302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
1. КАПИТАЛ
1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
1.1.1. Учет средств, поступающих в оплату акций, выпускаемых при создании кредитной организации
| 1.1.1.2 | Поступление средств в иностранной валюте в оплату акций при создании кредитной организации |
1.1.2. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения
| 1.1.2.8 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте (если акционер не является клиентом банка) | 1.1.2.9 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте резидентом (если акционер является клиентом банка) | 1.1.2.11 | Возврат денежных средств в иностранной валюте лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций |
1.1.3. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения, если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом
| 1.1.3.12 | Перечисление эквивалента принятой в оплату акций суммы на накопительный счет | 1.1.3.16 | Зачисление средств с накопительного счета на корреспондентский счет |
1.2. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
1.2.1. Формирование уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
| 1.2.1.8 | Внесение наличных денежных средств в иностранной валюте | 1.2.1.10 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте |
2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
2.1. Касса кредитных организаций
2.1.1. Кассовое обслуживание кредитной организации в учреждениях Банка России
| 2.1.1.5 | Получение денежной наличности в пользу клиента | 2.1.1.6 | Получение денежной наличности для собственных хозяйственных нужд |
2.1.2. Учет денежной наличности при обслуживании организаций
| 2.1.2.3 | Получение денежной наличностиПолучение денежной наличности, открытого в другой кредитной организации - в банке-респонденте - в банке-корреспонденте |
2.1.2.4 | Пополнение денежной наличностью корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации - в банке-респонденте - в банке-корреспонденте |
2.1.8. Кассовое обслуживание физических лиц в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни
| 2.1.8.4 | Прием денежной наличности в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета Отражение доходов |
2.1.9. Денежные переводы физических лиц без открытия банковского счета
| 2.1.9.2 | Перечисление денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета Отражение доходов |
2.1.9.3 | Зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета |
2.1.10. Прием и выплата денежных переводов по системе "Контакт" в головном офисе (в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций)
| 2.1.10.4 | Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" Отражение расходов |
2.1.10.5 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" Отражение расходов |
2.1.10.6 | Зачисление денежных средств в порядке перевода физическому лицу без открытия банковского счета на территории РФ Отражение доходов |
2.1.10.12 | Возврат поступившего перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода |
2.1.11. Прием и выплата денежных переводов по системе "Контакт" в филиале (в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций)
| 2.1.11.4 | Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" Отражение расходов |
2.1.11.5 | Перечисление денежных средств в иностранной валюте на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact" Отражение расходов |
2.1.11.7 | Поступление денежных средств по переводу в пользу физического лица без открытия счета в случае, если банк наделяет филиал правом самостоятельного общения с клиринговым центром | 2.1.11.13 | Возврат поступившего перевода в связи с истечением 30 дней или по запросу на аннулирование денежного перевода |
2.1.12. Прием и выплата денежных переводов по системе "Вестерн Юнион"
| 2.1.12.13 | Подведение итогов за отчетный период |
2.1.16. Учет денежных средств, полученных в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями
| 2.1.16.2 | Перечисление денежных средств, полученных от физических лиц |
2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)
2.2.4. Проведение операций с участием физических лиц в передвижном пункте кассовых операций банка
| 2.2.4.21 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланный на инкассо поврежденный денежный знак |
2.2.5. Денежные средства, внесенные клиентами для оплаты услуг через программно-технические комплексы
| 2.2.5.6 | Перечисление внесенной денежной наличности по назначению |
2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте
2.3.1. Операции с наличной валютой и чеками в обменном пункте
| 2.3.1.13 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 2.3.1.24 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки |
2.3.2. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе вне кассового узла кредитной организации
| 2.3.2.14 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 2.3.2.40 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки |
2.3.3. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе кредитной организации
| 2.3.3.12 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланный на инкассо поврежденный денежный знак | 2.3.3.38 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки |
2.3.4. Операции с поврежденными денежными знаками иностранного государства
| 2.3.4.8 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо поврежденные денежные знаки | 2.3.4.13 | Получение возмещения от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) |
2.4. Драгоценные металлы
2.4.3. Драгоценные металлы, размещенные на срочных депозитах в кредитных организациях
| 2.4.3.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов |
2.4.4. Займы в драгоценных металлах
| 2.4.4.9 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
2.4.11. Покупка-продажа драгоценных металлов, находящихся на ответственном хранении
| 2.4.11.3 | Поступление денежных средств от покупателей в оплату драгоценных металлов, в соответствии с Агентским соглашением (заключенным с Принципалом, имеющим длительный срок действия) и на основании договоров купли-продажи (заключаемыми в рамках Агентского соглашения с покупателями) - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке |
2.4.11.5 | Перечисление денежных средств Принципалу |
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.1. Межбанковские расчеты
3.1.1. Расчеты через подразделения расчетной сети Банка России
