302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 32401 "по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям"
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.5. Расчеты по ценным бумагам по брокерским операциям
| 3.5.9 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) |
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.2.16 | Непогашение в срок предоставленных кредитов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.6.2.19 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.2.22 | Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с баланса Отражение расходов Внебалансовый учет |
3.6.5. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.5.1 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи товарно-материальных ценностей в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
3.6.5.2 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи ценных бумаг в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
3.6.5.3 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи иностранной валюты в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
3.6.5.4 | Погашение просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту путем передачи драгоценных металлов и камней в качестве предмета залога, отступного Отражение доходов |
3.6.5.5 | Погашение просроченной задолженности по кредиту в части основного долга за счет резерва на возможные потери по ссуде Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
3.6.5.10 | Перевод просроченной задолженности по выданному межбанковскому кредиту должником на другое лицо Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.6.10. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право
| 3.6.10.2 | Поступление денежных средств от должника Списание задолженности клиента, в счет обеспечения которой получены денежные средства Списание суммы платежа с внебалансового учета |
3.6.11. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, уступающей право
| 3.6.11.3 | Реализация права требования по заключенным первичным договорам Отражение доходов при получении неустойки (штрафа, пени) |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.2. Прочие размещенные средства. Учет в банке-кредиторе
| 3.7.2.8 | Невозврат в срок размещенных средств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.7.2.10 | Погашение просроченной задолженности по прочим размещенным средствам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.7.2.13 | Признание задолженности по размещенным средствам безнадежной и подлежащей списанию с баланса кредитной организации Отражение расходов |
4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
4.10. Гарантийные операции
4.10.1. Учет в кредитной организации, выдавшей гарантию
| 4.10.1.9 | Невозмещение средств в установленный срок Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.10.1.10 | Невозможность взыскания суммы возмещения по гарантии |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.1. Вложения в долговые обязательства
5.1.1. Приобретение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.1.1.12 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.4. Приобретение долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
| 5.1.4.13 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.6. Приобретение долговых обязательств, удерживаемых до погашения
| 5.1.6.13 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2. Вложения в долевые ценные бумаги
5.2.1. Приобретение долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.2.1.8 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.4. Приобретение долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
| 5.2.4.11 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.1. Учет в банке-кредиторе
| 5.3.1.10 | Неисполнение контрагентом (посредником) в установленный срок условий договора (сделки) Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.8. Сделки РЕПО
5.8.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя
| 5.8.2.11 | Неисполнение второй части сделки РЕПО в установленный срок | 5.8.2.12 | Получение первичных документов об исполнении достигнутой договоренности по урегулированию требований и обязательств по неисполненной сделке РЕПО | 5.8.2.14 | Если обязательства по возврату ценных бумаг числятся на счетах по учету прочих привлеченных средств | 5.8.2.15 | В случае принудительного исполнения сделки РЕПО за счет денежных средств, полученных от реализации ценных бумаг |
6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
6.2. Расчеты с дебиторами и кредиторами
| 6.2.10 | Выплата сумм по предоставленным гарантиям и поручительствам - перечисление банком сумм по предоставленным гарантиям и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери - взыскание суммы гарантии с плательщика Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери - невозмещение денежных средств в установленный срок Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери - невозможность взыскания суммы гарантии |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
7.1.3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.6.28 | Признание кредита безнадежным и подлежащим списанию с балансаОтражение расходов |
7.1.3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.7.24 | Признание задолженности по размещенным средствам безнадежной и подлежащей списанию с баланса кредитной организацииОтражение расходов |
Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
Б.2. Кредитная организация - учредитель доверительного управления
| Б.2.11 | Перенос стоимости невозвращенных активов на счета по учету просроченной задолженности - если доверительный управляющий - кредитная организация - если доверительный управляющий - некредитная организация Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |