302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
1. КАПИТАЛ
1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
1.1.2. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения
| 1.1.2.4 | Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если акционер является клиентом банка) - со счета государственного предприятия - со счета коммерческой организации - со счета финансовой организации, коммерческого предприятия - со счета физического лица - индивидуального предпринимателя - со счета юридического лица-нерезидента - со счета физического лица-резидента - с корреспондентских счетов кредитных организаций - корреспондентов |
1.1.2.6 | Возврат денежных средств лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций |
1.1.3. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения, если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом
| 1.1.3.4 | Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если акционер является клиентом банка) - со счета государственного предприятия - со счета коммерческой организации - со счета финансовой организации, коммерческого предприятия - со счета физического лица - индивидуального предпринимателя - со счета юридического лица-нерезидента - со счета физического лица-резидента - с корреспондентских счетов кредитных организаций - корреспондентов |
1.1.3.7 | Возврат денежных средств лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций |
2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
2.1. Касса кредитных организаций
2.1.2. Учет денежной наличности при обслуживании организаций
| 2.1.2.3 | Получение денежной наличностиПолучение денежной наличности, открытого в другой кредитной организации - в банке-респонденте - в банке-корреспонденте |
2.1.2.4 | Пополнение денежной наличностью корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации - в банке-респонденте - в банке-корреспонденте |
2.4. Драгоценные металлы
2.4.3. Драгоценные металлы, размещенные на срочных депозитах в кредитных организациях
| 2.4.3.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов |
2.4.5. Покупка (продажа) драгоценных металлов у клиента (клиенту)
| 2.4.5.3 | Исполнение обязательства по сделке Отражение доходов |
2.4.5.5 | Исполнение требования по сделке |
2.4.11. Покупка-продажа драгоценных металлов, находящихся на ответственном хранении
| 2.4.11.3 | Поступление денежных средств от покупателей в оплату драгоценных металлов, в соответствии с Агентским соглашением (заключенным с Принципалом, имеющим длительный срок действия) и на основании договоров купли-продажи (заключаемыми в рамках Агентского соглашения с покупателями) - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке |
2.4.11.5 | Перечисление денежных средств Принципалу |
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.1. Межбанковские расчеты
3.1.1. Расчеты через подразделения расчетной сети Банка России
| 3.1.1.8 | Зачисление средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в случае невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала) |
3.1.2. Расчеты через счета "ЛОРО" и "НОСТРО"
| 3.1.2.1 | Списание денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств - в банке - корреспонденте при списании средств со счета "ЛОРО" - в банке - респонденте при списании средств со счета "НОСТРО" |
3.1.2.2 | Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств - в банке - корреспонденте на счет "ЛОРО" - в банке - респонденте через счет "НОСТРО" |
3.1.2.3 | Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств в банке - отправителе платежа - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте |
3.1.2.4 | Списание денежных средств в банке - исполнителе платежа - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте |
3.1.2.5 | Осуществление банком - исполнителем транзитного платежа - зачисление средств транзитного платежа в день наступления ДПП - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через расчетную сеть Банка России - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через корреспондентский счет, открытый в другом банке - корреспонденте - при перечислении средств в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов |
3.1.2.6 | Перечисление средств для подкрепления банком - респондентом своего счета - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте |
3.1.2.7 | Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте |
3.1.2.8 | Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" при недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте |
3.1.2.10 | Получение наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте |
3.3. Расчеты с филиалами
3.3.1. Расчетные операции между Головным офисом и филиалами
| 3.3.1.4 | Урегулирование задолженности: - путем перечисления пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов в банке - отправителе платежа - через подразделения расчетной сети Банка России - через корреспондентский счет "ЛОРО" - через расчетную НКО - при получении подтверждения (выписки) о зачислении перечисленных денежных средств на корреспондентский счет в Банке России от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП |
3.3.1.6 | Возврат полученных денежных средств: - в день перечисления средств - при получении подтверждения (выписки) о получении возвращенных денежных средств от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП |
3.3.1.9 | Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств | 3.3.1.10 | Списание денежных средств в банке - отправителе платежа со счета клиента кредитной организации и направляемые в другие филиалы кредитной организации | 3.3.1.11 | Зачисление денежных средств в банке - исполнителе платежа на счет клиента филиала | 3.3.1.12 | Получение денежной наличности представителем клиента по чековой книжке в филиале |
3.5. Расчеты по ценным бумагам по брокерским операциям
| 3.5.1 | Поступление денежных средств от клиентов для приобретения кредитной организацией ценных бумаг: - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке - наличными денежными средствами |