| 3.1.1.8 | Зачисление средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в случае невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала) |
3.1.2. Расчеты через счета "ЛОРО" и "НОСТРО"
| 3.1.2.1 | Списание денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств - в банке - корреспонденте при списании средств со счета "ЛОРО" - в банке - респонденте при списании средств со счета "НОСТРО" |
3.1.2.2 | Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств - в банке - корреспонденте на счет "ЛОРО" - в банке - респонденте через счет "НОСТРО" |
3.1.2.3 | Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств в банке - отправителе платежа - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте |
3.1.2.4 | Списание денежных средств в банке - исполнителе платежа - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте |
3.1.2.5 | Осуществление банком - исполнителем транзитного платежа - зачисление средств транзитного платежа в день наступления ДПП - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через расчетную сеть Банка России - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через корреспондентский счет, открытый в другом банке - корреспонденте - при перечислении средств в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов |
3.1.2.6 | Перечисление средств для подкрепления банком - респондентом своего счета - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте |
3.1.2.7 | Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте |
3.1.2.8 | Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" при недостаточности средств на корреспондентском счете (субсчете) в подразделении расчетной сети Банка России - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте |
3.1.2.10 | Получение наличных денег с корреспондентского счета, открытого в другой кредитной организации - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте |
3.2. Депонирование обязательных резервов в Банке России
| 3.2.2 | Перечисление кредитной организацией денежных средств в уполномоченное учреждение Банка России на счета по учету обязательных резервов | 3.2.6 | Проведение зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами - получение в результате проведенного уполномоченным учреждением Банка России зачета сальдо (недовзнос) - получение в результате проведенного уполномоченным учреждением Банка России зачета сальдо (перевзнос) |
3.3. Расчеты с филиалами
3.3.1. Расчетные операции между Головным офисом и филиалами
| 3.3.1.3 | Осуществление банком-исполнителем транзитного платежа - в день наступления ДПП зачисление средств транзитного платежа - при получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП при совершении платежа через: - подразделения расчетной сети Банка России - корреспондентский счет в другом банке - расчетную НКО - счета межфилиальных расчетов |
3.5. Расчеты по ценным бумагам по брокерским операциям
| 3.5.1 | Поступление денежных средств от клиентов для приобретения кредитной организацией ценных бумаг: - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке - наличными денежными средствами |
3.5.2 | Перечисление денежных средств на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов: - продавцам ценных бумаг, которые обслуживаются в других банках - продавцам ценных бумаг, расчетный счет которых открыт в данном банке - при совершении операций на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) |
3.5.3 | Поступление денежных средств от продажи клиентских ценных бумаг: - от клиентов - покупателей, которые обслуживаются в других банках - от клиентов - покупателей, расчетный счет которых открыт в данном банке - при совершении операций на ОРЦБ - наличными денежными средствами |
3.5.4 | Перечисление денежных средств клиентам по исполненным договорам или возвращенных клиентам по неисполненным договорам - клиентам, которые обслуживаются в других банках - клиентам, расчетный счет которых открыт в данном банке - наличными денежными средствами |
3.5.7 | Перечисление брокером денежных средств для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов: - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке |
3.5.14 | Поступление денежных средств от брокера по исполненным договорам | 3.5.15 | Поступление денежных средств от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с эмитентами договоров: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка |
3.5.16 | Поступление денежных средств от эмитентов на погашение их ценных бумаг: - если эмитент - клиент другого банка - если эмитент - клиент данного банка |
3.5.17 | Перечисление денежных средств эмитентам по исполненным договорам: - если эмитент - клиент другого банка - если эмитент - клиент данного банка |
3.5.18 | Выплата денежных средств владельцам ценных бумаг при их погашении: - при выплате клиентам других банков - при выплате наличными деньгами - при выплате клиентам данного банка |
3.5.20 | Поступление денежных средств от продажи долговых обязательств Российской Федерации: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка |
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.1. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-заемщике
| 3.6.1.1 | Привлечение межбанковских кредитов и депозитов Внебалансовый учет ценных бумаг и имущества, предоставленных в обеспечение |
3.6.1.2 | Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов | 3.6.1.5 | Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам |
3.6.1.8 | Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту | 3.6.1.9 | Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам | 3.6.1.10 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.2.1 | Предоставление межбанковского кредита кредитным организациям | 3.6.2.6 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом |
3.6.2.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.14 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
3.6.2.15 | Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение доходов Отражение расходов |
3.6.2.19 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.2.20 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.21 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита | 3.6.2.24 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по выданному кредиту (списанному с баланса) Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.2.25 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.9. Синдицированный кредит
