302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
| 0.4.1 | Остатки счетов 32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств", 47501 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам" Остатки счета 61303 "Доходы будущих периодов по драгоценным металлам" Остатки счета 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам" (кроме остатков на счете 61302 "Доходы будущих периодов по ценным бумагам", относящихся к учтенным векселям, не оплаченным в срок) | 0.4.2 | Остатки счетов 32802 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам", 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов" Остатки счета 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам" Остатки счетов 61402 "Расходы будущих периодов по ценным бумагам" | 0.4.3 | По ценным бумагам, переданным по сделкам РЕПО в 2007 году и подлежащим возврату в 2008 году (по состоянию на 1 января 2008 года), суммы сформированного при передаче ценных бумаг финансового результата (убытка) отражаются | 0.4.4 | Остатки, числящиеся по состоянию на 1 января 2008 года на внебалансовом счете 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса" | 0.4.5 | Суммы причитающихся к получению от эмитентов долговых обязательств процентных доходов, получение которых признается кредитной организацией определенным, и относящихся к периоду до 1 января 2008 года, начисляются и отражаются в бухгалтерском учете | 0.4.6 | Начисление и отражение в бухгалтерском учете в качестве СПОД в соответствии с Указанием № 1530-У фактически неполученных и неуплаченных сумм доходов и расходов от банковских операций и других сделок, операционных доходов и расходов и прочих доходов и расходов, в том числе указанных в пункте 11.3 приложения 3 доходов и расходов от выполнения работ (оказания услуг), по которым дата признания, в том числе дата принятия работы (оказания услуг), относится к периоду до 1 января 2008 года |
2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
2.1. Касса кредитных организаций
2.1.6. Учет денежных средств при обслуживании операционной кассы вне кассового узла (в т.ч. филиалов)
| 2.1.6.4 | Зачисление наличных денежных средств в кассу филиала банка |
2.1.8. Кассовое обслуживание физических лиц в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни
| 2.1.8.4 | Прием денежной наличности в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета Отражение доходов |
2.1.9. Денежные переводы физических лиц без открытия банковского счета
| 2.1.9.2 | Перечисление денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета Отражение доходов |
2.1.11. Прием и выплата денежных переводов по системе "Контакт" в филиале (в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций)
| 2.1.11.4 | Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" Отражение расходов |
2.1.11.5 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" Отражение расходов |
2.1.11.13 | Возврат поступившего перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода |
2.1.12. Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион"
| 2.1.12.4 | Поступление денежных средств по переводу в пользу физического лица по системе денежных переводов "Вестерн Юнион" | 2.1.12.9 | Возврат ранее отправленного перевода по вине кредитной организации Отражение расходов |
2.1.12.10 | Возврат ранее отправленного перевода по вине компании "Вестерн Юнион" | 2.1.12.11 | Возврат невостребованного ранее отправленного перевода Отражение доходов |
2.1.13. Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион" в филиале
| 2.1.13.12 | Закрытие операционного дня по переводам по системе "Вестерн Юнион" в филиале |
2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)
2.2.3. Учет денежной наличности в филиалах кредитной организации, не имеющих корреспондентских субсчетов в учреждениях Банка России
| 2.2.3.2 | Выдача денежной наличности филиалу - в филиале - в кредитной организации |
2.2.3.4 | Сдача денежной наличности в приходную кассу учреждения Банка России подразделением, не имеющим корреспондентского субсчета в учреждении Банка России - в филиале - в кредитной организации |
2.2.5. Денежные средства, внесенные клиентами для оплаты услуг через программно-технические комплексы
| 2.2.5.6 | Перечисление внесенной денежной наличности по назначению |
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.1. Межбанковские расчеты
3.1.1. Расчеты через подразделения расчетной сети Банка России
| 3.1.1.8 | Зачисление средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в случае невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала) |
3.1.2. Расчеты через счета "ЛОРО" и "НОСТРО"
| 3.1.2.5 | Осуществление банком - исполнителем транзитного платежа - зачисление средств транзитного платежа в день наступления ДПП - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через расчетную сеть Банка России - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через корреспондентский счет, открытый в другом банке - корреспонденте - при перечислении средств в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов |
3.2. Депонирование обязательных резервов в Банке России
| 3.2.3 | Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств с корреспондентского субсчета филиала |
3.3. Расчеты с филиалами
3.3.1. Расчетные операции между Головным офисом и филиалами
| 3.3.1.1 | Списание денежных средств в банке - отправителе платежа со счета клиента филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации - при осуществлении операций в один день - если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств со счета клиента |
3.3.1.3 | Осуществление банком-исполнителем транзитного платежа - в день наступления ДПП зачисление средств транзитного платежа - при получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП при совершении платежа через: - подразделения расчетной сети Банка России - корреспондентский счет в другом банке - расчетную НКО - счета межфилиальных расчетов |
3.3.1.4 | Урегулирование задолженности: - путем перечисления пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов в банке - отправителе платежа - через подразделения расчетной сети Банка России - через корреспондентский счет "ЛОРО" - через расчетную НКО - при получении подтверждения (выписки) о зачислении перечисленных денежных средств на корреспондентский счет в Банке России от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП |
