302-П Перечень операций, отраженных в бухгалтерском учете по счету 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
1. КАПИТАЛ
1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
1.1.1. Учет средств, поступающих в оплату акций, выпускаемых при создании кредитной организации
| 1.1.1.1 | Поступление средств в валюте Российской Федерации в оплату акций при создании кредитной организации |
1.1.2. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения
| 1.1.2.3 | Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если акционер не является клиентом банка) | 1.1.2.5 | Перечисление денежных средств, полученных в оплату акций, со счета брокера | 1.1.2.6 | Возврат денежных средств лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций |
1.1.3. Учет действующими кредитными организациями средств, поступающих в оплату дополнительных акций в период размещения, если в решении о выпуске (дополнительном выпуске) акций кредитной организации-эмитента предусмотрено использование накопительного счета со специальным режимом
| 1.1.3.2 | Внесение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в оплату акций физическими лицами-резидентами - если кредитная организация сдает выручку в Банк России - если кредитная организация не сдает выручку в Банк России |
1.1.3.5 | Перечисление эквивалента принятой в оплату акций суммы на накопительный счет | 1.1.3.7 | Возврат денежных средств лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций | 1.1.3.16 | Зачисление средств с накопительного счета на корреспондентский счет |
1.1.5. Учет операций при размещении акций кредитной организации путем капитализации прочих собственных средств
| 1.1.5.3 | Оплата акций путем капитализации начисленных, но не выплаченных дивидендов |
1.1.6. Учет операций при размещении акций кредитной организации путем конвертации в них ранее выпущенных ценных бумаг, учет операций по уменьшению капитала, выкуп акций у акционеров, перепродажа акций
| 1.1.6.6 | Выкуп у акционеров акций кредитной организации по номинальной стоимости | 1.1.6.7 | Выкуп у акционеров акций кредитной организации по цене выше номинальной стоимости Отражение расходов |
1.1.6.8 | Выкуп у акционеров акций кредитной организации по цене ниже номинальной стоимости Отражение доходов |
1.1.6.9 | Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по номинальной стоимости | 1.1.6.10 | Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене выше номинальной стоимости Отражение доходов |
1.1.6.11 | Перепродажа кредитной организацией акций сторонним инвесторам по цене ниже номинальной стоимости Отражение расходов |
1.2. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
1.2.1. Формирование уставного капитала кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью
| 1.2.1.4 | Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если участник не является клиентом банка) | 1.2.1.17 | Выплата участнику действительной стоимости доли уставного капитала Отражение расходов Отражение доходов |
2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
2.1. Касса кредитных организаций
2.1.1. Кассовое обслуживание кредитной организации в учреждениях Банка России
| 2.1.1.1 | Получение денежной наличности | 2.1.1.2 | Сдача денежной наличности Отражение доходов |
2.1.1.3 | Списание недостачи денежной наличности Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.1.1.5 | Получение денежной наличности в пользу клиента | 2.1.1.6 | Получение денежной наличности для собственных хозяйственных нужд |
2.1.3. Учет денежной наличности при обслуживании физических лиц
| 2.1.3.9 | Удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при выплате вклада (депозита) физическому лицу | 2.1.3.16 | Внесение учредителем наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в оплату акций - если кредитная организация сдает выручку в Банк России - если кредитная организация не сдает выручку в Банк России |
2.1.4. Инкассация денежной наличности
| 2.1.4.4 | Зачисление денежных средств на счет клиента | 2.1.4.5 | Отражение доходов по операциям инкассации Отражение налога на добавленную стоимость |
2.1.7. Операции с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками
| 2.1.7.7 | Зачисление (выдача) денежных средств клиенту |
2.1.8. Кассовое обслуживание физических лиц в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни
| 2.1.8.4 | Прием денежной наличности в валюте Российской Федерации от физических лиц в порядке перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета Отражение доходов |
2.1.8.15 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.1.9. Денежные переводы физических лиц без открытия банковского счета
| 2.1.9.2 | Перечисление денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета Отражение доходов |
2.1.9.3 | Зачисление денежных средств, поступивших в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета | 2.1.9.4 | Учет сумм поступивших переводов физических лиц Выплата суммы перевода |
2.1.14. Обмен банкнот и монет Банка России, имеющих повреждения
| 2.1.14.5 | Сдача денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России | 2.1.14.6 | Отражение доходов при зачислении излишков денежной наличности на корсчет кредитной организации, выявленных при сдаче денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России | 2.1.14.7 | Списание недостачи денежной наличности, выявленной при сдаче денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России | 2.1.14.12 | Результат проведения экспертизы поврежденных денежных знаков в случае, если поврежденные денежные знаки признаются платежеспособными |
2.1.16. Учет денежных средств, полученных в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета с участием коммерческих организаций, не являющихся кредитными организациями
| 2.1.16.2 | Перечисление денежных средств, полученных от физических лиц |
2.2. Денежные средства в операционных кассах вне кассового узла, банкоматах и филиалах (не имеющих корреспондентских субсчетов в расчетно-кассовом центре)
2.2.1. Учет денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла
| 2.2.1.16 | Прием денежной наличности от физического лица для перевода в другие кредитные организации без открытия банковского счета Отражение доходов |
2.2.2. Денежные средства в банкоматах
2.2.2.1. Излишки и недостачи в банкоматах
| 2.2.2.1.3 | Возврат денежных средств держателю банковской карты |
| 2.2.2.8 | Разгрузка банкомата Отражение доходов при обнаружении излишков в банкомате Возврат денежных средств держателю банковской карты Отражение доходов Отражение расходов |
2.2.2.10 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.2.3. Учет денежной наличности в филиалах кредитной организации, не имеющих корреспондентских субсчетов в учреждениях Банка России
| 2.2.3.1 | Перечисление денежных средств для подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в РКЦ | 2.2.3.3 | Возврат денежной наличности, не полученной филиалом в установленный срок | 2.2.3.4 | Сдача денежной наличности в приходную кассу учреждения Банка России подразделением, не имеющим корреспондентского субсчета в учреждении Банка России - в филиале - в кредитной организации |
2.2.4. Проведение операций с участием физических лиц в передвижном пункте кассовых операций банка
| 2.2.4.34 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.2.5. Денежные средства, внесенные клиентами для оплаты услуг через программно-технические комплексы
| 2.2.5.3 | Перечисление арендной платы Отражение расходов |
2.2.5.4 | Перечисление арендной платы, относящейся к будущим периодам Отражение расходов Учет НДС Отражение расходов |
2.2.5.6 | Перечисление внесенной денежной наличности по назначению | 2.2.5.9 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.2.6. Учет средств, перечисленных для подкрепления касс дополнительных офисов, кредитно-кассовых офисов, не имеющих корреспондентских субсчетов в учреждениях Банка России
| 2.2.6.1 | Перечисление денежной наличности для подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета | 2.2.6.3 | Возврат денежной наличности, не полученной филиалом в установленный срок |
2.3. Денежные средства и платежные документы в иностранной валюте
2.3.1. Операции с наличной валютой и чеками в обменном пункте
| 2.3.1.28 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.3.2. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе вне кассового узла кредитной организации
| 2.3.2.45 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.3.3. Операции с наличной валютой и чеками в операционной кассе кредитной организации
| 2.3.3.41 | Возмещение недостачи денежной наличности за счет виновного лица |
2.4. Драгоценные металлы
2.4.2. Драгоценные металлы, привлеченные во вклады
| 2.4.2.9 | Выплата процентов за привлеченные во вклады драгоценные металлы |
2.4.3. Драгоценные металлы, размещенные на срочных депозитах в кредитных организациях
| 2.4.3.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов |
2.4.4. Займы в драгоценных металлах
| 2.4.4.9 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
2.4.4.14 | Получение процентов за займ, невозвращенный в срок |
2.4.9. Приобретение и реализация инвестиционных монет из драгоценных металлов
| 2.4.9.1 | Перечисление денежных средств за приобретаемые памятные монеты | 2.4.9.4 | Реализация памятных монет клиентам - юридическим лицам, приобретаемых по безналичному расчету Отражение доходов |
2.4.10. Продажа драгоценных металлов клиенту и НДС