| 3.6.9.1 | Предоставление межбанковского кредита на синдицированной (консорциальной) основе - кредитным организациям - банкам - нерезидентам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет |
3.6.9.2 | Получение межбанковского кредита на синдицированной основе - кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций - кредиты, полученные от банков - нерезидентов Внебалансовый учет |
3.6.9.3 | Привлечение прочих средств банков - прочие привлеченные средства, полученные от кредитных организаций - от банков - нерезидентов |
3.6.9.7 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.6.9.8 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.9.10 | Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам |
3.6.9.11 | Возврат привлеченных средств - кредиты и депозиты - прочие привлеченные средства |
3.6.9.12 | Осуществление банком - организатором синдицированного кредита транзитного платежа Списание денежных средств со счетов банков - участников Перечисление денежных средств банку - заемщику |
3.6.9.13 | Поступление денежных средств от банка - заемщика в банк - организатор Перечисление процентов в пользу банков - участников (если это оговорено условиями договора) |
3.6.10. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право
| 3.6.10.2 | Поступление денежных средств от должника Списание задолженности клиента, в счет обеспечения которой получены денежные средства Списание суммы платежа с внебалансового учета |
3.6.11. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, уступающей право
| 3.6.11.2 | Получение аванса (предоплаты) за реализуемые права требования |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.1. Прочие привлеченные средства. Учет в банке-заемщике
| 3.7.1.1 | Привлечение прочих средств банков | 3.7.1.3 | Фактическая уплата банком процентов за прочие привлеченные средства без нарушения сроков | 3.7.1.4 | Учет процентов, уплаченных в счет будущих периодов Отражение расходов |
3.7.1.6 | Возврат прочих привлеченных средств | 3.7.1.7 | Возврат денежных средств по требованию вкладчиков - банков до истечения срока Отражение доходов |
3.7.1.10 | Погашение просроченных процентов по прочим привлеченным средствам | 3.7.1.12 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 3.7.1.13 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
3.7.2. Прочие размещенные средства. Учет в банке-кредиторе
| 3.7.2.1 | Размещение прочих средств Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.7.2.2 | Возврат прочих размещенных средств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
3.7.2.6 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.7.2.10 | Погашение просроченной задолженности по прочим размещенным средствам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.7.2.11 | Фактическое погашение просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета |
3.7.2.12 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат размещенных средств | 3.7.2.15 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по прочим размещенным средствам (списанному с баланса) Внебалансовый учет |
3.7.2.16 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Внебалансовый учет |
3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 3.8.1 | Перечисление средств в расчетную небанковскую кредитную организацию (НКО) для проведения расчетов по клирингу | 3.8.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
4.1. Средства на счетах
4.1.2.2. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета
| 4.1.2.2.3 | Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в иностранных валютах |
4.2. Средства в расчетах
4.2.1. Аккредитивы (Юридические лица)
| 4.2.1.2 | Перечисление банком - эмитентом суммы аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения Зачисление исполняющим банком денежных средств на счет получателя |
4.2.1.5 | Предоставление банком - эмитентом исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.2.1.6 | Получение банком плательщика документов об отзыве (полном или частичном) или об изменении условий аккредитива Отражение доходов при списании суммы комиссии за обслуживание аккредитива |
4.2.2. Прочие операции с юридическими лицами
| 4.2.2.3 | Оплата поступивших на инкассо чеков от клиентов другого банка Оплата поступивших на инкассо чеков от клиентов данного банка |
4.2.2.5 | Поступление средств на счета уполномоченных предприятий и организаций | 4.2.2.13 | Поступление денежных переводов из-за границы | 4.2.2.15 | Возврат аннулированных переводов из-за границы |
4.2.4. Аккредитивы (Физические лица)
| 4.2.4.2 | Перечисление банком - эмитентом суммы аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива - за счет собственных средств клиента - физического лица - за счет предоставленного кредита физическому лицу Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.2.4.6 | Возмещение средств со счета плательщика на корреспондентский счет банка - эмитента, открытого в исполняющем банке Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.2.4.7 | Получение банком плательщика документов об отзыве (полном или частичном) или об изменении условий аккредитива - по покрытому (депонированному) аккредитиву - по гарантированному аккредитиву Возврат суммы неиспользованного, отозванного полностью или частично покрытого (депонированного) аккредитива Восстановление сумм, списанных с корреспондентского счета банка - эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву |
4.2.5. Прочие операции с физическими лицами
| 4.2.5.1 | Списание денежных средств с текущего счета физического лица | 4.2.5.2 | Списание денежных средств с текущего счета физического лица - резидента при осуществлении перевода иностранной валюты в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками | 4.2.5.4 | Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов Отражение доходов |
4.2.5.5 | Получение кредитной организацией денежных средств в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета | 4.2.5.6 | Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика для перечисления на счета физических лиц, открытые в другом банке Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика для перечисления на счета физических лиц, открытые в том же банке |
4.2.5.12 | Оплата поступивших чеков от клиентов другого банка Оплата поступивших чеков от клиентов данного банка |