3.5.2 | Перечисление денежных средств на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов: - продавцам ценных бумаг, которые обслуживаются в других банках - продавцам ценных бумаг, расчетный счет которых открыт в данном банке - при совершении операций на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) |
3.5.3 | Поступление денежных средств от продажи клиентских ценных бумаг: - от клиентов - покупателей, которые обслуживаются в других банках - от клиентов - покупателей, расчетный счет которых открыт в данном банке - при совершении операций на ОРЦБ - наличными денежными средствами |
3.5.4 | Перечисление денежных средств клиентам по исполненным договорам или возвращенных клиентам по неисполненным договорам - клиентам, которые обслуживаются в других банках - клиентам, расчетный счет которых открыт в данном банке - наличными денежными средствами |
3.5.7 | Перечисление брокером денежных средств для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов: - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке |
3.5.15 | Поступление денежных средств от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с эмитентами договоров: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка |
3.5.16 | Поступление денежных средств от эмитентов на погашение их ценных бумаг: - если эмитент - клиент другого банка - если эмитент - клиент данного банка |
3.5.17 | Перечисление денежных средств эмитентам по исполненным договорам: - если эмитент - клиент другого банка - если эмитент - клиент данного банка |
3.5.18 | Выплата денежных средств владельцам ценных бумаг при их погашении: - при выплате клиентам других банков - при выплате наличными деньгами - при выплате клиентам данного банка |
3.5.20 | Поступление денежных средств от продажи долговых обязательств Российской Федерации: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка |
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.2.1 | Предоставление межбанковского кредита кредитным организациям | 3.6.2.6 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом |
3.6.2.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.19 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.2.20 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.21 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита | 3.6.2.24 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по выданному кредиту (списанному с баланса) Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.2.25 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.9. Синдицированный кредит
| 3.6.9.1 | Предоставление межбанковского кредита на синдицированной (консорциальной) основе - кредитным организациям - банкам - нерезидентам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет |
3.6.9.7 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.6.9.8 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.9.11 | Возврат привлеченных средств - кредиты и депозиты - прочие привлеченные средства |
3.6.9.12 | Осуществление банком - организатором синдицированного кредита транзитного платежа Списание денежных средств со счетов банков - участников Перечисление денежных средств банку - заемщику |
3.6.9.13 | Поступление денежных средств от банка - заемщика в банк - организатор Перечисление процентов в пользу банков - участников (если это оговорено условиями договора) |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.1. Прочие привлеченные средства. Учет в банке-заемщике
| 3.7.1.6 | Возврат прочих привлеченных средств | 3.7.1.7 | Возврат денежных средств по требованию вкладчиков - банков до истечения срока Отражение доходов |
3.7.1.12 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту |
3.7.2. Прочие размещенные средства. Учет в банке-кредиторе
| 3.7.2.1 | Размещение прочих средств Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.7.2.2 | Возврат прочих размещенных средств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
3.7.2.6 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.7.2.10 | Погашение просроченной задолженности по прочим размещенным средствам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.7.2.11 | Фактическое погашение просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета |
3.7.2.12 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат размещенных средств | 3.7.2.15 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по прочим размещенным средствам (списанному с баланса) Внебалансовый учет |
3.7.2.16 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Внебалансовый учет |
3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 3.8.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
4.2. Средства в расчетах
4.2.1. Аккредитивы (Юридические лица)
| 4.2.1.2 | Перечисление банком - эмитентом суммы аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения Зачисление исполняющим банком денежных средств на счет получателя |
4.2.1.9 | Выплата средств в банке поставщика в случае покрытого аккредитива в случае непокрытого аккредитива |
4.2.2. Прочие операции с юридическими лицами
| 4.2.2.3 | Оплата поступивших на инкассо чеков от клиентов другого банка Оплата поступивших на инкассо чеков от клиентов данного банка |
4.2.2.5 | Поступление средств на счета уполномоченных предприятий и организаций | 4.2.2.13 | Поступление денежных переводов из-за границы | 4.2.2.15 | Возврат аннулированных переводов из-за границы |
4.2.4. Аккредитивы (Физические лица)
| 4.2.4.2 | Перечисление банком - эмитентом суммы аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива - за счет собственных средств клиента - физического лица - за счет предоставленного кредита физическому лицу Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.2.4.11 | Выплата денежных средств в банке поставщика - в случае покрытого аккредитива - в случае непокрытого аккредитива Внебалансовый учет |
4.2.5. Прочие операции с физическими лицами