| 2.4.10.4 | Изъятие драгоценных металлов из сертифицированного хранилища банка - продавца, включая изъятие драгметаллов, стоимость которых ранее зачислена на обезличенный металлический счет клиента | 2.4.10.5 | Списание стоимости драгоценных металлов в безналичной форме с текущих металлических счетов клиентов, проданных ими Уплата НДС при изъятии клиентом слитков из сертифицированного хранилища при перечислении стоимости драгоценных металлов с обезличенного металлического счета клиента на обезличенный металлический счет в другом банке, банку - продавцу драгоценных металлов |
2.4.11. Покупка-продажа драгоценных металлов, находящихся на ответственном хранении
| 2.4.11.3 | Поступление денежных средств от покупателей в оплату драгоценных металлов, в соответствии с Агентским соглашением (заключенным с Принципалом, имеющим длительный срок действия) и на основании договоров купли-продажи (заключаемыми в рамках Агентского соглашения с покупателями) - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке |
2.4.11.5 | Перечисление денежных средств Принципалу |
3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
3.1. Межбанковские расчеты
3.1.1. Расчеты через подразделения расчетной сети Банка России
| 3.1.1.1 | Списание денежных средств со счета клиента через расчетную сеть Банка России | 3.1.1.5 | Поступление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации | 3.1.1.6 | Списание денежных средств со счета клиента в случае, если дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств - при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации - при перечислении средств через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах) |
3.1.1.7 | Зачисление денежных средств на счет клиента в банке - исполнителе платежа - в случае невозможности зачисления на счет клиента по причине неправильно указанного какого-либо реквизита |
3.1.1.8 | Зачисление средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в случае невозможности отражения их тем же днем по счетам клиентов кредитной организации (филиала) | 3.1.1.9 | Зачисление средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) в случае отсутствия подтверждающих документов, искажения или неправильного указания в них реквизитов получателей суммы |
3.1.2. Расчеты через счета "ЛОРО" и "НОСТРО"
| 3.1.2.1 | Списание денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств - в банке - корреспонденте при списании средств со счета "ЛОРО" - в банке - респонденте при списании средств со счета "НОСТРО" |
3.1.2.2 | Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств - в банке - корреспонденте на счет "ЛОРО" - в банке - респонденте через счет "НОСТРО" |
3.1.2.3 | Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств в банке - отправителе платежа - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте |
3.1.2.4 | Списание денежных средств в банке - исполнителе платежа - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте |
3.1.2.5 | Осуществление банком - исполнителем транзитного платежа - зачисление средств транзитного платежа в день наступления ДПП - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через расчетную сеть Банка России - в случае, когда банк - корреспондент проводит платежи через корреспондентский счет, открытый в другом банке - корреспонденте - при перечислении средств в другое подразделение кредитной организации через счета межфилиальных расчетов |
3.1.2.6 | Перечисление средств для подкрепления банком - респондентом своего счета - в банке - респонденте - в банке - корреспонденте |
3.1.2.7 | Возврат банком - корреспондентом средств с корреспондентского счета "ЛОРО" - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте |
3.1.2.9 | Оплата банком - корреспондентом платежного поручения из картотеки - в банке - корреспонденте - в банке - респонденте |
3.2. Депонирование обязательных резервов в Банке России
| 3.2.2 | Перечисление кредитной организацией денежных средств в уполномоченное учреждение Банка России на счета по учету обязательных резервов | 3.2.3 | Перечисление кредитной организацией (взыскание уполномоченным учреждением Банка России) денежных средств с корреспондентского субсчета филиала | 3.2.5 | Поступление денежных средств на корреспондентский счет в Банке России | 3.2.6 | Проведение зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами - получение в результате проведенного уполномоченным учреждением Банка России зачета сальдо (недовзнос) - получение в результате проведенного уполномоченным учреждением Банка России зачета сальдо (перевзнос) |
3.2.8 | Отражение расходов при оплате штрафа за недовзнос в фонд обязательных резервов в Банке России Списание с внебалансового учета суммы уплаченного (взысканного) штрафа |
3.3. Расчеты с филиалами
3.3.1. Расчетные операции между Головным офисом и филиалами
| 3.3.1.1 | Списание денежных средств в банке - отправителе платежа со счета клиента филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации - при осуществлении операций в один день - если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств со счета клиента |
3.3.1.2 | Зачисление денежных средств в банке - исполнителе платежа на счет клиента филиала (кредитной организации) - при осуществлении операций в один день - если дата перечисления платежа (ДПП) не совпадает с датой списания средств со счета клиента - в случае закрытия счета или невозможности зачисления средств на счет клиента по причине неправильно указанного в документах реквизита клиента - получателя платежа |
3.3.1.3 | Осуществление банком-исполнителем транзитного платежа - в день наступления ДПП зачисление средств транзитного платежа - при получении подтверждения (выписки) в день наступления новой ДПП при совершении платежа через: - подразделения расчетной сети Банка России - корреспондентский счет в другом банке - расчетную НКО - счета межфилиальных расчетов |
3.3.1.4 | Урегулирование задолженности: - путем перечисления пассивного остатка по учету средств межфилиальных расчетов в банке - отправителе платежа - через подразделения расчетной сети Банка России - через корреспондентский счет "ЛОРО" - через расчетную НКО - при получении подтверждения (выписки) о зачислении перечисленных денежных средств на корреспондентский счет в Банке России от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП |
3.3.1.5 | Получение денежных средств в банке - исполнителе платежа - при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем этим же днем - в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки) |
3.3.1.6 | Возврат полученных денежных средств: - в день перечисления средств - при получении подтверждения (выписки) о получении возвращенных денежных средств от банка - исполнителя платежа в день наступления ДПП |
3.3.1.7 | Получение возвращенных денежных средств: - при имеющейся технической возможности получения подтверждения (выписки) банком - отправителем этим же днем - в случае отсутствия технической возможности получения подтверждения (выписки) |
3.3.1.9 | Зачисление денежных средств в случае, если дата перечисления платежа (ДПП) совпадает с датой списания средств |
3.3.2. Кассовое обслуживание филиалов
| 3.3.2.3 | Сдача денежной наличности в приходную кассу РКЦ филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета в РКЦ | 3.3.2.4 | Перечисление денежных средств для подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в РКЦ | 3.3.2.6 | Возврат денежных средств кредитной организации |
3.4. Расчеты на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)
3.4.1. Расчеты на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) в Головном офисе
| 3.4.1.1 | Перечисление денежных средств участником расчетного центра (РЦ) ОРЦБ для осуществления расчетов на ОРЦБ | 3.4.1.17 | Перечисление денежных средств РЦ ОРЦБ по итогам расчетов на ОРЦБ |
3.4.3. Операции с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ, осуществляемые филиалами
| 3.4.3.1 | Перечисление денежных средств участником (филиалом) расчетного центра (РЦ) ОРЦБ для осуществления расчетов на ОРЦБ при покупке ценных бумаг | 3.4.3.8 | Перечисление денежных средств РЦ ОРЦБ по итогам расчетов на ОРЦБ |
3.5. Расчеты по ценным бумагам по брокерским операциям
| 3.5.1 | Поступление денежных средств от клиентов для приобретения кредитной организацией ценных бумаг: - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке - наличными денежными средствами |
3.5.2 | Перечисление денежных средств на покупку ценных бумаг или других финансовых активов для клиентов: - продавцам ценных бумаг, которые обслуживаются в других банках - продавцам ценных бумаг, расчетный счет которых открыт в данном банке - при совершении операций на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) |
3.5.3 | Поступление денежных средств от продажи клиентских ценных бумаг: - от клиентов - покупателей, которые обслуживаются в других банках - от клиентов - покупателей, расчетный счет которых открыт в данном банке - при совершении операций на ОРЦБ - наличными денежными средствами |
3.5.4 | Перечисление денежных средств клиентам по исполненным договорам или возвращенных клиентам по неисполненным договорам - клиентам, которые обслуживаются в других банках - клиентам, расчетный счет которых открыт в данном банке - наличными денежными средствами |
3.5.7 | Перечисление брокером денежных средств для приобретения ценных бумаг или других финансовых активов: - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке |
3.5.14 | Поступление денежных средств от брокера по исполненным договорам | 3.5.15 | Поступление денежных средств от продажи ценных бумаг эмитентов на основании заключенных с эмитентами договоров: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка |
3.5.16 | Поступление денежных средств от эмитентов на погашение их ценных бумаг: - если эмитент - клиент другого банка - если эмитент - клиент данного банка |
3.5.17 | Перечисление денежных средств эмитентам по исполненным договорам: - если эмитент - клиент другого банка - если эмитент - клиент данного банка |
3.5.18 | Выплата денежных средств владельцам ценных бумаг при их погашении: - при выплате клиентам других банков - при выплате наличными деньгами - при выплате клиентам данного банка |
3.5.20 | Поступление денежных средств от продажи долговых обязательств Российской Федерации: - при продаже клиентам других банков - при продаже за наличные деньги - при продаже клиентам данного банка |
3.5.21 | Поступление денежных средств из бюджета на погашение долговых обязательств Российской Федерации | 3.5.22 | Перечисление денежных средств, ранее полученных от продажи долговых обязательств Российской Федерации, в бюджет | 3.5.23 | Выплата банком денежных средств владельцам долговых обязательств Российской Федерации при их погашении |
3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.6.1. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-заемщике
| 3.6.1.1 | Привлечение межбанковских кредитов и депозитов Внебалансовый учет ценных бумаг и имущества, предоставленных в обеспечение |
3.6.1.2 | Погашение привлеченных межбанковских кредитов и депозитов | 3.6.1.5 | Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам |
3.6.1.8 | Погашение просроченной задолженности по полученному межбанковскому кредиту | 3.6.1.9 | Погашение просроченных процентов по полученным межбанковским кредитам | 3.6.1.10 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
3.6.2. Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе
| 3.6.2.1 | Предоставление межбанковского кредита кредитным организациям | 3.6.2.6 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом |
3.6.2.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.14 | Получение процентов в счет будущих периодов Отражение доходов |
3.6.2.15 | Возврат излишне полученных процентов при досрочном погашении кредита Отражение доходов Отражение расходов |
3.6.2.19 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.2.20 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание с внебалансового учета |
3.6.2.21 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита | 3.6.2.24 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по выданному кредиту (списанному с баланса) Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.2.25 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Закрытие внебалансовых счетов |
3.6.3. Кредиты, полученные от Банка России
| 3.6.3.1 | Получение кредита от Банка России | 3.6.3.2 | Отражение расходов при взыскании с корреспондентского счета кредитной организации платы за право пользования внутридневным кредитом | 3.6.3.4 | Погашение кредита, полученного от Банка России | 3.6.3.6 | Погашение просроченной задолженности путем списания Банком России суммы требований с корреспондентского счета (субсчетов) банка на основании инкассовых поручений, а также путем самостоятельного погашения банком просроченных требований Банка России по кредиту Банка России Отражение расходов Внебалансовый учет |
3.6.3.7 | Погашение просроченной задолженности путем реализации переданных в залог ценных бумаг Отражение расходов Получение просроченной задолженности и процентов Отражение расходов Отражение доходов Внебалансовый учет |
3.6.3.8 | Погашение просроченной задолженности путем приобретения Банком России переданных в залог ценных бумаг по средневзвешенной цене, сложившейся по итогам торгов четвертой торговой сессии на ОРЦБ (в случае признания торгов несостоявшимися) Отражение расходов Получение просроченной задолженности и процентов Отражение расходов Отражение доходов Внебалансовый учет |
3.6.3.10 | Погашение пролонгированного кредита, полученного от Банка России |
3.6.4. Депозиты, размещенные в Банке России
| 3.6.4.1 | Перечисление денежных средств в депозит, открываемый в Банке России - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.6.4.2 | Отражение расходов при взыскании Банком России штрафа с корреспондентского счета кредитной организации - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.6.4.4 | Возврат размещенного в Банке России депозита - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.6.4.5 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков | 3.6.4.6 | Отражение доходов при получении штрафа от Банка России за неисполнение обязательств по депозитной сделке - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.6.4.7 | Отражение доходов при доначислении и уплате Банком России кредитной организации процентов на сумму депозита за фактическое количество календарных дней просрочки возврата депозита |
3.6.9. Синдицированный кредит
| 3.6.9.1 | Предоставление межбанковского кредита на синдицированной (консорциальной) основе - кредитным организациям - банкам - нерезидентам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет |
3.6.9.2 | Получение межбанковского кредита на синдицированной основе - кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций - кредиты, полученные от банков - нерезидентов Внебалансовый учет |
3.6.9.3 | Привлечение прочих средств банков - прочие привлеченные средства, полученные от кредитных организаций - от банков - нерезидентов |
3.6.9.7 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.6.9.8 | Погашение выданного межбанковского кредита - кредитной организацией - банком-нерезидентом Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.6.9.10 | Фактическая уплата банком процентов за полученный кредит (депозит) без нарушения сроков Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов Причисление процентов по депозитам |
3.6.9.11 | Возврат привлеченных средств - кредиты и депозиты - прочие привлеченные средства |
3.6.9.12 | Осуществление банком - организатором синдицированного кредита транзитного платежа Списание денежных средств со счетов банков - участников Перечисление денежных средств банку - заемщику |
3.6.9.13 | Поступление денежных средств от банка - заемщика в банк - организатор Перечисление процентов в пользу банков - участников (если это оговорено условиями договора) |
3.6.10. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право
| 3.6.10.2 | Поступление денежных средств от должника Списание задолженности клиента, в счет обеспечения которой получены денежные средства Списание суммы платежа с внебалансового учета |
3.6.11. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, уступающей право
| 3.6.11.2 | Получение аванса (предоплаты) за реализуемые права требования |
3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
3.7.1. Прочие привлеченные средства. Учет в банке-заемщике
| 3.7.1.1 | Привлечение прочих средств банков | 3.7.1.3 | Фактическая уплата банком процентов за прочие привлеченные средства без нарушения сроков | 3.7.1.4 | Учет процентов, уплаченных в счет будущих периодов Отражение расходов |
3.7.1.6 | Возврат прочих привлеченных средств | 3.7.1.7 | Возврат денежных средств по требованию вкладчиков - банков до истечения срока Отражение доходов |
3.7.1.10 | Погашение просроченных процентов по прочим привлеченным средствам | 3.7.1.12 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 3.7.1.13 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
3.7.2. Прочие размещенные средства. Учет в банке-кредиторе
| 3.7.2.1 | Размещение прочих средств Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
3.7.2.2 | Возврат прочих размещенных средств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
3.7.2.6 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансовых счетов |
3.7.2.10 | Погашение просроченной задолженности по прочим размещенным средствам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
3.7.2.11 | Фактическое погашение просроченной задолженности по процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание процентов с внебалансового учета |
3.7.2.12 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат размещенных средств | 3.7.2.15 | Отражение доходов при погашении неуплаченной в срок задолженности по прочим размещенным средствам (списанному с баланса) Внебалансовый учет |
3.7.2.16 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников в уплату процентов Внебалансовый учет |
3.7.3. Прочие средства, размещенные в Банке России
| 3.7.3.1 | Перечисление денежных средств в Банк России - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.7.3.3 | Возврат размещенных средств в Банке России - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.7.3.4 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков | 3.7.3.5 | Отражение доходов при получении штрафа от Банка России за неисполнение обязательств по сделке - при совершении депозитной операции с использованием уполномоченной Торговой системы |
3.7.3.6 | Отражение доходов при доначислении и уплате кредитной организации Банком России процентов на сумму размещенных средств за фактическое количество календарных дней просрочки возврата депозита |
3.7.4. Учет операций, связанных с осуществлением банками-агентами выплат Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации
| 3.7.4.1 | Предоставление денежных средств Банком России для осуществления выплат по вкладам физических лиц | 3.7.4.3 | Возврат вкладчикам банка - банкрота денежных средств | 3.7.4.5 | Возврат Банку России суммы невостребованных вкладчиками денежных средств | 3.7.4.6 | Отражение доходов при получении агентского вознаграждения за организацию выплат Банка России |
