3.6.3.2. Кредиты, полученные от Банка России, обеспеченные залогом и поручительствами

А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

РАЗДЕЛ 3. "МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ"

3.6. Межбанковские кредиты

№	Содержание операции	Контировка		Комментарий
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Комментарий
3.6.3.2.1	Получен кредит от Банка России. Обеспечением исполнения обязательств банков - заемщиков по кредитам Банка России является залог (в виде заклада) векселей и/или прав требования по кредитным договорам имущества, или поручительства банков - поручителей	30102	31201 31202 31203 31204 31205	Кредиты Банка России предоставляются на срок не более 180 календарных дней. Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, п.1.10 Территориальное учреждение Банка России зачисляет сумму кредита, указанную в договоре на предоставление кредита Банка России, на корреспондентский счет (корреспондентский субсчет) банка - заемщика при условии выполнения на день выдачи кредита Банка России условий обеспеченности кредитов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, приложение 9, п.3.1, п.3.2 Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.1.1, п.8.1.1
3.6.3.2.2	Учет векселей, предоставленных в обеспечение по полученным кредитам от Банка России	99998	91401	Покупная стоимость векселя, но не выше вексельной суммы, скорректированная на соответствующие поправочные коэффициенты, равна предполагаемой или оставшейся к погашению сумме обязательств банка - потенциального заемщика (банка - заемщика) по кредиту Банка России или превышает указанную сумму. Стоимость векселей рассчитывается в валюте РФ. Вексель является простым. Вексель имеет срок платежа "на определенный день". Срок платежа по векселю не ранее чем через 30 календарных дней после наступления срока возврата кредита Банка России не превышает 6 месяцев с даты составления векселя. Вексель отнесен к I категории качества в соответствии с Положением Банка России № 254-П Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, п.3.1.1, п.3.1.2 Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.3.2, п.8.1.2
3.6.3.2.3	Учет права требования по кредитному договору, предоставленного в обеспечение по полученным кредитам от Банка России	99998	91405	Стоимость для права требования по кредитному договору - сумма основного долга (величина непогашенной части суммы основного долга) по соответствующему кредиту, скорректированная на соответствующие поправочные коэффициенты, равна предполагаемой или оставшейся к погашению сумме обязательств банка - потенциального заемщика (банка - заемщика) по кредиту Банка России или превышает указанную сумму. Кредит отнесен к I категории качества в соответствии с Положением Банка России № 254-П Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, п.3.2.1
3.6.3.2.4	Учет поручительства кредитной организации, предоставленного в обеспечение по полученным кредитам от Банка России	99998	91404	Сумма поручительства банка - поручителя (общая сумма поручительств банков - поручителей) равна сумме требований Банка России по договору на предоставление кредита Банка России или превышает указанную сумму. Банк - поручитель по кредиту Банка России отнесен к I категории финансового состояния "Финансово стабильные кредитные организации" в течение последних 12 месяцев; предоставил на основании дополнительного соглашения к договору корреспондентского счета (корреспондентского субсчета). Территориальному учреждению Банка России право на списание с его корреспондентского счета (корреспондентского субсчета), открытых в Банке России, денежных средств в объеме требований Банка России по договору поручительства на основании инкассовых поручений Банка России без распоряжения банка - владельца счета. Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, приложение 6
3.6.3.2.5	Отражение начисленных процентов		47426	Начисление процентов за пользование кредитами Банка России осуществляется по установленной Банком России процентной ставке, указанной в договоре на предоставление кредита Банка России (либо в уведомлении, являющемся его неотъемлемой частью). Проценты за пользование кредитом Банка России начисляются на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на ссудном счете на начало операционного дня. Начисление процентов на сумму основного долга производится по формуле простых процентов за период фактического пользования кредитом Банка России (до дня (даты) погашения кредита Банка России включительно), исходя из количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). В подсчет фактического числа календарных дней, в течение которых банк - заемщик пользовался кредитом Банка России, включаются установленные федеральными законами выходные и праздничные дни, а также выходные дни, перенесенные на рабочие дни по решению Правительства РФ. Если дни периода начисления процентов по кредиту Банка России приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366 дней соответственно), то начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, производится из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, производится из расчета 366 календарных дней в году. Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, п.2.10 Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.1.4, п.8.2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.4.70
	- в последний рабочий день месяца	32802	47426
	- в начале дня исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов по нему	32802	47426	- на сумму процентов, доначисленных с даты осуществления проводки п.3.6.3.2.5, либо начисленных за весь срок пользования кредитом, если проводка п.3.6.3.2.5 не осуществлялась. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.1.4, п.8.3
3.6.3.2.6	Уплата начисленных процентов	47426	30102	Проценты за пользование кредитом Банка России уплачиваются Банком ежемесячно не позднее 20 числа каждого месяца, а за последний месяц пользования кредитом Банка России - одновременно с погашением всей (последней части) суммы основного долга по кредиту Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, приложение 3, п.2.9 Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.2
3.6.3.2.6	Уплата начисленных процентов	70201	32802	Одновременно. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.7.1
3.6.3.2.7	Погашен кредит, полученный от Банка России	31201 31202 31203 31204 31205	30102	- на сумму основного долга. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.1
		47426	30102	- на сумму фактически уплаченных процентов без нарушения сроков. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.2
		70201	32802	Одновременно. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.7.1
