302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.1. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-заемщике
| 3.6.1.1 | Привлечение межбанковских кредитов и депозитов Внебалансовый учет ценных бумаг и имущества, предоставленных в обеспечение |
3.6.1.2 | Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов | 3.6.1.5 | Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам |
3.6.1.8 | Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту | 3.6.1.9 | Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам | 3.6.1.10 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.2.1 | Предоставление межбанковского кредита кредитным организациям | 3.6.2.6 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом |
3.6.2.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.14 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
3.6.2.15 | Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение доходов Отражение расходов |
3.6.2.19 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.2.20 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.21 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита | 3.6.2.24 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по выданному кредиту (списанному с баланса) Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.2.25 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.3. Кредиты, полученные от Банка России
| 3.6.3.1 | Получение кредита от Банка России | 3.6.3.2 | Отражение расходов при взыскании с корреспондентского счета кредитной организации платы за право пользования внутридневным кредитом | 3.6.3.4 | Погашение кредита, полученного от Банка России | 3.6.3.6 | Погашение просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России Отражение расходов Внебалансовый учет |
3.6.3.7 | Погашение просроченной задолженности путем реализации переданных в залог ценных бумаг Отражение расходов Получение просроченной задолженности и процентов Отражение расходов Отражение доходов Внебалансовый учет |
3.6.3.8 | Погашение просроченной задолженности путем приобретения Банком России переданных в залог ценных бумаг по средневзвешенной цене, сложившейся по итогам торгов четвертой торговой сессии на ОРЦБ (в случае признания торгов несостоявшимися) Отражение расходов Получение просроченной задолженности и процентов Отражение расходов Отражение доходов Внебалансовый учет |
3.6.3.10 | Погашение пролонгированного кредита, полученного от Банка России |
3.6.4. Депозиты, размещенные в Банке России
| 3.6.4.1 | Перечисление денежных средств в депозит, открываемый в Банке России - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.6.4.2 | Отражение расходов при взыскании Банком России штрафа с корреспондентского счета кредитной организации - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.6.4.4 | Возврат размещенного в Банке России депозита - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.6.4.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков | 3.6.4.6 | Отражение доходов при получении штрафа от Банка России за неисполнение обязательств по депозитной сделке - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.6.4.7 | Отражение доходов при доначислении и уплате Банком России кредитной организации процентов на сумму депозита за фактическое количество календарных дней просрочки возврата депозита |
3.6.9. Синдицированный кредит
| 3.6.9.1 | Предоставление межбанковского кредита на синдицированной (консорциальной) основе - кредитным организациям - банкам - нерезидентам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет |
3.6.9.2 | Получение межбанковского кредита на синдицированной основе - кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций - кредиты, полученные от банков - нерезидентов Внебалансовый учет |
3.6.9.3 | Привлечение прочих средств банков - прочие привлеченные средства, полученные от кредитных организаций - от банков - нерезидентов |
3.6.9.7 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.6.9.8 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.9.10 | Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам |
3.6.9.11 | Возврат привлеченных средств - кредиты и депозиты - прочие привлеченные средства |
3.6.9.13 | Поступление денежных средств от банка - заемщика в банк - организатор Перечисление процентов в пользу банков - участников (если это оговорено условиями договора) |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.1. Прочие привлеченные средства. Учет в банке-заемщике
| 3.7.1.1 | Привлечение прочих средств банков | 3.7.1.3 | Фактическая уплата банком процентов за прочие привлеченные средства без нарушения сроков | 3.7.1.4 | Учет процентов, уплаченных в счет будущих периодов Отражение расходов |
3.7.1.6 | Возврат прочих привлеченных средств | 3.7.1.7 | Возврат денежных средств по требованию вкладчиков - банков до истечения срока Отражение доходов |
3.7.1.10 | Погашение просроченных процентов по прочим привлеченным средствам | 3.7.1.12 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 3.7.1.13 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
3.7.2. Прочие размещенные средства. Учет в банке-кредиторе
| 3.7.2.1 | Размещение прочих средств Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.7.2.2 | Возврат прочих размещенных средств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
3.7.2.6 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.7.2.10 | Погашение просроченной задолженности по прочим размещенным средствам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.7.2.11 | Фактическое погашение просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета |
3.7.2.12 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат размещенных средств | 3.7.2.15 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по прочим размещенным средствам (списанному с баланса) Внебалансовый учет |
3.7.2.16 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Внебалансовый учет |
3.7.3. Прочие средства, размещенные в Банке России
| 3.7.3.1 | Перечисление денежных средств в Банк России - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.7.3.3 | Возврат размещенных средств в Банке России - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.7.3.4 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков | 3.7.3.5 | Отражение доходов при получении штрафа от Банка России за неисполнение обязательств по сделке - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.7.3.6 | Отражение доходов при доначислении и уплате кредитной организации Банком России процентов на сумму размещенных средств за фактическое количество календарных дней просрочки возврата депозита |
3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 3.8.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
4.3. Депозиты
4.3.2. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства физических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей
| 4.3.2.11 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту |
4.4. Кредиты
4.4.1. Кредиты предоставленные
4.4.1.1. Кредиты, предоставленные юридическим лицам
| 4.4.1.1.14 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета |
4.10. Гарантийные операции
4.10.2. Учет в кредитной организации, получившей гарантию
| 4.10.2.3 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии | 4.10.2.4 | Погашение процентов за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии Отражение доходов |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.1. Учет в банке-кредиторе
| 5.3.1.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
5.8. Сделки РЕПО
5.8.1. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального продавца
| 5.8.1.2 | Получение денежных средств первоначальным продавцом по первой части сделки |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
7.1.3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.6.4 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита | 7.1.3.6.34 | Отражение расходов при взыскании с корреспондентского счета кредитной организации платы за право пользования внутридневным кредитом |
7.1.3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.7.5 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
7.1.3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 7.1.3.8.8 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
7.1.4.4. Кредиты
| 7.1.4.4.23 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов |
7.1.4.10. Гарантийные операции
| 7.1.4.10.8 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии |
7.1.5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
7.1.5.3. Операции займа ценных бумаг
| 7.1.5.3.17 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
В.5. Кредитные и лизинговые операции
| В.5.10 | Погашение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) |