3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 3.8.1 | Перечисление средств в расчетную небанковскую кредитную организацию (НКО) для проведения расчетов по клирингу | 3.8.2 | Списание денежных средств по итогам клирингового цикла | 3.8.4 | Поступление денежных средств для зачисления на счета клиентов | 3.8.13 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
4.1. Средства на счетах
4.1.1. Средства на счетах
| 4.1.1.1 | Поступление от налогоплательщиков налогов и сборов, которые подлежат распределению органами Федерального казначейства - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Поступление взносов в государственные внебюджетные фонды |
4.1.1.2 | Перечисление налогов и сборов на текущие счета Возврат налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и сборов и иных платежей |
4.1.1.3 | Поступление денежных средств в бюджеты субъектов Российской Федерации - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке |
4.1.1.4 | Поступление денежных средств в местные бюджеты - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке |
4.1.1.5 | Поступление средств федерального бюджета на счета организаций и предприятий | 4.1.1.6 | Поступление средств бюджетов субъектов Российской Федерации на счета организаций и предприятий | 4.1.1.7 | Поступление средств местных бюджетов на счета организаций и предприятий | 4.1.1.8 | Поступление денежных средств в государственные внебюджетные фонды - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке |
4.1.1.10 | Зачисление денежных средств государственных социальных внебюджетных фондов - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке |
4.1.1.11 | Поступление денежных средств для зачисления на расчетные, текущие счета клиентов - со счетов, открытых в других банках - через кассу банка - со счетов, открытых в данном банке |
4.1.1.12 | Списание денежных средств по поручениям клиентов с их расчетных, текущих счетов - для зачисления на счета, открытые в других банках - для зачисления на счета, открытые в данном банке - при получении наличных денег через кассу банка |
4.1.1.14 | Перечисление таможенных платежей |
4.1.2.1. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства
| 4.1.2.1.1 | Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства Минфина РФ между уровнями бюджетной системы Российской Федерации - 29, 30 декабря - 30 декабря - первый рабочий день нового года - второй и третий рабочие дни нового года |
4.1.2.2. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета
| 4.1.2.2.1 | Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации - 29 декабря - 28 декабря - не позднее 29 декабря - 30 декабря - 30 декабря 2005 года - в первый рабочий день 2006 года |
4.1.5. Специальные избирательные счета
| 4.1.5.1 | Зачисление денежных средств для формирования избирательного фонда избирательного объединения, избирательного блока - со счетов, открытых в других банках - через кассу банка - со счетов, открытых в данном банке |
4.1.5.2 | Зачисление денежных средств для формирования избирательного фонда кандидата, выдвинутого по одномандатному избирательному округу - со счетов, открытых в других банках - через кассу банка - со счетов, открытых в данном банке |
4.1.5.3 | Перечисление денежных средств - со специальных избирательных счетов избирательного объединения, избирательного блока - со специальных избирательных счетов кандидатов |
4.2. Средства в расчетах
4.2.1. Аккредитивы (Юридические лица)
| 4.2.1.2 | Перечисление банком - эмитентом суммы аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения Зачисление исполняющим банком денежных средств на счет получателя |
4.2.1.6 | Получение банком плательщика документов об отзыве (полном или частичном) или об изменении условий аккредитива Отражение доходов при списании суммы комиссии за обслуживание аккредитива |
4.2.1.7 | Открытие аккредитива в банке поставщика | 4.2.1.8 | Учет денежных средств при сомнении в правильности указания реквизитов аккредитива | 4.2.1.10 | Закрытие аккредитива в банке поставщика |
4.2.2. Прочие операции с юридическими лицами
| 4.2.2.3 | Оплата поступивших на инкассо чеков от клиентов другого банка Оплата поступивших на инкассо чеков от клиентов данного банка |
4.2.2.5 | Поступление средств на счета уполномоченных предприятий и организаций | 4.2.2.7 | Возврат средств переводоотправителям | 4.2.2.8 | Поступление средств в пользу участников зачета от клиентов других банков | 4.2.2.9 | Перечисление средств, причитающихся с участников зачета по принятым к зачету документов клиентам других банков | 4.2.2.13 | Поступление денежных переводов из-за границы | 4.2.2.14 | Выплата поступивших из-за границы денежных переводов - зачислением на счет, открытый в другом банке - наличными через кассу банка - зачислением на счет, открытый в данном банке |
4.2.2.15 | Возврат аннулированных переводов из-за границы |
4.2.4. Аккредитивы (Физические лица)
| 4.2.4.2 | Перечисление банком - эмитентом суммы аккредитива (покрытия) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива - за счет собственных средств клиента - физического лица - за счет предоставленного кредита физическому лицу Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.2.4.3 | Внебалансовый учет обеспечения Внебалансовый учет при зачислении исполняющим банком денежных средств на счет получателя Возврат суммы неиспользованного, отозванного полностью или частично покрытого (депонированного) аккредитива |
4.2.4.7 | Получение банком плательщика документов об отзыве (полном или частичном) или об изменении условий аккредитива - по покрытому (депонированному) аккредитиву - по гарантированному аккредитиву Возврат суммы неиспользованного, отозванного полностью или частично покрытого (депонированного) аккредитива Восстановление сумм, списанных с корреспондентского счета банка - эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву |
4.2.4.9 | Открыие аккредитива в банке поставщика | 4.2.4.10 | Учет денежных средств при сомнении в правильности указания реквизитов аккредитива Учет денежных средств при получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка - эмитента |
4.2.4.12 | Закрытие неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива по истечении срока действия аккредитива |
4.2.5. Прочие операции с физическими лицами
| 4.2.5.1 | Списание денежных средств с текущего счета физического лица | 4.2.5.2 | Списание денежных средств с текущего счета физического лица - резидента при осуществлении перевода иностранной валюты в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками | 4.2.5.4 | Прием денежных средств от физических лиц для перевода в другие кредитные организации без открытия банковских счетов Отражение доходов |
4.2.5.5 | Получение кредитной организацией денежных средств в порядке перевода от физических лиц без открытия банковского счета | 4.2.5.6 | Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика для перечисления на счета физических лиц, открытые в другом банке Списание денежных средств со счетов юридических лиц в банке плательщика для перечисления на счета физических лиц, открытые в том же банке |
4.2.5.7 | Зачисление денежных средств на счета физических лиц в банке получателя согласно полученному реестру | 4.2.5.8 | Неполучение банком получателя реестра в установленный срок | 4.2.5.10 | Перечисление в банк плательщика невыясненных сумм при неполучении реестра в установленный срок для выяснения | 4.2.5.12 | Оплата поступивших чеков от клиентов другого банка Оплата поступивших чеков от клиентов данного банка |
4.2.5.15 | Выплата поступивших из-за границы денежных переводов - зачислением на счет, открытый в другом банке - наличными через кассу банка - зачислением на счет, открытый в данном банке |
4.2.6. Хранение ценностей в индивидуальном банковском сейфе
| 4.2.6.2 | Учет страховых взносов по залогу за ключ | 4.2.6.4 | Получение арендной платы от клиента Отражение доходов Отражение доходов |
4.2.6.5 | Закрытие внебалансовых счетов по окончании срока аренды Возврат залога по окончании договора |
4.2.6.6 | Получение штрафных санкций от арендатора за несвоевременную оплату арендных платежей Отражение доходов |
4.2.6.7 | Возмещение ущерба в связи с утерей ключа или поломкой сейфовой ячейки Отражение доходов |
4.3. Депозиты
4.3.1. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства юридических лиц
| 4.3.1.1 | Зачисление денежных средств на депозитные счета клиентов | 4.3.1.2 | Возврат привлеченных депозитов | 4.3.1.4 | Фактическая уплата банком процентов за привлеченный депозит без нарушения сроков | 4.3.1.5 | Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов |
4.3.1.7 | Возврат вкладчикам денежных средств по их требованию до истечения срока Отражение расходов Отражение доходов Отражение расходов при возврате вкладчиками излишне уплаченных процентов Отражение доходов Отражение расходов |
4.3.1.11 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 4.3.1.12 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита |
4.3.2. Депозиты, вклады и прочие привлеченные средства физических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей
| 4.3.2.1 | Зачисление денежных средств на депозитные счета клиентов - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета, открытого в данном банке |
4.3.2.2 | Возврат привлеченных депозитов | 4.3.2.4 | Уплата процентов в счет будущих периодов Отражение расходов |
4.3.2.6 | Фактическая уплата банком процентов за привлеченные депозиты физическим лицам без нарушения сроков | 4.3.2.7 | Отражение расходов при возврате вкладчикам - физическим лицам денежных средств по их требованию до истечения срока Отражение доходов при возврате вкладчикам - физическим лицам денежных средств по их требованию до истечения срока Отражение доходов при возврате денежных средств Отражение расходов при возврате денежных средств |
