А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
РАЗДЕЛ 2. "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ
МЕТАЛЛЫ"
2.1. Касса кредитных организаций
2.1.10. Прием и выплата денежных переводов по системе "Contact"
Нормативные
документы| Вопросы-ответы
Все разделы | Раздел 2 | подраздел 2.1 | Предыдущие
| Следующие
№ |
Содержание операции |
Контировка |
Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| 2.1.10.1 | Приняты денежные средства для перевода по территории Российской Федерации | 20202 (810) 20207 (810) |
40911 (810)
|
- на сумму перевода в рублях РФ. Физическое лицо заполняет заявление на перевод только на ту сумму, которая будет выдана переводополучателю. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.2.2, п.4.52 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, приложение, п.1.1 Физические лица - резиденты и нерезиденты могут отправлять рубли РФ по территории Российской Федерации без ограничения суммы перевода. В случае, если сумма перевода в рублях РФ равна или превышает 600000 руб. или в иностранной валюте равна или превышает в эквиваленте 600000 руб., Отправитель заполняет Анкету для идентификации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. При отказе Отправителя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк отказывает в выполнении операции. При отказе Получателя предоставить информацию, предусмотренную Анкетой, Банк также отказывает в выполнении операции, и по истечении 30 дней сумма перевода возвращается Отправителю денежных средств. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ, ст.6 |
| 20202 (810) 20207 (810) |
70107 (810) |
- на сумму комиссионного
вознаграждения (символ 17203) Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.52 Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации, и полностью зачисляется на ее доходы. До выхода утвержденных нормативных документов Банка России кредитным организациям при осуществлении денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин (ККМ) следует руководствоваться п.7 Перечня отдельных категорий организаций, предприятий, учреждений, их филиалов и других обособленных подразделений, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с населением без применения ККМ, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 917, согласно которому без применения ККМ осуществляются банковские операции кредитных организаций по обслуживанию населения, т.е. физических лиц. Перечень услуг кредитных организаций, которые являются банковскими операциями, установлен ст.5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1, при этом п.9 ст.5 вышеназванного Закона установлено, что к банковским операциям относится осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов). |
||
| 2.1.10.2 | Прием наличной иностранной валюты для осуществления перевода из Российской Федерации | 20202 (840) 20207 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 40912 (840) |
"Переводы из Российской
Федерации", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 При осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. Указание ЦБ РФ от 30.03.2004 № 1412-У Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.9, п.12 |
|||
| 40913 (840) |
"Переводы из Российской
Федерации нерезидентами", лицевой счет
"Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.5 Физические лица - нерезиденты могут отправлять иностранную валюту из Российской Федерации без ограничения суммы перевода. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ст.10 |
|||
| 20202 (810) 20207 (810) |
70107 (810) |
- на сумму комиссионного
вознаграждения. Лицевой счет "Рубли", символ 17203. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 Вся комиссия за осуществление платежа взимается с физического лица - Отправителя в рублях РФ независимо от валюты перевода. Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации и полностью зачисляется на ее доходы. |
||
| Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления перевода из Российской Федерации | 20202 (810) 20207 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | ||
| 40912 (810) |
"Переводы из Российской
Федерации", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 |
|||
| 40913 (810) |
"Переводы из Российской
Федерации нерезидентами", лицевой счет
"Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.6 |
|||
| 70107 (810) |
- на сумму комиссионного
вознаграждения кредитной организации. Лицевой
счет "Рубли", символ 17203. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 Вся комиссия за осуществление платежа взимается с физического лица - Отправителя в рублях РФ независимо от валюты перевода. Вся сумма комиссии, вносимая физическим лицом, является платой за оказанную услугу кредитной организации, к которой клиент обратился за услугой, и соответственно она предусматривается в тарифах этой кредитной организации и полностью зачисляется на ее доходы. |
|||
| 2.1.10.3 | Перечисление денежных средств на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" | 40911 (810) 40912 (810) 40913 (810) |
30110 (810) |
- на сумму отправленного перевода
в рублях РФ. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51, п.4.52 |
| 70209 (810) |
30110 (810) |
- на сумму межбанковской комиссии
по денежному переводу в рублях РФ, символ 29203. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.7.1 Взаимоотношения банков - участников сети "Contact" - это межбанковские расчеты между собой (размер их регулируется соглашениями между клиринговым банком и банком-участником) и соответственно отражаются в расходах и доходах банков соответственно в виде платы за межбанковские услуги. |
