Расчетно - кассовые центры составляют отчеты в порядке,
установленном Указаниями Банка России от 14.11.97 N 27-У "О
порядке составления и представления отчетности территориальными
учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации"
для формы N 313, в которые включают данные по всем кредитным
организациям (филиалам), по корреспондентским счетам (субсчетам)
которых они учитывают картотеки на внебалансовом счете N 90904.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
Кредитные организации и филиалы кредитных организаций
составляют отчеты по картотекам к счетам N 90903 и N 90904 по
счетам "лоро", которые они ведут, в порядке, установленном
Указаниями Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке составления и
представления отчетности кредитными организациями в Центральный
банк Российской Федерации" для формы N 311. Данные в отчетах по
картотекам к счету N 90904 кредитные организации приводят общей
суммой.
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У, от 24.11.98 N 420-У)
В отчете указывается 9-значный банковский идентификационный
код участника межбанковских расчетов кредитной организации
(филиала) в соответствии со "Справочником БИК РФ". На отчетную
дату из штафеля переносятся в соответствующие графы отчетов
остатки. В графу "Длительность картотеки" проставляется
определяемое из штафеля количество непрерывных календарных дней, в
течение которых до отчетной даты имелась картотека.
Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
Данные по филиалам, осуществляющим расчеты через
корреспондентский счет головного банка, включаются в отчет
головного банка.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
4. Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
Если у расчетно - кассового центра или кредитной организации
(филиала) отсутствуют картотеки неоплаченных расчетных документов,
то отчетность представляется с указанием "Показателей нет".
Ответственность за полноту и достоверность данных отчетов
кредитных организаций (филиалов) по картотекам к счетам N 90904 и
N 90903 несут кредитные организации (филиалы), составляющие
отчеты.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
Территориальные учреждения обрабатывают данные отчетов и
составляют сводный отчет в разрезе кредитных организаций и
филиалов кредитных организаций региона в порядке, установленном
Указаниями Банка России от 14.11.97 N 27-У "О порядке составления
и представления отчетности территориальными учреждениями Банка
России в Центральный банк Российской Федерации" для формы N 314.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
Территориальные учреждения Банка России используют отчеты для
принятия мер воздействия к кредитным организациям в соответствии
с действующим законодательством и нормативными актами Банка
России.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
5. Составление сводного отчета в разрезе кредитных
организаций, а также обобщение данных в разрезе регионов и по
России аналогично форме N 314 проводит Главный центр
информатизации (ГЦИ) Банка России на следующий день после
получения всех отчетов.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
Полученные сводные данные по кредитным организациям в разрезе
филиалов направляются для осуществления надзорных функций в
Департамент пруденциального банковского надзора ЦБ РФ и в Главные
управления (Национальные банки) ЦБ РФ по месту нахождения головной
кредитной организации.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
Территориальные учреждения Банка России должны сверить
полученные из ГЦИ данные по каждой кредитной организации с
остатками на внебалансовых счетах N 90903 и N 90904 по балансам
кредитных организаций, а в случае расхождения применить к
кредитной организации меры воздействия, предусмотренные ст. 75
Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" и Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59 "О
применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения
пруденциальных норм деятельности".
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
Обобщенные данные в разрезе регионов и по России направляются
в Департамент методологии и организации расчетов ЦБ РФ.
6. В связи с выходом настоящего письма отменяется п. 15 письма
ЦБ РФ от 01.03.96 N 244 "Положение о порядке проведения операций
по списанию средств с корреспондентских счетов (субсчетов)
кредитных организаций".
Абзац исключен. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У.
Национальным банкам, Главным управлениям Банка России довести
данные указания до каждой кредитной организации региона.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.К.ДУБИНИН
Приложение 1
к письму Банка России
от 16.07.96 N 305
(в ред. Указания ЦБ РФ от 24.11.98 N 420-У)
_________________________________
(наименование РКЦ или кредитной
организации, ведущей счет "лоро")
ШТАФЕЛЬ
К СЧЕТУ N 90904 ПО УЧЕТУ РАСЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
НЕ ОПЛАЧЕННЫХ ИЗ-ЗА ОТСУТСТВИЯ СРЕДСТВ
НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ (СУБСЧЕТЕ)
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛА)
______________________________________________
(наименование кредитной организации (филиала),
к счету которой ведется картотека)