4.3.2.9 | Фактическое погашение банком просроченной задолженности по уплате процентов физическим лицам | 4.3.2.11 | Погашение просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 4.3.2.12 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита |
4.3.3. Размещение средств федерального бюджета на банковские депозиты
| 4.3.3.1 | Размещение средств федерального бюджета на банковские депозиты | 4.3.3.2 | Возврат привлеченных депозитов | 4.3.3.4 | Фактическая уплата банком процентов за привлеченный депозит без нарушения сроков | 4.3.3.5 | Отражение расходов при досрочном возврате сумм депозитов и уплаты начисленных процентов на суммы депозитов Отражение доходов при досрочном возврате сумм депозитов Отражение расходов при досрочном возврате сумм депозитов Отражение доходов при досрочном возврате сумм депозитов |
4.3.3.7 | Фактическое погашение банком просроченной задолженности по уплате процентов юридическим лицам | 4.3.3.9 | Списание просроченной задолженности по привлеченному депозиту | 4.3.3.10 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита |
4.4. Кредиты
4.4.1. Кредиты предоставленные
4.4.1.1. Кредиты, предоставленные юридическим лицам
| 4.4.1.1.1 | Предоставление кредита - зачислением на счет, открытый в другом банке - зачислением на счет, открытый в данном банке Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет обеспечения |
4.4.1.3. Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт"
| 4.4.1.3.1 | Открытие кредитной линии Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет |
4.4.1.4. Нереальная к взысканию задолженность по потребительским кредитам
| 4.4.1.4.3 | Погашение просроченной задолженности по выданному кредиту Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
4.4.1.5. Страховое возмещение, полученное банком по кредитному договору
| 4.4.1.5.4 | Получение страхового возмещения банком как выгодоприобретателем по кредитному договору |
4.4.1.21. Потребительские кредиты
| 4.4.1.21.3 | Погашение выданного кредита физическим лицом - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение обязательств кредитного характера (в случае погашения кредитов в виде кредитных линий) Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Отражение доходов при списании резерва на возможные потери при полном погашении кредитной линии Списание полученного обеспечения |
4.4.1.22. Ипотечные кредиты
| 4.4.1.22.3 | Погашение выданного кредита физическим лицом - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
4.4.1.23. Автокредитование
| 4.4.1.23.3 | Погашение выданного кредита физическим лицом - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Списание полученного обеспечения |
4.4.1.24. Кредитные банковские карты с разрешенным овердрафтом
| 4.4.1.24.3 | Расчеты с платежной системой по операциям, совершенным клиентами банка с использованием банковских карт Списание средств с корреспондентского счета банка (на основании выписки по корсчету) Расчеты с платежной системой по ежедневным платам и комиссиям |
4.4.2. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, уступающей право
| 4.4.2.2 | Получение аванса (предоплаты) за реализуемые права требования | 4.4.2.3 | Реализация прав требования по заключенным первичным договорам Отражение доходов Отражение расходов |
4.4.3. Уступка права требования по заключенным кредитной организацией договорам на размещение (предоставление) денежных средств. Учет в кредитной организации, приобретающей право
| 4.4.3.1 | Приобретение кредитной организацией права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме - права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств, исполнение обязательств по которым обеспечивается ипотекой - права требования по договорам на предоставление (размещение) денежных средств - права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Учет номинальной стоимости приобретенных прав требований Учет имущества, полученного в обеспечение первичного договора Учет принятого на хранение предмета залога Учет ценных бумаг, принятых в залог |
4.4.3.2 | Получение от должника (заемщика) по договору денежных средств Одновременно Отражение доходов Отражение расходов Полное выполнение должником своих обязательств Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.4.3.4 | Перепродажа приобретенных прав требования Одновременно Отражение доходов Отражение расходов Внебалансовый учет Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.4.3.6 | Поступление денежных средств от должника Списание задолженности клиента, в счет обеспечения которой получены денежные средства Списание с внебалансового счета суммы платежа |
4.4.4. Прекращение обязательств, обеспечение исполнения обязательств и перемена лиц в обязательствах по договорам на предоставление денежных средств
| 4.4.4.10 | Уступка кредитором прав требования по договору Отражение доходов Отражение расходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.4.8. Прекращение обязательств путем заключения мирового соглашения
| 4.4.8.4 | Заключение мирового соглашения на погашение просроченной задолженности по выданному кредиту при условии уступки кредитором прав требования по договору Отражение доходов |
4.4.9. Комиссионные доходы
| 4.4.9.4 | Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода | 4.4.9.5 | Учет излишне или досрочно перечисленной банку комиссии Отражение доходов в момент признания комиссии |
4.4.10. Дополнительные проценты и неустойка
| 4.4.10.3 | Взимание дополнительных процентов Отражение доходов Отражение доходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение расходов по переоценке начисленных требований в связи с изменением курса иностранной валюты Погашение задолженности по начисленным штрафам, пеням и дополнительным процентам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.4.10.4 | Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода |
4.4.11. Комиссионные доходы, полученные за открытие и ведение ссудных счетов
| 4.4.11.3 | Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода | 4.4.11.4 | Учет излишне или досрочно перечисленной банку комиссии Отражение доходов в момент признания комиссии |
4.5. Прочие активы и пассивы
4.5.1. Расчеты по факторинговым операциям
| 4.5.1.1 | Приобретение кредитной организацией прав требования от третьих лиц по договору факторинга - при полной оплате - при частичной оплате - в случае, если день расчетов не совпадает с датой перехода прав требования Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.5.1.3 | Получение от должника (заемщика) по договору денежных средств Одновременно Отражение доходов Отражение расходов |
4.5.2. Приобретение и реализация памятных монет
| 4.5.2.1 | Перечисление денежных средств за приобретаемые памятные монеты Получение из расчетно-кассового центра памятных монет |
4.5.2.4 | Перечисление денежных средств на счета клиентов | 4.5.2.5 | Реализация памятных монет, приобретаемых по безналичному расчету, клиентам - юридическим лицам Отражение доходов |
4.5.3. Операции по продаже и оплате лотерей
| 4.5.3.5 | Перечислены денежные средства по назначению организациям - эмитентам лотерей, оставшиеся после оплаты выиграшей - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке |
4.5.4. Расчеты с клиентами по покупке иностранной валюты
| 4.5.4.2 | Перечисление денежных средств банку-посреднику | 4.5.4.8 | Поступление денежных средств в валюте Российской Федерации от клиентов для покупки иностранной валюты - в качестве клиента выступает банк - со счета, открытого в данном банке |
4.5.4.9 | Депонирование денежных средств на валютной бирже для покупки иностранной валюты Отражение расходов |
4.5.5. Расчеты с клиентами по продаже иностранной валюты
| 4.5.5.3 | Зачисление денежных средств от продажи валюты | 4.5.5.8 | Зачисление денежных средств от продажи валюты на бирже |
4.5.6. Расчеты по конверсионным операциям
| 4.5.6.3 | Зачисление денежных средств клиентам после конвертации - на счет, открытый в другом банке - на счет, открытый в данном банке |
4.5.6.6 | Списание денежных средств - со счета, открытого в другом банке - со счета, открытого в данном банке |
4.5.6.9 | Депонирование денежных средств на валютной бирже для покупки иностранной валюты | 4.5.6.13 | Расчеты банка с валютной биржей Отражение расходов Учет НДС |
4.5.6.17 | Поступление денежных средств с биржи | 4.5.6.18 | Расчеты банка с валютной биржей Отражение расходов Учет НДС |
4.5.7. Расчеты между головной организацией и филиалом по продаже иностранной валюты для клиента филиала
| 4.5.7.3 | Продажа валюты головным офисом - банк не является участником биржи - банк является участником биржи |
4.5.8. Расчеты между головной организацией и филиалом по покупке иностранной валюты для клиента филиала
| 4.5.8.3 | Покупка валюты головным офисом для клиента филиала - банк не является участником биржи - банк является участником биржи Отражение расходов |
4.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт
4.7.1. Операции, совершаемые с использованием банковских карт в банке-эмитенте
| 4.7.1.1 | Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета по учету депозитов - со счета юридического лица Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам - нерезидентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт |
4.7.1.2 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег - юридическими лицами - физическими лицами - индивидуальными предпринимателями Отражение доходов - в пункте выдачи наличных другого банка Отражение доходов Отражение расходов |
4.7.1.3 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются этим банком Отражение доходов Отражение расходов |
4.7.1.4 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком Отражение доходов Незавершенные расчеты |
4.7.1.5 | Предварительная оплата работ по изготовлению банковских карт Получение банковских карт |
4.7.2. Операции, совершаемые с использованием банковских карт в банке-эквайрере
| 4.7.2.1 | Выдача наличных денежных средств в пунктах выдачи наличных - при получении возмещения на основании выписки по счету Отражение доходов Отражение расходов |
4.7.2.2 | Осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг), имеющими счет в банке-эквайрере Отражение доходов при получении слипа / квитанции электронного терминала - на основании полученных реестров платежей Отражение расходов |
4.7.2.3 | Осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг), не имеющими счет в банке-эквайрере Отражение доходов при получении слипа / квитанции электронного терминала - при получении возмещения на основании выписки по счету Отражение расходов |
4.7.2.4 | Возврат клиентам сумм, ошибочно списанных с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей |
4.7.3. Операции, совершаемые с использованием предоплаченных карт
| 4.7.3.3 | Списание произведенных расходов с использованием предоплаченных карт в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются этим банком Отражение доходов Отражение расходов |
4.7.3.4 | Списание произведенных расходов с использованием предоплаченных карт в банке-эмитенте, если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком Отражение доходов |
4.7.5. Операции, совершаемые с использованием банковских карт, предназначенных для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью
| 4.7.5.1 | Предварительная оплата работ по изготовлению банковских карт Учет при получении банковских карт |
4.7.5.4 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег для совершения операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью кредитной организации, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов - в пункте выдачи наличных другого банка Отражение расходов |
4.7.5.5 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты Отражение расходов Отражение подотчетной суммы уполномоченного сотрудника |
4.7.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт физическими лицами
| 4.7.7.1 | Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт - со счета, открытого в другом банке - через кассу банка - со счета по учету депозитов - со счета юридического лица Зачисление денежных средств клиентам - физическим лицам-нерезидентам для расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт |
4.7.7.2 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом Отражение доходов при списании произведенных расходов с использованием банковской карты физическим лицом-резидентом Отражение расходов Погашение задолженности по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, физическим лицом-резидентом Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.7.7.4 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег физическими лицами Отражение доходов Отражение расходов Предоставление кредита при недостатке средств на депозитном счете ("овердрафт") Уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления кредита в его счет Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.7.7.5 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты в банке-эмитенте Предоставление кредита Отражение расходов - если организации, продавшие товары, оказавшие услуги, обслуживаются другим банком Отражение доходов |
4.7.8. "Технический" овердрафт
| 4.7.8.2 | Погашение суммы задолженности денежными средствами клиента в соответствии с условиями достигнутой договоренности |
4.8. Экспортные и импортные операции
4.8.3. Импортные операции
| 4.8.3.3 | Поступление от клиента банка заявления на открытие импортного аккредитива без покрытия - в случае отсутствия средств на счете клиента на момент оплаты по аккредитиву Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Внебалансовый учет Открытие аккредитива |
4.9. Операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон
| 4.9.1 | Предоставление кредита резидентам офшорных зон - физическим лицам - юридическим лицам, учрежденным на территории офшорной зоны |
4.10. Гарантийные операции
4.10.1. Учет в кредитной организации, выдавшей гарантию
| 4.10.1.3 | Отражение доходов при получении вознаграждения за выданную гарантию | 4.10.1.4 | Прием гарантийного депозита по гарантии, выданной банком клиенту - юридическому лицу, в качестве обеспечения условных обязательств кредитного характера | 4.10.1.7 | Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
4.10.1.8 | Взыскание суммы возмещения по гарантии с принципала Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
4.10.2. Учет в кредитной организации, получившей гарантию
| 4.10.2.2 | Отражение расходов при оплате вознаграждения за полученную гарантию | 4.10.2.3 | Отражение доходов при получении штрафа за несвоевременный возврат кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии | 4.10.2.4 | Погашение процентов за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии Отражение доходов |
4.10.2.5 | Погашение выданного кредита за счет средств, полученных во исполнение обязательств по гарантии |
5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
5.1. Вложения в долговые обязательства
5.1.1. Приобретение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.1.1.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.1.1.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.1.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.1.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.1.9 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.1.10 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.1.11 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.2. Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.1.2.6 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам | 5.1.2.8 | Погашение просроченных долговых обязательств |
5.1.3. Приобретение / реализация долговых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитными организациями - профессиональными участниками рынка ценных бумаг
| 5.1.3.6 | Погашение образовавшейся после отражения в бухгалтерском учете всех сделок, совершенных в течение торгового дня, задолженности на счетах по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами |
5.1.4. Приобретение долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
| 5.1.4.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.1.4.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.4.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.4.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.4.10 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.4.11 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.4.12 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.5. Выбытие (реализация) долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи
| 5.1.5.7 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам |
5.1.6. Приобретение долговых обязательств, удерживаемых до погашения
| 5.1.6.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.1.6.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.6.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.1.6.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.6.10 | Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.6.11 | Частичное погашение номинала по обращающимся долговым обязательствам Отражение доходов |
5.1.6.12 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.1.7. Погашение долговых обязательств, удерживаемых до погашения
| 5.1.7.6 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам | 5.1.7.8 | Погашение просроченных долговых обязательств |
5.1.8. Операции мены ценных бумаг
| 5.1.8.5 | Получение денежных средств от контрагента | 5.1.8.6 | Перечисление денежных средств контрагенту |
5.2. Вложения в долевые ценные бумаги
5.2.1. Приобретение долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.2.1.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.2.1.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.1.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.1.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.1.7 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.2. Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
| 5.2.2.4 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам |
5.2.4. Приобретение долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
| 5.2.4.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.2.4.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.4.4 | Перечисление брокерам денежных средств по договорам для приобретения ценных бумаг и на оплату их будущего комиссионного вознаграждения Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.2.4.6 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.4.10 | Возврат брокерами денежных средств по неисполненным договорам Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
5.2.5. Выбытие (реализация) долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
| 5.2.5.5 | Поступление от брокера денежных средств по исполненным договорам |
5.2.6. Учет акций, полученных при реорганизации ОАО РАО "ЕЭС России"
| 5.2.6.6 | Получение денежных средств от контрагента | 5.2.6.7 | Перечисление денежных средств контрагенту |
