2.1.12. Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион"

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"

2.1. Касса кредитных организаций

2.1.12. Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион"

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.1.12.1	Приняты денежные средства для перевода по территории РФ по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"	20202 (810) 20207 (810)	40911 (810)	- на сумму перевода в рублях РФ. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.4.52 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1 Физические лица - резиденты могут отправлять рубли РФ по территории Российской Федерации без ограничения суммы перевода. В случае, если сумма перевода в рублях РФ равна или превышает 600000 руб. или в иностранной валюте равна или превышает в эквиваленте 600000 руб., Отправителю надо заполнить Анкету для идентификации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. При отказе Отправителя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк отказывает в выполнении операции. При отказе Получателя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк также отказывает в выполнении операции, и по истечении 30 дней сумма перевода возвращается Отправителю денежных средств. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ, ст.6
2.1.12.1		20202 (810) 20207 (810)	70107 (810)	- на сумму комиссионного вознаграждения в пользу кредитной организации (символ 17203). Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 Комиссионное вознаграждение, полученное кредитной организацией при совершении иных операций, предусмотренных Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 года N 113-И, учитывается на балансовом счете N 70107 "Другие доходы" по соответствующим символам формы N 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации", в частности, комиссии, полученные кредитной организацией за осуществление переводов по поручению физических лиц без открытия банковского счета (в том числе через международные системы денежных переводов), отражаются на балансовом счете N 70107 "Другие доходы" по символу 17203 "По расчетным операциям". Комиссионное вознаграждение относится на балансовый счет N 70107 "Другие доходы" в сумме, принадлежащей банку в соответствии с договором и полученное кредитной организацией при переводе денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета, в момент внесения суммы перевода в корреспонденции со счетом N 20202 "Касса кредитных организаций".
2.1.12.2	Кредитная организация приняла денежные средства в иностранной валюте в порядке перевода по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"	20202 (840) 20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта"
			40912 (840)	"Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 При осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.9, п.12
			40913 (840)	"Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 Физические лица - нерезиденты могут отправлять иностранную валюту из Российской Федерации без ограничения суммы перевода. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.10
			70107 (810)	- на сумму комиссионного вознаграждения кредитной организации. Лицевой счет "Рубли", символ 17203. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации применяют контрольно-кассовую технику. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.1.23
	Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"	20202 (810) 20207 (810)		Лицевой счет "Рубли"
			40912 (810)	"Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6
			40913 (810)	"Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6
			70107 (810)	- на сумму комиссионного вознаграждения кредитной организации. Лицевой счет "Рубли", символ 17203. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 При совершении расчетов с использованием средств наличного платежа за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги кредитные организации применяют контрольно-кассовую технику. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 № 199-П, п.1.23
2.1.12.3	Поступили денежные средства по переводу в пользу физических лиц по системе денежных переводов "Вестерн Юнион"	47423	40905 (810)	- зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета по территории РФ. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, п.1.2, приложение, п.1.2
			40909 (810) (840)	- зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц - резидентов. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51
			40910 (810) (840)	- зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц - нерезидентов
		47423	30301	Поступили денежные средства по переводу в пользу физических лиц - клиентов филиала
2.1.12.4	Выплаты наличной валюты РФ по территории РФ по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" в пользу физического лица	40905 (810)	20202 (810) 20207 (810)	- выплачены денежные средства. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48
2.1.12.5	Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" в пользу физического лица		20202 (840) 20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта"