_____________________ 199_ г.
(месяц)
Количество непрерывных календарных дней,
в течение которых к корреспондентскому
счету (субсчету) кредитной организации
(филиала) имелась картотека к счету N 90904,
по состоянию на начало месяца __________
в рублях
+----+-----------+-------+----------------------------------+------+
|Дата| Остаток, | Всего | В том числе суммы неоплаченных |Из них|
| | приход | по |расчетных документов по платежам: |по |
| | (обороты | счету +-----+------+-----------+----+----+пла- |
| | по |N 90904|в фе-|в бюд-|во внебюдж.|по |по |тежам |
| | дебету), | |де- |жеты |фонды РФ: |оп- |дру-|самой |
| | расход | |раль-|субъ- |Пенсионный,|лате|гим |кре- |
| | (обороты | |ный |ектов |соц. стра- |тру-|ви- |дитной|
| | по | |бюд- |РФ и |хования, |да |дам |орга- |
| | кредиту) | |жет |орга- |занятости | |пла-|низа- |
| | | | |нов |населения, | |те- |ции |
| | | | |мест- |обязатель- | |жей |(фили-|
| | | | |ного |ного мед. | | |ала) |
| | | | |само- |страхования| | |(из |
| | | | |управ-| | | |графы |
| | | | |ления | | | |3) |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Остаток | | | | | | | |
| |на начало | | | | | | | |
| |месяца | | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Приход | | | | | | | |
| |(обороты | | | | | | | |
| |по дебету) | | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Расход | | | | | | | |
| |(обороты | | | | | | | |
| |по кредиту)| | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| | | | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Остаток | | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Приход | | | | | | | |
| |(обороты | | | | | | | |
| |по дебету) | | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Расход | | | | | | | |
| |(обороты | | | | | | | |
| |по кредиту)| | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| | | | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Остаток | | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Приход | | | | | | | |
| |(обороты | | | | | | | |
| |по дебету) | | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Расход | | | | | | | |
| |(обороты | | | | | | | |
| |по кредиту)| | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| | | | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Остаток | | | | | | | |
| |на конец | | | | | | | |
| |месяца | | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Всего за | | | | | | | |
| |месяц | | | | | | | |
| |приход | | | | | | | |
| |(обороты | | | | | | | |
| |по дебету) | | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
| |Всего за | | | | | | | |
| |месяц | | | | | | | |
| |расход | | | | | | | |
| |(обороты | | | | | | | |
| |по кредиту)| | | | | | | |
+----+-----------+-------+-----+------+-----------+----+----+------+
Количество непрерывных календарных дней,
в течение которых к корреспондентскому счету
(субсчету) кредитной организации (филиала)
имелась картотека к счету N 90904,
по состоянию на конец месяца ______________
Ответственный исполнитель ____________ (фамилия, подпись)
Приложение 2
к письму Банка России
от 16.07.96 N 305
(в ред. Указания ЦБ РФ от 31.12.97 N 122-У)
Наименование кредитной организации ___________________________
ШТАФЕЛЬ
К ВНЕБАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 90903
ЗА ________ (МЕСЯЦ) 199_ ГОДА
Количество непрерывных календарных дней,
в течение которых к корреспондентскому счету
(субсчету) кредитной организации имелась
картотека к счету N 90903, по состоянию
на начало месяца ______________
(в рублях)
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
| Дата | Приход | Расход | Остаток |
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
| 1 | 2 | 3 | 4 |
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
| Остаток на | | | |
| начало месяца | X | X | |
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
| Остаток на | | | |
| конец месяца | X | X | |
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
| Итого приход, | | | |
| расход за месяц | | | X |
+-----------------+--------------+--------------+----------------+
Количество непрерывных календарных дней,
в течение которых к корреспондентскому счету
(субсчету) кредитной организации имелась
картотека к счету N 90903, по состоянию
на конец месяца ______________
Ответственный исполнитель _________________ (фамилия, подпись)
Приложения 3 - 5 отменены. - Указание ЦБ РФ от 31.12.97
N 122-У.
------------------------------------------------------------------
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510