4.2.5.15 | Выплата поступивших из-за границы денежных переводов - зачислением на счет, открытый в другом банке - наличными через кассу банка - зачислением на счет, открытый в данном банке |
4.3. Депозиты
4.3.1. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства юридических лиц
| 4.3.1.1 | Зачисление денежных средств на депозитные счета клиентов | 4.3.1.2 | Возврат привлеченных депозитов | 4.3.1.4 | Фактическая уплата банком процентов за привлеченный депозит без нарушения сроков | 4.3.1.5 | Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов |
4.3.1.7 | Возврат вкладчикам денежных средств по их требованию до истечения срока Отражение расходов Отражение доходов Отражение расходов при возврате вкладчиками излишне уплаченных процентов Отражение доходов Отражение расходов |
4.3.1.11 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 4.3.1.12 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита |
4.3.2. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства физических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей
| 4.3.2.1 | Зачисление денежных средств на депозитные счета клиентов - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета, открытого в данном банке |
4.3.2.2 | Возврат привлеченных депозитов | 4.3.2.4 | Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов |
4.3.2.11 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 4.3.2.12 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита |
4.4. Кредиты
4.4.1. Кредиты предоставленные
4.4.1.1. Кредиты, предоставленные юридическим лицам
| 4.4.1.1.1 | Предоставление кредита - зачислением на счет, открытый в другом банке - зачислением на счет, открытый в данном банке Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения |
4.4.1.3. Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт"
| 4.4.1.3.2 | Предоставление кредита при недостатке средств на корреспондентском счете клиента (овердрафт) и "под лимит задолженности" Погашение кредитов в форме "овердрафт" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) |
4.4.1.4. Нереальная к взысканию задолженность по потребительским кредитам
| 4.4.1.4.4 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета |
4.4.1.21. Потребительские кредиты
| 4.4.1.21.3 | Погашение выданного кредита физическим лицом - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение обязательств кредитного характера (в случае погашения кредитов в виде кредитных линий) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при полном погашении кредитной линии Списание полученного обеспечения |
4.4.1.22. Ипотечные кредиты
| 4.4.1.22.3 | Погашение выданного кредита физическим лицом - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
4.4.1.23. Автокредитование
| 4.4.1.23.3 | Погашение выданного кредита физическим лицом - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
4.4.1.24. Кредитные банковские карты с разрешенным овердрафтом
| 4.4.1.24.5 | Погашение ссудной задолженности Пополнение счета банковской карты клиента Начисление процентов по ссудам, относящимся к I и III категориям качества Списание процентов |
4.4.2. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, уступающей право
| 4.4.2.2 | Получение аванса (предоплаты) за реализуемые права требования | 4.4.2.3 | Реализация прав требования по заключенным первичным договорам Отражение доходов Отражение расходов |
4.4.3. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право
| 4.4.3.1 | Приобретение кредитной организацией права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме - права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой - права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств - права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Учет номинальной стоимости приобретенных прав требований Учет имущества, полученного в обеспечение первичного договора Учет принятого на хранение предмета залога Учет ценных бумаг, принятых в залог |
4.4.3.2 | Получение от должника (заемщика) по договору денежных средств Одновременно Отражение доходов Отражение расходов Полное выполнение должником своих обязательств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.4.3.4 | Перепродажа приобретенных прав требования Одновременно Отражение доходов Отражение расходов Внебалансовый учет Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.4.3.6 | Поступление денежных средств от должника Списание задолженности клиента, в счет обеспечения которой получены денежные средства Списание с внебалансового счета суммы платежа |
4.4.4. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств
| 4.4.4.10 | Уступка кредитором прав требования по договору Отражение доходов Отражение расходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.4.8. Прекращение обязательств путем заключения мирового соглашения
| 4.4.8.4 | Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту при условии уступки кредитором прав требования по договору Отражение доходов |
4.4.9. Комиссионные доходы
| 4.4.9.4 | Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода | 4.4.9.5 | Учет излишне или досрочно перечисленной банку комиссии Отражение доходов в момент признания комиссии |
4.4.10. Дополнительные проценты и неустойка
| 4.4.10.3 | Взимание дополнительных процентов Отражение доходов Отражение доходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение расходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Погашение задолженности по начисленным штрафам, пеням и дополнительным процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.4.10.4 | Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода |
4.4.11. Комиссионные доходы, полученные за открытие и ведение ссудных счетов
| 4.4.11.3 | Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода | 4.4.11.4 | Учет излишне или досрочно перечисленной банку комиссии Отражение доходов в момент признания комиссии |
4.5. Прочие активы и пассивы
4.5.1. Расчеты по факторинговым операциям
| 4.5.1.1 | Приобретение кредитной организацией прав требования от третьих лиц по договору факторинга - при полной оплате - при частичной оплате - в случае, если день расчетов не совпадает с датой перехода прав требования Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.5.1.3 | Получение от должника (заемщика) по договору денежных средств Одновременно Отражение доходов Отражение расходов |
4.5.3. Операции по продаже и оплате лотерей
