2.1.11. Прием и выплата денежных переводов по системе "Contact" в филиале

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ"

2.1. Касса кредитных организаций

2.1.11. Прием и выплата денежных переводов по системе "Contact" в филиале

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
2.1.11.1	Приняты денежные средства для перевода по территории Российской Федерации	20202 (810) 20207 (810)	40911 (810)	- на сумму перевода и комиссии в рублях РФ. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.4.52 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1 Физические лица - резиденты могут отправлять рубли РФ по территории Российской Федерации без ограничения суммы перевода. В случае, если сумма перевода в рублях РФ равна или превышает 600000 руб. или в иностранной валюте равна или превышает в эквиваленте 600000 руб., Отправитель заполняет Анкету для идентификации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. При отказе Отправителя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк отказывает в выполнении операции. При отказе Получателя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк также отказывает в выполнении операции, и по истечении 30 дней сумма перевода возвращается Отправителю денежных средств. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ, ст.6
2.1.11.1		20202 (810) 20207 (810)	70107 (810)	- на сумму комиссионного вознаграждения (символ 17203). Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.52 Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации и полностью зачисляется на ее доходы. До выхода утвержденных нормативных документов Банка России кредитным организациям при осуществлении денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин (ККМ) следует руководствоваться п.7 Перечня отдельных категорий организаций, предприятий, учреждений, их филиалов и других обособленных подразделений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения ККМ, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 917, согласно которому без применения ККТ осуществляются банковские операции кредитных организаций по обслуживанию населения, т.е. физических лиц. Перечень услуг кредитных организаций, которые являются банковскими операциями, установлен ст.5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1, при этом п.9 ст.5 вышеназванного Закона установлено, что к банковским операциям относится осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
2.1.11.2	Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации	20202 (840) 20207 (840)		Лицевой счет "Иностранная валюта"
			40912 (840)	"Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 При осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.9, п.12
			40913 (840)	"Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 Физические лица - нерезиденты могут отправлять иностранную валюту из Российской Федерации без ограничения суммы перевода. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.10
			70107	- символ 17203. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 Вся комиссия за осуществление платежа взимается с физического лица - Отправителя в рублях РФ независимо от валюты перевода. Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации и полностью зачисляется на ее доходы.
	Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации	20202 (810) 20207 (810)		Лицевой счет "Рубли"
			40912 (810)	"Переводы из Российской Федерации", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6
			40913 (810)	"Переводы из Российской Федерации нерезидентами", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6
			70107 (810)	- на сумму комиссионного вознаграждения кредитной организации. Лицевой счет "Рубли", символ 17203. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 Вся комиссия за осуществление платежа взимается с физического лица - Отправителя в рублях РФ независимо от валюты перевода. Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации и полностью зачисляется на ее доходы.
2.1.11.3	Перечисление денежных средств на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact"	40911 (810) 40912 (810) 40913 (810)	30301 (810)	- на сумму отправленного перевода в рублях РФ. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51, п.4.52 Лицевой счет "Расчеты по сети "Contact" в рублях.
		40911 (810) 40912 (810) 40913 (810)	30110 (810)	- в случае если Банк наделяет филиал правом самостоятельного общения с клиринговым центром. Для расчетов филиала по операциям перевода денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета в клиринговом центре открывается отдельный корреспондентский счет.
		70209 (810)	30301 (810)	- на сумму комиссии по денежному переводу в рублях РФ, символ 29203. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.7.1 Взаимоотношения банков - участников сети "Contact" - это межбанковские расчеты между собой (размер их регулируется соглашениями между клиринговым банком и банком-участником), и соответственно отражаются в расходах и доходах банков соответственно в виде платы за межбанковские услуги.
		70209 (810)	30110 (810)
		40912 (840) 40913 (840)	30301 (840)	- на сумму отправленного перевода в иностранной валюте. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51, п.4.52 Лицевой счет "Расчеты по сети "Contact" в иностранной валюте.
		40912 (840) 40913 (840)	30110 (840)	- в случае если Банк наделяет филиал правом самостоятельного общения с клиринговым центром. Для расчетов филиала по операциям перевода денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета в клиринговом центре открывается отдельный корреспондентский счет.