5.3. Операции займа ценных бумаг
5.3.1. Учет в банке-кредиторе
| 5.3.1.11 | Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств | 5.3.1.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроков Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов Списание полученных процентов с внебалансового учета |
5.3.2. Учет в банке-заемщике
| 5.3.2.2 | Совершение кредитной организацией - заемщиком операций с заимствованными ценными бумагами (если условиями договора это допускается) | 5.3.2.5 | Исполнение обязательств по возврату ценных бумаг | 5.3.2.7 | Перечисление денежными средствами причитающихся кредитору доходов по ценным бумагам в зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов - если по условиям договора указанные денежные средства подлежат возврату на условиях срочности, возвратности и платности - если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты Отражение доходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты Отражение расходов, если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия договора эмитентом осуществлены выплаты |
5.3.2.14 | Отражение исполнения обязательств по выплатам в зависимости от согласованного с кредитором порядка расчетов | 5.3.2.15 | Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств | 5.3.2.16 | Прекращение обязательств по договору займа предоставлением денежных средств, если кредитная организация - заемщик осуществила признание ценных бумаг Отражение расходов Отражение доходов |
5.3.2.18 | Фактическая уплата банком процентов без нарушения сроков |
5.4. Учтенные векселя
5.4.1. Приобретение векселей
| 5.4.1.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 5.4.1.2 | Учет консультационных, информационных или других услуг, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.4.1.4 | Учет приобретенных ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.4.1.7 | Выплата процентов Отражение доходов |
5.4.1.9 | Перечисление денежных средств в оплату векселя Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.4.1.10 | Учет приобретенных ценных бумаг |
5.4.2. Выбытие (реализация) и погашение векселей
| 5.4.2.3 | Выбытие (реализация) и погашение долговых обязательств | 5.4.2.8 | Погашение просроченных векселей |
5.4.3. Учтенные векселя в иностранной валюте
| 5.4.3.1 | Учет приобретенных векселей Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери |
5.7. Выпущенные векселя
5.7.1. Выпущенные векселя в валюте Российской Федерации
| 5.7.1.1 | Учет затрат, связанных с выпуском векселей банка Отражение расходов при учете затрат, связанных с выпуском векселей |
5.7.1.5 | Учет выданных банком векселей Внебалансовый учет |
5.7.1.10 | Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления Отражение расходов Отражение доходов |
5.7.1.11 | Оплата векселя, предьявленного к платежу Внебалансовый учет погашенных векселей Отражение расходов |
5.7.1.12 | Оплата векселя, предьявленного к платежу досрочно Внебалансовый учет погашенных векселей Отражение расходов |
5.7.2. Выпущенные векселя в иностранной валюте
| 5.7.2.1 | Учет выданного банком векселя |
5.7.3. Выпущенные векселя, размещенные по цене ниже их номинальной стоимости
| 5.7.3.1 | Размещение векселей по цене ниже их номинальной стоимости Отражение дисконта в момент размещения Внебалансовый учет |
5.7.3.4 | Оплата досрочно предъявленных векселей Отражение расходов Отражение доходов |
5.8. Сделки РЕПО
5.8.1. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального продавца
| 5.8.1.2 | Получение денежных средств первоначальным продавцом по первой части сделки | 5.8.1.3 | Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов | 5.8.1.7 | Получение доходов по ценным бумагам денежными средствами |
5.8.2. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя
| 5.8.2.2 | Перечисление денежных средств первоначальному продавцу по первой части сделки РЕПО | 5.8.2.3 | Выручка от реализации ценных бумаг и обязательства по обратной поставке ценных бумаг по сделкам РЕПО | 5.8.2.8 | Возврат первоначальным продавцом денежных средств, полученных им по первой части сделки РЕПО, и перечисление суммы процентов | 5.8.2.10 | В зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов исполнение обязательств по указанным выплатам при перечислении денежными средствами причитающихся контрагенту доходов по ценным бумагам - если по условиям договора с контрагентом сумма причитающихся ему доходов направляется на уменьшение суммы РЕПО - если по ценным бумагам, обязательства по возврату которых учтены на внебалансовом счете 91314, в период действия сделки РЕПО эмитентом осуществлены выплаты Отражение доходов Отражение расходов |
5.8.2.14 | Если обязательства по возврату ценных бумаг числятся на счетах по учету прочих привлеченных средств | 5.8.2.15 | В случае принудительного исполнения сделки РЕПО за счет денежных средств, полученных от реализации ценных бумаг | 5.8.2.16 | Фактическая уплата банком процентов без нарушения сроков |
5.8.3. Бухгалтерский учет сделок РЕПО у первоначального покупателя. Возвращаемые ценные бумаги по второй части первой сделки РЕПО приобретаются по другой сделке РЕПО (второй)
| 5.8.3.1 | Перечисление денежных средств продавцу по первой части сделки РЕПО1 Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО1 |
5.8.3.6 | Продажа заимствованных ценных бумаг по второй сделке РЕПО2 Передача ценных бумаг, полученных на возвратной основе по первой сделке РЕПО1, контрагенту по второй сделке РЕПО2 Внебалансовый учет Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери по сделке РЕПО2 |
5.8.3.13 | Обратный выкуп по сделке РЕПО2 Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Погашение обязательств по возврату денежных средств и уплате процентов Получение ценных бумаг Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО2 |
5.8.3.14 | Обратная продажа ценных бумаг по сделке РЕПО1 Отражение доходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение доходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Отражение расходов по переоценке ценных бумаг в последний рабочий день, предшествующий дате возврата ценных бумаг, в соответствии с условиями договора Получение денежных средств по сделке РЕПО1 и начисленных процентов по сделке РЕПО1 Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери по сделке РЕПО1 Отражение доходов при начислении процентного (купонного) дохода (ПКД) на дату выбытия ценных бумаг Выбытие ценных бумаг по второй части сделки РЕПО1 |
5.9. Выпущенные облигации
| 5.9.1 | Учет затрат кредитной организации, связанных с организацией выпуска облигаций Отражение расходов |
5.9.5 | Учет облигаций, выпущенных кредитной организацией |
5.9.8 | Отражение расходов при периодических выплатах процентов (погашение купонов), осуществляемых в течение срока обращения облигаций | 5.9.11 | Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг Отражение расходов Отражение доходов Отражение расходов Отражение доходов |
5.9.12 | Погашение выпущенных облигаций |
5.10. Выпущенные депозитные и сберегательные сертификаты
| 5.10.1 | Учет затрат кредитной организации, связанных с выпуском депозитных и сберегательных сертификатов Отражение расходов |
5.10.5 | Учет выпущенных кредитной организацией сертификатов |
5.10.9 | Погашение сертификатов | 5.10.10 | Оплата досрочно предъявленных (выкупленных) ценных бумаг в день предъявления Отражение расходов Отражение доходов |
6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
6.1. Участие
6.1.1. Участие в дочерних и зависимых обществах
| 6.1.1.1 | Перечисление денежных средств в оплату акций дочерних и зависимых акционерных обществ | 6.1.1.7 | Учет причитающихся кредитной организации выплат по принадлежащим ей долевым ценным бумагам и долям в уставных капиталах Отражение доходов Отражение расходов Перечисление начисленной суммы |
6.1.1.8 | Возврат вложенных средств при реализации акций Отражение доходов Отражение расходов |
6.2. Расчеты с дебиторами и кредиторами
| 6.2.1 | Расчеты с бюджетом по налогам Отражение расходов при начислении налогов Начисление налогов Перечисление налогов Переплата налогов, подлежащая возмещению (возврату) из бюджета Зачет суммы в счет уплаты других налогов (сборов, платежей) |
6.2.1. Неотделяемые встроенные инструменты (НВПИ)
| 6.2.1.1 | Выставление кредитной организации счета в иностранной валюте по договору за оказанные услуги Отражение расходов при выставлении кредитной организации счета Отражение расходов по переоценке начисленных обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение доходов по переоценке начисленных обязательств в связи с изменением курса иностранной валюты Отражение доходов при переоценке НВПИ Отражение расходов при переоценке НВПИ Оплата счета Отражение расходов при учете НДС |
| 6.2.2 | Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на зарплату Отражение расходов Расчеты с Пенсионным фондом России |
6.2.3 | Расчеты с работниками по оплате труда Отражение расходов |
6.2.4 | Расчеты с работниками по подотчетным суммам: - выдача аванса - выдача материалов под отчет - выдача денежных средств под отчет на командировочные расходы |
6.2.6 | Учет командировочных и представительских расходов - выдача денежных средств под отчет на командировочные расходы - представительские расходы Отражение расходов при учете затраченных денежных средств |
6.2.8 | Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям Отражение расходов при учете НДС |