| 4.5.3.5 | Перечислены денежные средства по назначению организациям - эмитентам лотерей, оставшиеся после оплаты выиграшей - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке |
4.5.4. Расчеты с клиентами по покупке иностранной валюты
| 4.5.4.5 | Уплата комиссионного вознаграждения в пользу уполномоченного банка, выполняющего Поручение на покупку иностранной валюты |
4.5.5. Расчеты с клиентами по продаже иностранной валюты
| 4.5.5.6 | Поступление валютных средств от клиентов для продажи |
4.5.6. Расчеты по конверсионным операциям
| 4.5.6.2 | Списание денежных средств с текущего валютного счета клиента - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке |
4.5.6.7 | Зачисление денежных средств клиентам после конвертации - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке |
4.5.6.12 | Поступление валютных средств с биржи | 4.5.6.14 | Депонирование денежных средств на валютной бирже для продажи иностранной валюты |
4.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт
4.7.1. Операции, совершаемые с использованием банковских карт в банке-эмитенте
| 4.7.1.1 | Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета по учету депозитов - со счета юридического лица Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам - нерезидентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт |
4.7.1.2 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег - юридическими лицами - физическими лицами - индивидуальными предпринимателями Отражение доходов - в пункте выдачи наличных другого банка Отражение доходов Отражение расходов |
4.7.1.3 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются этим банком Отражение доходов Отражение расходов |
4.7.1.4 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком Отражение доходов Незавершенные расчеты |
4.7.1.5 | Предварительная оплата работ по изготовлению банковских карт Получение банковских карт |
4.7.2. Операции, совершаемые с использованием банковских карт в банке-эквайрере
| 4.7.2.1 | Выдача наличных денежных средств в пунктах выдачи наличных - при получении возмещения на основании выписки по счету Отражение доходов Отражение расходов |
4.7.2.2 | Осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг), имеющими счет в банке-эквайрере Отражение доходов при получении слипа / квитанции электронного терминала - на основании полученных реестров платежей Отражение расходов |
4.7.2.3 | Осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг), не имеющими счет в банке-эквайрере Отражение доходов при получении слипа / квитанции электронного терминала - при получении возмещения на основании выписки по счету Отражение расходов |
4.7.2.4 | Возврат клиентам сумм, ошибочно списанных с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей |
4.7.3. Операции, совершаемые с использованием предоплаченных карт
| 4.7.3.3 | Списание произведенных расходов с использованием предоплаченных карт в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются этим банком Отражение доходов Отражение расходов |
4.7.3.4 | Списание произведенных расходов с использованием предоплаченных карт в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком Отражение доходов |
4.7.5. Операции, совершаемые с использованием банковских карт, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью
| 4.7.5.1 | Предварительная оплата работ по изготовлению банковских карт Учет при получении банковских карт |
4.7.5.4 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов - в пункте выдачи наличных другого банка Отражение расходов |
4.7.5.5 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты Отражение расходов Отражение подотчетной суммы уполномоченного сотрудника |
4.7.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт физическими лицами
| 4.7.7.1 | Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета по учету депозитов - со счета юридического лица Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам-нерезидентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт |
4.7.7.2 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом Отражение доходов при списании произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом Отражение расходов Погашение задолженности по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, физическим лицом-резидентом Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.7.7.4 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег физическими лицами Отражение доходов Отражение расходов Предоставление кредита при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") Уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления кредита в его счет Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.7.7.5 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте Предоставление кредита Отражение расходов - если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком Отражение доходов |
4.7.8. "Технический" овердрафт
| 4.7.8.2 | Погашение суммы задолженности денежными средствами клиента в соответствии с условиями достигнутой договоренности |
4.8. Экспортные и импортные операции
4.8.1. Экспортные операции
| 4.8.1.2 | Зачисление средств в оплату выставленного аккредитива на валютный корреспондентский счет банка |
4.8.3. Импортные операции
| 4.8.3.2 | Списание денежных средств в оплату импортного аккредитива с валютного корреспондентского счета банка | 4.8.3.3 | Поступление от клиента банка заявления на открытие импортного аккредитива без покрытия - в случае отсутствия средств на счете клиента на момент оплаты по аккредитиву Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет Открытие аккредитива |
4.8.3.4 | Списание денежных средств в сумме комиссии с текущего валютного счета клиента Отражение доходов |
4.8.3.5 | Отражение расходов по оплате услуг банку, выполнившему расчетные операции | 4.8.3.6 | Оформление покрытия аккредитива, поручительство другого иностранного банка |
4.9. Операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон
| 4.9.1 | Предоставление кредита резидентам офшорных зон - физическим лицам - юридическим лицам, учрежденным на территории офшорной зоны |
4.10. Гарантийные операции
4.10.1. Учет в кредитной организации, выдавшей гарантию
| 4.10.1.3 | Отражение доходов при получении вознаграждения за выданную гарантию | 4.10.1.4 | Прием гарантийного депозита по гарантии, выданной банком клиенту - юридическому лицу, в качестве обеспечения условных обязательств кредитного характера |