||
| 40912 (840) 40913 (840) |
30110 (840) |
- на сумму отправленного перевода
в иностранной валюте. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51, п.4.52 |
||
| 70209 (840) |
30110 (840) |
- на сумму межбанковской комиссии
по денежному переводу в иностранной валюте,
символ 29203. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.7.1 |
||
| 2.1.10.4 | Поступили денежные средства по переводу в пользу физических лиц без открытия счета | 30110 | 40905 (810) |
- зачисление денежных средств,
поступивших в порядке перевода от физических лиц
без открытия банковского счета по территории РФ. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48 Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П, п.1.2, приложение, п.1.2 |
| 40909 (810) (840) |
- зачисление денежных средств,
поступивших в порядке перевода от физических лиц
без открытия банковского счета в Российскую
Федерацию до определения статуса получателя. Суммы денежных переводов в иностранной валюте, поступающие в уполномоченный банк из-за границы, в случаях, когда невозможно однозначно (до явки переводополучателя) установить, является ли переводополучатель резидентом или нерезидентом, рекомендуется учитывать на балансовом счете 40909 "Невыплаченные переводы из-за границы". Указанный порядок должен быть закреплен в учетной политике банка. Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659 |
|||
| 70107 | - на сумму комиссии по полученным
переводам, символ 17203. Письмо ЦБ РФ от 26.06.2006 № 18-1-3-7/1152 |
|||
| 2.1.10.5 | Выплаты наличной валюты Российской Федерации по территории РФ без открытия банковского счета в пользу физического лица | 40905 (810) |
20202 (810) 20207 (810) |
- выплачены денежные средства. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48 |
| 2.1.10.6 | Выплаты наличной иностранной валюты по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица | 20202 (840) 20207 (840) |
Лицевой счет "Иностранная валюта" | |
| 40909 (840) |
"Переводы в Российскую
Федерацию", лицевой счет "Иностранная
валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 Суммы денежных переводов в иностранной валюте, поступающие в уполномоченный банк из-за границы, в случаях, когда невозможно однозначно (до явки переводополучателя) установить, является ли переводополучатель резидентом или нерезидентом, рекомендуется учитывать на балансовом счете 40909 "Невыплаченные переводы из-за границы". Указанный порядок должен быть закреплен в учетной политике банка. Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659 |
|||
| 40909 (840) |
40910 (840) |
"Переводы в Российскую
Федерацию нерезидентам", лицевой счет
"Иностранная валюта". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 На балансовом счете 40910 "Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам" целесообразно учитывать суммы переводов, по которым переводополучатели однозначно являются нерезидентами. Письмо ЦБ РФ от 17.12.2002 № 18-2-2-6/2659 |
||
| 40910 (840) |
20202 (840) 20207 (840) |
|||
| 2.1.10.7 | Выплаты наличной валюты Российской Федерации по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица | 20202 (810) 20207 (810) |
Лицевой счет "Рубли" | |
| 40909 (810) |
"Переводы в Российскую
Федерацию", лицевой счет "Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 40910 (810) |
"Переводы в Российскую
Федерацию нерезидентам", лицевой счет
"Рубли". Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 2.1.10.8 | Выплаты суммы менее минимального бумажного денежного знака иностранного государства по переводам в Российскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица | 20202 (840) 20207 (840) |
20202 (810) 20207 (810) |
Уполномоченный банк, не работая с
монетами иностранных государств при
осуществлении операций с наличной валютой и
чеками, при выплате физическим лицам дробной
части общей суммы иностранной валюты, т.е. суммы
менее минимального бумажного денежного знака
иностранного государства, вправе выплатить эту
сумму в наличной валюте РФ в соответствии с
условиями Договора банковского вклада. Выплата в
валюте РФ дробной части от общей суммы в
иностранной валюте будет являться отдельной
операцией и иметь код вида операции, отличный от
кода вида операции, проставляемого при выплате
иностранной валюты. Таким образом, при
заполнении Реестра операций с наличной валютой и
чеками следует отражать операции по выплате
дробной части отдельной строкой с указанием в
графе 4 Реестра
"курс (кросс-курс)" иностранной валюты. Информационное письмо ЦБ РФ от 31.08.2004 № 29, вопрос 4 |
| 2.1.10.9 | Возврат (выплата) Отправителю ранее отправленного перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода | 40905 (810) |
20202 (810) |
- на сумму возвращаемого перевода
по Российской Федерации. Ранее уплаченная Отправителем по операции перевода комиссия возврату не подлежит. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48 |
| 40909 (810) |
- на сумму переводов, ранее
отправленных за пределы Российской Федерации
резидентами. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.8 |
|||
| 40910 (810) |
- на сумму переводов, ранее отправленных за пределы Российской Федерации нерезидентами. | |||
| 40909 (840) 40910 (840) |
20202 (840) |
- на сумму возвращаемого перевода
в иностранной валюте. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.51 Указание ЦБ РФ от 11.06.2004 № 1446-У, п.3.2.7 |
||
| 2.1.10.10 | Возврат поступившего перевода в связи с истечением 30 дней или запросом на аннулирование | 40905 40909 |
30110 | Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.4.48, п.4.51 |
АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510