		70209 (840)	30301 30110 (840)	- на сумму межбанковской комиссии по денежному переводу в иностранной валюте, символ 29203. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.7.1
2.1.11.4	Поступили денежные средства по переводу в пользу физических лиц без открытия счета	30302 (810)	40905 (810)	- зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета по территории РФ. Лицевой счет "Расчеты по сети "Contact" в рублях. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, п.1.2, приложение, п.1.2
		30302 (810)	40909 (810)	- зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета в Российскую Федерацию до определения статуса получателя.
		30302 (840)	40909 (840)	Суммы денежных переводов в иностранной валюте, поступающие в уполномоченный банк из-за границы, в случаях, когда невозможно однозначно (до явки переводополучателя) установить, является ли переводополучатель резидентом или нерезидентом, рекомендуется учитывать на балансовом счете 40909 "Невыплаченные переводы из-за границы". Указанный порядок должен быть закреплен в учетной политике банка. Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659
		30302	70107 (810)	- на сумму причитающейся комиссии (символ 17203). Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152
		30110 (810)	40905 (810) 40909 (810)	- в случае если Банк наделяет филиал правом самостоятельного общения с клиринговым центром. Для расчетов филиала по операциям перевода денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета в клиринговом центре открывается отдельный корреспондентский счет.
		30110 (840)	40909 (840)
2.1.11.5	Выплаты наличной валюты РФ по территории Российской Федерации без открытия банковского счета в пользу физического лица	40905 (810)	20202 (810) 20207 (810)	- выплачены денежные средства. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48
2.1.11.6	Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица		20202 (840) 20207 (840)	Лицевой счет "Иностранная валюта"
		40909 (840)	20202 (840) 20207 (840)	"Переводы в Российскую Федерацию", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 Суммы денежных переводов в иностранной валюте, поступающие в уполномоченный банк из-за границы, в случаях, когда невозможно однозначно (до явки переводополучателя) установить, является ли переводополучатель резидентом или нерезидентом, рекомендуется учитывать на балансовом счете 40909 "Невыплаченные переводы из-за границы". Указанный порядок должен быть закреплен в учетной политике банка. Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659
		40909 (840)	40910 (840)	"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам", лицевой счет "Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 На балансовом счете 40910 "Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам" целесообразно учитывать суммы переводов, по которым переводополучатели однозначно являются нерезидентами. Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659
		40910 (840)	20202 (840) 20207 (840)
2.1.11.7	Выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица		20202 (810) 20207 (810)	Лицевой счет "Рубли"
		40909 (810)		"Переводы в Российскую Федерацию", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
		40910 (810)		"Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
2.1.11.8	Выплаты суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица	20202 (840) 20207 (840)	20202 (810) 20207 (810)	Уполномоченный банк, не работая с монетами иностранных государств при осуществлении операций с наличной валютой и чеками, при выплате физическим лицам дробной части общей суммы иностранной валюты, т.е. суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства, вправе выплатить эту сумму в наличной валюте РФ в соответствии с условиями Договора банковского вклада. Выплата в валюте РФ дробной части от общей суммы в иностранной валюте будет являться отдельной операцией и иметь код вида операции, отличный от кода вида операции, проставляемого при выплате иностранной валюты. Таким образом, при заполнении Реестра операций с наличной валютой и чеками следует отражать операции по выплате дробной части отдельной строкой с указанием в графе 4 Реестра "курс (кросс-курс)" иностранной валюты. Информационное письмо ЦБ РФ от 31.08.2004 № 29, вопрос 4
2.1.11.9	Возврат (выплата) Отправителю ранее отправленного перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода	30302	40905 40912 40913	При получении подтверждения на аннулирование перевода
		40905 (810)	20202 (810)	- на сумму возвращаемого перевода по Российской Федерации. Выдача перевода производится на основании заявления на аннулирование перевода и расходного кассового ордера. Ранее уплаченная по операции перевода комиссия возврату не подлежит. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48
		40909 (810)		- на сумму переводов, ранее отправленных за пределы Российской Федерации резидентами. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8
		40910 (810)		- на сумму переводов, ранее отправленных за пределы Российской Федерации нерезидентами
		40909 (840) 40910 (840)	20202 (840)	- на сумму возвращаемого перевода в иностранной валюте. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7
2.1.11.10	Возврат поступившего перевода в связи с истечением 30 дней или запросом на аннулирование	40905 40909	30110 30301	Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48, п.4.51

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510