4.10.2. Учет в кредитной организации, получившей гарантию
| 4.10.2.2 | Отражение расходов при оплате вознаграждения за полученную гарантию | 4.10.2.3 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии | 4.10.2.4 | Погашение процентов за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии Отражение доходов |
4.10.2.5 | Погашение выданного кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.1. Вложения в долговые обязательства
5.1.1. Приобретение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.1.1.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.1.1.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.1.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.1.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.1.9 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.1.10 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.1.11 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.2. Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.1.2.6 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам | 5.1.2.8 | Погашение просроченных долговых обязательств |
5.1.3. Приобретение / реализация долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитными организациями - профессиональными участниками рынка ценных бумаг
| 5.1.3.6 | Погашение образовавшейся после отражения в бухгалтерском учете всех сделок, совершенных в течение торгового дня, задолженности на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами |
5.1.4. Приобретение долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
| 5.1.4.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.1.4.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.4.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.4.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.4.10 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.4.11 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.4.12 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.5. Выбытие (реализация) долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
| 5.1.5.7 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам |
5.1.6. Приобретение долговых обязательств, удерживаемых до погашения
| 5.1.6.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.1.6.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.6.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.6.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.6.10 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.6.11 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.6.12 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.7. Погашение долговых обязательств, удерживаемых до погашения
| 5.1.7.6 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам | 5.1.7.8 | Погашение просроченных долговых обязательств |
5.1.8. Операции мены ценных бумаг
| 5.1.8.5 | Получение денежных средств от контрагента | 5.1.8.6 | Перечисление денежных средств контрагенту |
5.2. Вложения в долевые ценные бумаги
5.2.1. Приобретение долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.2.1.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.2.1.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.1.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.1.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.1.7 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.2. Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.2.2.4 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам |
5.2.4. Приобретение долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
| 5.2.4.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.2.4.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.4.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.4.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.4.10 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.5. Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
| 5.2.5.5 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам |
5.2.6. Учет акций, полученных при реорганизации ОАО РАО "ЕЭС России"
| 5.2.6.6 | Получение денежных средств от контрагента | 5.2.6.7 | Перечисление денежных средств контрагенту |
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.1. Учет в банке-кредиторе
| 5.3.1.11 | Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств | 5.3.1.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
5.3.2. Учет в банке-заемщике
| 5.3.2.2 | Совершение кредитной организацией - заемщиком операций с заимствованными ценными бумагами (если условиями договора это допускается) | 5.3.2.5 | Исполнение обязательств по возврату ценных бумаг | 5.3.2.7 | Перечисление денежными средствами причитающихся кредитору доходов по ценным бумагам в зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов - если по условиям договора указанные денежные средства подлежат возврату на условиях срочности, возвратности и платности - если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты Отражение доходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты Отражение расходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты |
5.3.2.14 | Отражение исполнения обязательств по выплатам в зависимости от согласованного с кредитором порядка расчетов | 5.3.2.15 | Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств | 5.3.2.16 | Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств, если кредитная организация - заемщик осуществила признание ценных бумаг Отражение расходов Отражение доходов |
5.3.2.18 | Фактическая уплата банком процентов без нарушения сроков |
5.4. Учтенные векселя
5.4.1. Приобретение векселей
| 5.4.1.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.4.1.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.4.1.4 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.4.1.7 | Выплата процентов Отражение доходов |
5.4.1.10 | Учет приобретенных ценных бумаг |
5.4.2. Выбытие (реализация) и погашение векселей
| 5.4.2.3 | Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств | 5.4.2.8 | Погашение просроченных векселей |
5.4.3. Учтенные векселя в иностранной валюте
| 5.4.3.1 | Учет приобретенных векселей Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.7. Выпущенные векселя
5.7.1. Выпущенные векселя в валюте Российской Федерации
| 5.7.1.11 | Оплата векселя, предьявленного к платежу Внебалансовый учет погашенных векселей Отражение расходов |
5.7.1.12 | Оплата векселя, предьявленного к платежу досрочно Внебалансовый учет погашенных векселей Отражение расходов |