3.3.1.8 | Перераспределение денежных средств подразделениями одной кредитной организации: - по передаче денежных средств - по возврату денежных средств |
3.3.1.10 | Списание денежных средств в банке - отправителе платежа со счета клиента кредитной организации и направляемые в другие филиалы кредитной организации | 3.3.1.13 | Выведение единого результата по совершенным операциям |
3.3.2. Кассовое обслуживание филиалов
| 3.3.2.1 | Отправка наличных денежных средств для подкрепления кассы филиала Зачисление наличных денежных средств в кассу филиала банка |
3.3.2.2 | Отправка наличных денежных средств для подкрепления операционной кассы филиала Зачисление наличных денежных средств в кассу филиала банка |
3.3.2.3 | Сдача денежной наличности в приходную кассу РКЦ филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в РКЦ | 3.3.2.5 | Выдача денежной наличности филиалу, не имеющему корреспондентского субсчета в РКЦ |
3.3.3. Перераспределение денежных средств между подразделениями одной кредитной организации
| 3.3.3.1 | Перераспределение денежных средств подразделениями одной кредитной организации - по передаче рублевых средств - по передаче валютных средств |
3.4. Расчеты на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)
3.4.3. Операции с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, осуществляемые филиалами
| 3.4.3.9 | Ежедневное перечисление филиалом в Головной офис кредитной организации суммы нетто-позиции, сформировавшейся по итогам операций филиала за этот день | 3.4.3.11 | Перечисление Головным офисом в филиал суммы нетто-позиции, подлежащей отражению по балансу филиала |
4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
4.2. Средства в расчетах
4.2.5. Прочие операции с физическими лицами
| 4.2.5.1 | Списание денежных средств с текущего счета физического лица | 4.2.5.2 | Списание денежных средств с текущего счета физического лица - резидента при осуществлении перевода иностранной валюты в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками | 4.2.5.4 | Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов Отражение доходов |
4.5. Прочие активы и пассивы
4.5.7. Расчеты между головной организацией и филиалом по продаже иностранной валюты для клиента филиала
| 4.5.7.2 | Перераспределение денежных средств подразделениями одной кредитной организации по передаче валютных средств | 4.5.7.4 | Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на счета филиала - в филиале Отражение доходов |
4.5.8. Расчеты между головной организацией и филиалом по покупке иностранной валюты для клиента филиала
| 4.5.8.2 | Перераспределение денежных средств подразделениями одной кредитной организации по передаче рублевых средств | 4.5.8.4 | Перечисление иностранной валюты на счета филиала - в филиале |
4.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт
4.7.6. Операции, совершаемые с использованием банковских карт в филиале
| 4.7.6.1 | Прием филиалом денежных средств от клиента, открывшего счет для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, в головном офисе Зачисление денежных средств в головном офисе |
4.7.6.2 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег в филиале Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в головном офисе |
4.7.6.4 | Внесение клиентом филиала, открывшего счет для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт, в головном офисе денежные средства для совершения операций с использованием платежных карт Зачисление денежных средств в головном офисе |
4.7.6.5 | Внесение клиентами в филиале денежных средств для расчетов чеками, предоплаченными картами, открытыми в головном офисе Зачисление денежных средств в головном офисе |
4.7.6.6 | Выдача денежных средств в филиале из банкомата на основании карточек Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в головном офисе |
4.7.6.7 | Выдача денежных средств из банкомата по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт Списание произведенных расходов с использованием предоплаченной карты в головном офисе |
4.7.6.8 | Перераспределение денежных средств подразделениями одной кредитной организации - по передаче денежных средств - по возврату денежных средств |
6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
6.9. Наделение филиалов банков материальными ценностями
| 6.9.1 | Приобретение материальных ценностей Головным банком и передача их в пользование филиалу со склада - в Головном банке - в филиале Отражение расходов |
6.9.2 | Оплата Головным банком материальных ценностей, приобретаемых непосредственно для филиала - в Головном банке - в филиале Отражение расходов |
6.9.3 | Оплата Головным банком присланных из филиала счетов от поставщиков - в Головном банке - в филиале |
6.9.4 | Перечисление денежных средств филиалу для приобретения имущества - в Головном банке - в филиале |
6.10. Наделение филиалов банков основными средствами и нематериальными активами
| 6.10.1 | Передача на баланс филиала основных средств из Головного банка - в Головном банке - в филиале |
6.10.2 | Передача на баланс филиала нематериальных активов из Головного банка - в Головном банке - в филиале |
6.10.3 | Списание переданных основных средств, нематериальных активов - в филиале - в Головном банке |
6.10.4 | Приобретение основных средств и нематериальных активов Головным банком и передача их в пользование филиалу со склада - в Головном банке - в филиале Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам |
6.10.5 | Оплата Головным банком присланных из филиала счетов от поставщиков - в Головном банке - в филиале Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам |
6.10.6 | Перечисление денежных средств филиалу для приобретения имущества - в Головном банке - в филиале Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
7.1.2.1. Касса кредитных организаций
| 7.1.2.1.37 | Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact"Отражение расходов |
7.4. Событие после отчетной даты в 2009 году (результат 2008 года)
| 7.4.3 | Передача филиалами остатков, отраженных на счете 706, в первый рабочий день нового года - в балансе филиала |
7.4.10 | Перечисление филиалами финансовых результатов на баланс головной организации банка - в филиале, данные бухгалтерские записи являются завершающими записями по отражению событий после отчетной даты - в головном офисе, данные бухгалтерские записи являются записями по отражению событий после отчетной даты |