		40909 (840)		"Переводы в Российскую Федерацию", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7
		40910 (840)		"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7
2.1.12.6	Выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" в пользу физического лица		20202 (810) 20207 (810)	Лицевой счет "Рубли"
		40909 (810)		"Переводы в Российскую Федерацию", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
		40910 (810)		"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
2.1.12.7	Выплаты суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица	20202 (840) 20207 (840)	20202 (810) 20207 (810)	Уполномоченный банк, не работая с монетами иностранных государств при осуществлении операций с наличной валютой и чеками, при выплате физическим лицам дробной части общей суммы иностранной валюты, т.е. суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства, вправе выплатить эту сумму в наличной валюте РФ в соответствии с условиями Договора банковского вклада. Выплата в валюте РФ дробной части от общей суммы в иностранной валюте будет являться отдельной операцией и иметь код вида операции, отличный от кода вида операции, проставляемого при выплате иностранной валюты. Таким образом, при заполнении Реестра операций с наличной валютой и чеками следует отражать операции по выплате дробной части отдельной строкой с указанием в графе 4 Реестра "курс (кросс-курс)" иностранной валюты. Информационное письмо ЦБ РФ от 31.08.2004 № 29, вопрос 4
2.1.12.8	Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организации	47423	40909 40910 40905 30301	- на сумму перевода, комиссии Вестерн Юнион и комиссии кредитной организации за возврат денежных средств
		70209	40905	- на сумму комиссии, ранее полученной от Вестерн Юнион
		40905 (810)	20202 (810)	- на сумму возвращаемого перевода по Российской Федерации и суммы комиссии. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48
		40909 (810)		- на сумму перевода ранее отправленных за пределы Российской Федерации резидентами и суммы комиссии. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51
		40910 (810)		- на сумму перевода ранее отправленных за пределы Российской Федерации нерезидентами и суммы комиссии
		40909 (840) 40910 (840)	20202 (840)	- на сумму возвращаемого перевода в иностранной валюте и суммы комиссии. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51
2.1.12.9	Возврат ранее отправленного перевода по вине Вестерн Юнион	47423	40909 40910 40905 30301	- на сумму перевода, комиссии Вестерн Юнион и комиссии кредитной организации за возврат денежных средств.
		40905 (810)	20202 (810)	- на сумму возвращаемого перевода по Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48
		40909 (810)		- на сумму перевода ранее отправленных за пределы Российской Федерации резидентами. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51
		40910 (810)		- на сумму перевода ранее отправленных за пределы Российской Федерации нерезидентами
		40909 (840) 40910 (840)	20202 (840)	- на сумму возвращаемого перевода в иностранной валюте. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51
		40905	20202	- на сумму комиссионного вознаграждения
2.1.12.10	Возврат невостребованного ранее отправленного перевода	47423	40909 40910 40905 30301	- на сумму перевода, комиссии Вестерн Юнион и комиссии кредитной организации за возврат денежных средств
		47423	70107	- на сумму комиссионного вознаграждения кредитной организации за возврат перевода. Лицевой счет "Рубли", символ 17203. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152
		40905 (810)	20202 (810)	- на сумму возвращаемого перевода по Российской Федерации. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48
		40909 (810)		- на сумму перевода ранее отправленных за пределы Российской Федерации резидентами. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51
		40910 (810)		- на сумму перевода ранее отправленных за пределы Российской Федерации нерезидентами
		40909 (840) 40910 (840)	20202 (840)	- на сумму возвращаемого перевода в иностранной валюте и суммы комиссии. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51
2.1.12.11	Закрытие операционного дня по переводам по системе "Вестерн Юнион"	40911 40912 40913	47422	- на общую сумму принятых переводов и комиссии Вестерн Юнион. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51, п.4.52
		30302	47422	Закрытие операционного дня по переводам по системе "Вестерн Юнион" по филиалу, на общую сумму принятых переводов и комиссии Вестерн Юнион
		47422	47423	- урегулирование требований и обязательств по переводам по системе "Вестерн Юнион". Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51, п.4.52
2.1.12.12	При подведении итогов за отчетный период	30114 30110	47423	- зачисление средств, поступивших от компании "Вестерн Юнион" (при положительном сальдо)
2.1.12.12	При подведении итогов за отчетный период	47422	30114 30110	- перевод средств в пользу компании "Вестерн Юнион" (при отрицательном сальдо)

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510