5.8. Сделки РЕПО
5.8.1. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального продавца
| 5.8.1.2 | Получение денежных средств первоначальным продавцом по первой части сделки | 5.8.1.3 | Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов | 5.8.1.7 | Получение доходов по ценным бумагам денежными средствами |
5.8.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя
| 5.8.2.2 | Перечисление денежных средств первоначальному продавцу по первой части сделки РЕПО | 5.8.2.3 | Выручка от реализации ценных бумаг и обязательства по обратной поставке ценных бумаг по сделкам РЕПО | 5.8.2.8 | Возврат первоначальным продавцом денежных средств, полученных им по первой части сделки РЕПО, и перечисление суммы процентов | 5.8.2.10 | В зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов исполнение обязательств по указанным выплатам при перечислении денежными средствами причитающихся контрагенту доходов по ценным бумагам - если по условиям договора с контрагентом сумма причитающихся ему доходов направляется на уменьшение суммы РЕПО - если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия сделки РЕПО эмитентом осуществлены выплаты Отражение доходов Отражение расходов |
5.8.2.14 | Если обязательства по возврату ценных бумаг числятся на счетах по учету прочих привлеченных средств | 5.8.2.15 | В случае принудительного исполнения сделки РЕПО за счет денежных средств, полученных от реализации ценных бумаг | 5.8.2.16 | Фактическая уплата банком процентов без нарушения сроков |
5.8.3. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя. Возвращаемые ценные бумаги по второй части первой сделки РЕПО приобретаются по другой сделке РЕПО (второй)
| 5.8.3.1 | Перечисление денежных средств продавцу по первой части сделки РЕПО1 Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО1 |
5.8.3.6 | Продажа заимствованных ценных бумаг по второй сделке РЕПО2 Передача ценных бумаг, полученных на возвратной основе по первой сделке РЕПО1, контрагенту по второй сделке РЕПО2 Внебалансовый учет Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО2 |
5.8.3.13 | Обратный выкуп по сделке РЕПО2 Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов Получение ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО2 |
5.8.3.14 | Обратная продажа ценных бумаг по сделке РЕПО1 Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение доходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Получение денежных средств по сделке РЕПО1 и начисленных процентов по сделке РЕПО1 Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО1 Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД) на дату выбытия ценных бумаг Выбытие ценных бумаг по второй части сделки РЕПО1 |
5.9. Выпущенные облигации
| 5.9.12 | Погашение выпущенных облигаций |
5.10. Выпущенные депозитные и сберегательные сертификаты
| 5.10.9 | Погашение сертификатов |
6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
6.1. Участие
6.1.1. Участие в дочерних и зависимых обществах
| 6.1.1.8 | Возврат вложенных средств при реализации акций Отражение доходов Отражение расходов |
6.2. Расчеты с дебиторами и кредиторами
| 6.2.6 | Учет командировочных и представительских расходов - выдача денежных средств под отчет на командировочные расходы - представительские расходы Отражение расходов при учете затраченных денежных средств |
6.2.9 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями Предварительная оплата товарно-материальных ценностей и услуг Учет подлежащей оплате поставщикам и подрядчикам стоимости принятых работ и услуг Отражение расходов при расчетах с поставщиками, подрядчиками и покупателями Получение товарно-материальных ценностей Отражение расходов при приеме по актам выполненных работ Выбытие основных средств, нематериальных активов |
6.3. Основные средства банков
6.3.1. Учет поступления основных средств
| 6.3.1.1 | Предварительная оплата счета поставщика за основные средства Получение от поставщика ранее оплаченных основных средств Передача в эксплуатацию основных средств на основании акта ввода в эксплуатацию Отражение доходов |
6.3.5. Учет инвестиций кредитной организации в объекты недвижимости
| 6.3.5.1 | Перечисление в соответствии с договором аванса поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям |
6.3.6. Покупка объектов недвижимости
| 6.3.6.1 | Предварительная оплата объекта недвижимости |
6.3.8. Транспортные средства
| 6.3.8.1 | Предварительная оплата счета поставщика за приобретаемые транспортные средства Получение от поставщика ранее оплаченных транспортных средств |
6.3.8.8 | Списание затрат на приобретение ГСМ с использованием банковской карты Отражение расходов Отражение подотчетной суммы уполномоченного сотрудника |
6.4. Капитальные вложения
| 6.4.1 | Перечисление аванса в соответствии с договором по сооружению (строительству), созданию (изготовлению) основных средств и нематериальных активов поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям |
6.5. Лизинговые операции
6.5.1. Лизинговые операции. Учет у лизингодателя
| 6.5.1.1 | Перечисление лизингодателем авансов продавцам (поставщикам) и другим организациям, выполняющим работы или оказывающим услуги в ходе реализации лизинговой сделки | 6.5.1.3 | Оплата поставок (работ, услуг) | 6.5.1.5 | Получение лизингового платежа Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов |
6.5.1.7 | Погашение просроченных лизинговых платежей Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
6.5.1.9 | Изъятие (возврат) в установленных случаях лизингового имущества Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
6.5.2. Лизинговые операции. Учет у лизингополучателя
| 6.5.2.2 | Доставка и доведение арендованного имущества до состояния, в котором оно пригодно для эксплуатации | 6.5.2.5 | Перечисление арендного (лизингового) платежа Неперечисление по каким-либо причинам лизингового платежа (полностью или частично) в установленный срок |
6.6. Нематериальные активы
| 6.6.1 | Предварительная оплата счета поставщика за нематериальные активы Получение от поставщика ранее оплаченных нематериальных активов Ввод в эксплуатацию нематериальных активов |
6.7. Материальные запасы
| 6.7.1 | Приобретение материальных запасов - оплата материальных запасов - получение материальных запасов Отражение расходов при передаче в эксплуатацию материальных запасов |