| 4.2.5.1 | Списание денежных средств с текущего счета физического лица | 4.2.5.2 | Списание денежных средств с текущего счета физического лица - резидента при осуществлении перевода иностранной валюты в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками | 4.2.5.6 | Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика для перечисления на счета физических лиц, открытые в другом банке Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика для перечисления на счета физических лиц, открытые в том же банке |
4.2.5.12 | Оплата поступивших чеков от клиентов другого банка Оплата поступивших чеков от клиентов данного банка |
4.3. Депозиты
4.3.1. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства юридических лиц
| 4.3.1.1 | Зачисление денежных средств на депозитные счета клиентов | 4.3.1.2 | Возврат привлеченных депозитов | 4.3.1.4 | Фактическая уплата банком процентов за привлеченный депозит без нарушения сроков | 4.3.1.5 | Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов |
4.3.1.7 | Возврат вкладчикам денежных средств по их требованию до истечения срока Отражение расходов Отражение доходов Отражение расходов при возврате вкладчиками излишне уплаченных процентов Отражение доходов Отражение расходов |
4.3.1.11 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 4.3.1.12 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита |
4.3.2. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства физических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей
| 4.3.2.1 | Зачисление денежных средств на депозитные счета клиентов - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета, открытого в данном банке |
4.3.2.2 | Возврат привлеченных депозитов | 4.3.2.4 | Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов |
4.4. Кредиты
4.4.1. Кредиты предоставленные
4.4.1.1. Кредиты, предоставленные юридическим лицам
| 4.4.1.1.1 | Предоставление кредита - зачислением на счет, открытый в другом банке - зачислением на счет, открытый в данном банке Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения |
4.4.1.21. Потребительские кредиты
| 4.4.1.21.3 | Погашение выданного кредита физическим лицом - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение обязательств кредитного характера (в случае погашения кредитов в виде кредитных линий) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при полном погашении кредитной линии Списание полученного обеспечения |
4.4.1.22. Ипотечные кредиты
| 4.4.1.22.3 | Погашение выданного кредита физическим лицом - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
4.4.1.24. Кредитные банковские карты с разрешенным овердрафтом
| 4.4.1.24.5 | Погашение ссудной задолженности Пополнение счета банковской карты клиента Начисление процентов по ссудам, относящимся к I и III категориям качества Списание процентов |
4.5. Прочие активы и пассивы
4.5.3. Операции по продаже и оплате лотерей
| 4.5.3.5 | Перечислены денежные средства по назначению организациям - эмитентам лотерей, оставшиеся после оплаты выиграшей - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке |
4.9. Операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон
| 4.9.1 | Предоставление кредита резидентам офшорных зон - физическим лицам - юридическим лицам, учрежденным на территории офшорной зоны |
4.10. Гарантийные операции
4.10.2. Учет в кредитной организации, получившей гарантию
| 4.10.2.3 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии | 4.10.2.4 | Погашение процентов за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии Отражение доходов |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.1. Учет в банке-кредиторе
| 5.3.1.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
5.8. Сделки РЕПО
5.8.1. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального продавца
| 5.8.1.2 | Получение денежных средств первоначальным продавцом по первой части сделки |
6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
6.4. Капитальные вложения
| 6.4.1 | Перечисление аванса в соответствии с договором по сооружению (строительству), созданию (изготовлению) основных средств и нематериальных активов поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям |
6.15. Налоги
6.15.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
| 6.15.1.1 | Внесение клиентом платы за операции и услуги, облагаемые налогом Отражение доходов при получении платы за операции и услуги, облагаемые НДС - учет НДС Отражение доходов при оплате наличными деньгами через кассу банка - учет НДС Отражение доходов при оплате со счета клиента, открытого в данном банке - учет НДС |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
7.1.2.4. Драгоценные металлы
| 7.1.2.4.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
7.1.3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.6.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов | 7.1.3.6.79 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.7.12 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 7.1.3.8.8 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
7.1.4.3. Депозиты
| 7.1.4.3.10 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита |
7.1.4.4. Кредиты
| 7.1.4.4.27 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита |
7.1.4.10. Гарантийные операции
| 7.1.4.10.8 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии |
7.1.5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
7.1.5.3. Операции займа ценных бумаг
| 7.1.5.3.17 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
7.1.6.15. Налоги
| 7.1.6.15.3 | Отражение доходов при оплате со счета клиента, открытого в данном банке |
Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
Г.1. Срочные сделки покупки-продажи иностранной валюты
Г.1.1. Сделки по покупке иностранной валюты
| Г.1.1.4 | Исполнение обязательств по поставке денежных средств |
Г.1.2. Сделки на продажу иностранной валюты
| Г.1.2.4 | Исполнение обязательств по сделке | Г.1.2.5 | Исполнение требований по сделке Отражение расходов |
Г.1.2.6 | Заключение сделки "today" на продажу иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т) Отражение расходов Отражение доходов Исполнение обязательств по заключенной сделке Исполнение требований по сделке контрагентом |