		91401 91404 91405	99998	- на сумму освобождаемого от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.9.3
3.6.3.2.8	При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России и уплаты процентов по нему	31201 31202 31203 31204 31205	31701	- просроченная ссудная задолженность по основному долгу. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.10.1.1
		47426	31801	- в части суммы, ранее отраженной бухгалтерской проводкой п.3.6.3.2.5. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.10.1.2
		32802	31801	Начисление просроченных процентов производится ежедневно с даты следующей за датой осуществления предыдущей проводки до даты погашения просроченной задолженности по кредиту включительно. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.10.2 Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, п.3.52, п.3.47
3.6.3.2.9	Погашение просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчета) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России	31801		- на сумму просроченных процентов по кредиту. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.11.1
		31701		- на сумму просроченного основного долга по кредиту
		70208		- на сумму пени за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору. Пеня начисляется в размере 0,3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на установленную дату исполнения обязательства, деленной на фактическое количество дней в текущем году (365 или 366 дней соответственно) за каждый календарный день просрочки (до дня (даты) удовлетворения всех требований Банка России включительно). Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, приложение 3, п.3.2.3
		70208	30102 30104 30106	- на сумму погашенных требований Банка России. Днем (датой) прекращения обязательств Банка по возврату кредита Банка России и уплате процентов по нему считается: а) день (дата) списания денежных средств с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)) Банка в расчетных подразделениях Банка России на основании платежного(ых) поручения(й) Банка в сумме, покрывающей объем требований Банка России; б) день (дата) поступления денежных средств от реализации залога (векселей и прав требований по кредитным договорам), сумма выручки от реализации которого покрывает объем требований Банка России; в) день (дата) списания денежных средств с корреспондентского счета (корреспондентского(их) субсчета(ов)) Банка в расчетных подразделениях Банка России на основании инкассового(ых) поручения(й) территориального(ых) учреждения(й) Банка России в сумме, покрывающей объем требований Банка России; г) день (дата) списания денежных средств с корреспондентского(их) счета(ов) (корреспондентского(их) субсчета(ов)) банка(ов) - поручителя(ей) в расчетных подразделениях Банка России на основании инкассового(ых) поручения(й) территориального(ых) учреждения(й) Банка России в сумме, покрывающей объем требований Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, приложение 3, п.2.10
		70201	32802	Одновременно списана сумма просроченных процентов на расходы банка. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.11.1
		91405	99998	- на сумму освобождаемого от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.11.2
3.6.3.2.10	Погашение просроченной задолженности путем реализации переданных в залог векселей		51402	- по цене реализации. В день получения из Банка России сообщения о реализации переданных в залог векселей с указанием суммы выручки от реализации, расходов, связанных с их реализацией, на основании выписок по ссудному счету и корреспондентскому счету (субсчету) и полученных из Торговой системы выписок из реестра сделок. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12
		70209		- на сумму возмещения Банку России расходов, связанных с реализацией векселей, находившихся в залоге по предоставленному кредиту Банка России. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1
		31801		- на сумму просроченных процентов
		31701		- на сумму просроченного основного долга по кредиту
		70208		- на сумму пени за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору. Пеня начисляется в размере 0,3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на установленную дату исполнения обязательства, деленной на фактическое количество дней в текущем году (365 или 366 дней соответственно) за каждый календарный день просрочки (до дня (даты) удовлетворения всех требований Банка России включительно). Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, приложение 3, п.3.2.3
		30102 30104 30106		- на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1 Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, приложение 9, п.6.4
		70209	51402	- на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг
		51402	70102	- на сумму балансовой стоимости реализованных бумаг
		70201	32802	Одновременно списана сумма просроченных процентов на расходы банка. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1
		91401	99998	- на сумму освобождаемого от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.2
3.6.3.2.11	Погашение просроченной задолженности путем реализации прав требования, переданных в обеспечение		61201	- на сумму балансовой стоимости реализованных прав требования. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.13
		70209		- на сумму возмещения Банку России расходов, связанных с реализацией. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1
		31801		- на сумму просроченных процентов
		31701		- на сумму просроченного основного долга по кредиту
		70208		- на сумму пени за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств по договору. Пеня начисляется в размере 0,3 ставки рефинансирования Банка России, действующей на установленную дату исполнения обязательства, деленной на фактическое количество дней в текущем году (365 или 366 дней соответственно) за каждый календарный день просрочки (до дня (даты) удовлетворения всех требований Банка России включительно). Положение ЦБ РФ от 03.10.2000 № 122-П, приложение 3, п.3.2.3
		30102 30104 30106		- на сумму выручки от реализации бумаг, оставшуюся после удовлетворения требований Банка России. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1
		70209	61202	- отнесение на расходы при отрицательном результате. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 12, п.3.1.5(б)
		61201	70107	- отнесение на доходы при положительном результате. Положение ЦБ РФ от 05.12.2002 № 205-П, приложение 12, п.3.1.5(а)
		70201	32802	Одновременно списана сумма просроченных процентов на расходы банка. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.1
		91404	99998	- на сумму освобождаемого от залога обеспечения. Указание ЦБ РФ от 02.09.2002 № 1190-У, приложение, п.12.2

Предыдущие | Следующие

АИСС БКБ, www.orioncom.ru, tel (495) 783-5510