6.9. Наделение филиалов банков материальными ценностями
| 6.9.1 | Приобретение материальных ценностей Головным банком и передача их в пользование филиалу со склада - в Головном банке - в филиале Отражение расходов |
6.9.2 | Оплата Головным банком материальных ценностей, приобретаемых непосредственно для филиала - в Головном банке - в филиале Отражение расходов |
6.9.3 | Оплата Головным банком присланных из филиала счетов от поставщиков - в Головном банке - в филиале |
6.10. Наделение филиалов банков основными средствами и нематериальными активами
| 6.10.4 | Приобретение основных средств и нематериальных активов Головным банком и передача их в пользование филиалу со склада - в Головном банке - в филиале Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам |
6.10.5 | Оплата Головным банком присланных из филиала счетов от поставщиков - в Головном банке - в филиале Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам |
6.11. Учет расходов по созданию программного продукта, осуществляемому сторонней организацией - разработчиком
| 6.11.1 | Предварительная оплата счета поставщика за нематериальные активы Получение от поставщика ранее оплаченных нематериальных активов Ввод в эксплуатацию нематериальных активов |
6.15. Налоги
6.15.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
| 6.15.1.1 | Внесение клиентом платы за операции и услуги, облагаемые налогом Отражение доходов при получении платы за операции и услуги, облагаемые НДС - учет НДС Отражение доходов при оплате наличными деньгами через кассу банка - учет НДС Отражение доходов при оплате со счета клиента, открытого в данном банке - учет НДС |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
7.1.2.1. Касса кредитных организаций
| 7.1.2.1.31 | Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации на корреспондентский счет клирингового центра, осуществляющего расчеты в сети "Contact"Отражение расходов | 7.1.2.1.33 | Зачисление денежных средств в порядке перевода физическому лицу без открытия банковского счета на территории РФОтражение доходов |
7.1.2.4. Драгоценные металлы
| 7.1.2.4.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов | 7.1.2.4.33 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
7.1.3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.6.4 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита | 7.1.3.6.79 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.7.5 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
7.1.3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 7.1.3.8.8 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
7.1.4.3. Депозиты
| 7.1.4.3.10 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита |
7.1.4.4. Кредиты
| 7.1.4.4.10 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов | 7.1.4.4.36 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов | 7.1.4.4.96 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников | 7.1.4.4.235 | Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода |
7.1.4.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт
| 7.1.4.7.3 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денегОтражение расходов | 7.1.4.7.33 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег физическими лицамиОтражение расходов |
7.1.4.10. Гарантийные операции
| 7.1.4.10.2 | Отражение доходов при получении вознаграждения за выданную гарантию |
7.1.5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
7.1.5.1. Вложения в долговые обязательства
| 7.1.5.1.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 7.1.5.1.39 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг |
7.1.5.3. Операции займа ценных бумаг
| 7.1.5.3.17 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.5.4. Учтенные векселя
| 7.1.5.4.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг |
7.1.5.8. Сделки РЕПО
| 7.1.5.8.3 | В зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов исполнение обязательств по указанным выплатам при перечислении денежными средствами причитающихся контрагенту доходов по ценным бумагамОтражение доходов |
7.1.6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
7.1.6.3. Основные средства банков
| 7.1.6.3.81 | Списание затрат на приобретение ГСМ с использованием банковской картыОтражение расходов |
7.1.6.15. Налоги
| 7.1.6.15.1 | Отражение доходов при получении платы за операции и услуги, облагаемые НДС |
В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
В.5. Кредитные и лизинговые операции
| В.5.9 | Получение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" Списание денежных средств с корреспондентского счета |
В.5.10 | Погашение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) |
Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
Г.1. Срочные сделки покупки-продажи иностранной валюты
Г.1.1. Сделки по покупке иностранной валюты
| Г.1.1.4 | Исполнение обязательств по поставке денежных средств | Г.1.1.5 | Исполнение требований по заключенной сделке | Г.1.1.6 | Заключение сделки "today" по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т) Отражение расходов Отражение доходов Исполнение обязательств по заключенной сделке Исполнение требований по заключенной сделке |
Г.1.1.10 | При наступлении даты валютирования Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств В день наступления первой по срокам даты (поставки соответствующего актива или расчетов) учет сделки на счетах главы Г "Срочные сделки" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях прекращается с ее последующим отражением на балансовых счетах Отражение расходов Отражение доходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Исполнение обязательств по заключенной сделке Удовлетворение требований по сделке контрагентом |
Г.1.2. Сделки на продажу иностранной валюты
| Г.1.2.4 | Исполнение обязательств по сделке | Г.1.2.5 | Исполнение требований по сделке Отражение расходов |
Г.1.2.6 | Заключение сделки "today" на продажу иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т) Отражение расходов Отражение доходов Исполнение обязательств по заключенной сделке Исполнение требований по сделке контрагентом |
Г.1.2.9 | Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств при наступлении даты валютирования Отражение требований и обязательств по заключенной сделке в балансе банка Отражение расходов Отражение доходов Исполнение требований по заключенной сделке Исполнение обязательств по заключенной сделке |