6.2.9 | Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями Предварительная оплата товарно-материальных ценностей и услуг Учет подлежащей оплате поставщикам и подрядчикам стоимости принятых работ и услуг Отражение расходов при расчетах с поставщиками, подрядчиками и покупателями Получение товарно-материальных ценностей Отражение расходов при приеме по актам выполненных работ Выбытие основных средств, нематериальных активов |
6.2.10 | Выплата сумм по предоставленным гарантиям и поручительствам - перечисление банком сумм по предоставленным гарантиям и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери - взыскание суммы гарантии с плательщика Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери - невозмещение денежных средств в установленный срок Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери - невозможность взыскания суммы гарантии |
6.2.11 | Расчеты с участниками банка по дивидендам Капитализации сумм дивидендов, начисленных, но не выплаченных акционерам кредитной организации |
6.2.12 | Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям кредитной организации Отнесение на счета расчетов Отражение расходов при формировании резерва на возможные потери Погашение задолженности Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
6.3. Основные средства банков
6.3.1. Учет поступления основных средств
| 6.3.1.1 | Предварительная оплата счета поставщика за основные средства Получение от поставщика ранее оплаченных основных средств Передача в эксплуатацию основных средств на основании акта ввода в эксплуатацию Отражение доходов |
6.3.1.5 | Оприходование основных средств, полученных по договору мены Выбытие обмениваемого имущества - если выбываемое имущество - основные средства, нематериальные активы Отражение доходов при выбытии имущества Отражение расходов при выбытии имущества Доставка и доведение полученных основных средств до состояния, в котором они пригодны к использованию Ввод в эксплуатацию основных средств, полученных по договору мены |
6.3.1.7 | Восстановление основных средств Отражение расходов при учете затрат на ремонт основных средств Учет затрат на достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение объектов основных средств |
6.3.3. Аренда основных средств. Учет у арендатора
6.3.3.1. Порядок учета гарантийного взноса
| 6.3.3.1.1 | Отражение расходов при перечислении арендной платы Отражение расходов при учете НДС |
| 6.3.3.3 | Перечисление арендной платы Отражение расходов |
6.3.3.4 | Перечисление арендной платы, относящейся к будущим периодам Отражение расходов Учет НДС Отражение расходов |
6.3.3.5 | Учет капитальных затрат в арендованное имущество, произведенных арендатором (достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция, техническое перевооружение) - перечисление аванса поставщику (продавцу) подрядной, проектной организациям - прием оборудования, инвентаря и принадлежностей, а также выполненных работ и услуг - ввод объектов в эксплуатацию Отражение расходов при начислении амортизации Отражение расходов в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства не могут быть признаны собственностью арендатора - в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства возмещены арендодателем |
6.3.3.7 | Передача арендованного объекта основных средств в собственность арендатора в соответствии с договором аренды Отражение расходов при досрочном выкупе имущества |
6.3.3.8 | Отражение расходов при уплате штрафных санкций за невыполнение условий арендного договора Учет НДС |
6.3.4. Аренда основных средств. Учет у арендодателя
6.3.4.1. Аренда с выкупом имущества
| 6.3.4.1.3 | Получение арендной платы от арендатора Отражение доходов |
6.3.4.2. Имущество, полученное по договорам об отступном
| 6.3.4.2.7 | Получение арендной платы от арендатора Отражение доходов |
| 6.3.4.3 | Получение арендной платы от арендатора Отражение доходов |
6.3.4.6 | Оприходование неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендополучателем, подлежащих оплате арендодателем | 6.3.4.7 | Получение штрафных санкций от арендатора за несвоевременную оплату арендных платежей Отражение доходов |
6.3.5. Учет инвестиций кредитной организации в объекты недвижимости
| 6.3.5.1 | Перечисление в соответствии с договором аванса поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям | 6.3.5.2 | Перечисление средств в оплату затрат, связанных с созданием (строительством) основных средств Получение документов (заключений, актов и т.п.) |
6.3.5.5 | Участие в строительстве (реконструкции) и приобретении объектов недвижимости в качестве дольщика Ввод построенных объектов в эксплуатацию |
6.3.5.6 | Выполнение кредитной организацией функции застройщика с привлечением средств дольщиков Учет капитальных вложений по строительству объектов Передача долей (частей) дольщикам Ввод доли (части), принадлежащей кредитной организации, в эксплуатацию Отражение расходов |
6.3.6. Покупка объектов недвижимости
| 6.3.6.1 | Предварительная оплата объекта недвижимости | 6.3.6.5 | Расчеты с работниками по оплате труда | 6.3.6.7 | Отражение расходов при платеже за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
6.3.7. Отделимые улучшения арендованного имущества
| 6.3.7.1 | Учет затрат, произведенных арендатором в арендованное имущество |
6.3.8. Транспортные средства
| 6.3.8.1 | Предварительная оплата счета поставщика за приобретаемые транспортные средства Получение от поставщика ранее оплаченных транспортных средств |
6.3.8.3 | Оплата по договору на обязательное страхование гражданской ответственности Отражение расходов |
6.3.8.8 | Списание затрат на приобретение ГСМ с использованием банковской карты Отражение расходов Отражение подотчетной суммы уполномоченного сотрудника |
6.3.8.10 | Восстановление основных средств Отражение расходов на ремонт основных средств Затраты на достройку, дооборудование, модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение объектов основных средств |
6.4. Капитальные вложения
| 6.4.1 | Перечисление аванса в соответствии с договором по сооружению (строительству), созданию (изготовлению) основных средств и нематериальных активов поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям | 6.4.4 | Капитальные затраты, произведенные арендатором в арендованное имущество (достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция, техническое перевооружение) - перечисление аванса поставщику (продавцу), подрядной, проектной организациям - прием оборудования, инвентаря и принадлежностей, а также выполненных работ и услуг - ввод объектов в эксплуатацию Отражение расходов при начислении амортизации Отражение расходов в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства не могут быть признаны собственностью арендатора - в случае, если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства возмещены арендодателем |
6.5. Лизинговые операции
6.5.1. Лизинговые операции. Учет у лизингодателя
| 6.5.1.1 | Перечисление лизингодателем авансов продавцам (поставщикам) и другим организациям, выполняющим работы или оказывающим услуги в ходе реализации лизинговой сделки | 6.5.1.3 | Оплата поставок (работ, услуг) | 6.5.1.5 | Получение лизингового платежа Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Отражение доходов |
6.5.1.7 | Погашение просроченных лизинговых платежей Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
6.5.1.9 | Изъятие (возврат) в установленных случаях лизингового имущества Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери |
6.5.2. Лизинговые операции. Учет у лизингополучателя
| 6.5.2.2 | Доставка и доведение арендованного имущества до состояния, в котором оно пригодно для эксплуатации | 6.5.2.5 | Перечисление арендного (лизингового) платежа Неперечисление по каким-либо причинам лизингового платежа (полностью или частично) в установленный срок |
6.6. Нематериальные активы
| 6.6.1 | Предварительная оплата счета поставщика за нематериальные активы Получение от поставщика ранее оплаченных нематериальных активов Ввод в эксплуатацию нематериальных активов |
6.6.3 | Оприходование нематериальных активов, полученных по договору мены Учет выбытия обмениваемого имущества - если выбываемое имущество - основные средства, нематериальные активы Отражение доходов при выбытии имущества Отражение расходов при выбытии имущества |
6.6.4 | Доставка и доведение полученных нематериальных активов до состояния, в котором они пригодны к использованию | 6.6.6 | Создание нематериальных активов самой кредитной организацией Передача нематериальных активов для использования в запланированных целях Отражение расходов при прекращении работы |
6.7. Материальные запасы
| 6.7.1 | Приобретение материальных запасов - оплата материальных запасов - получение материальных запасов Отражение расходов при передаче в эксплуатацию материальных запасов |
6.8. Инвентаризация материальных ценностей
| 6.8.4 | Поступление денежных средств в возмещение причиненного ущерба Отражение доходов |
6.9. Наделение филиалов банков материальными ценностями
| 6.9.1 | Приобретение материальных ценностей Головным банком и передача их в пользование филиалу со склада - в Головном банке - в филиале Отражение расходов |
6.9.2 | Оплата Головным банком материальных ценностей, приобретаемых непосредственно для филиала - в Головном банке - в филиале Отражение расходов |
6.9.3 | Оплата Головным банком присланных из филиала счетов от поставщиков - в Головном банке - в филиале |
6.10. Наделение филиалов банков основными средствами и нематериальными активами
| 6.10.4 | Приобретение основных средств и нематериальных активов Головным банком и передача их в пользование филиалу со склада - в Головном банке - в филиале Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам |
6.10.5 | Оплата Головным банком присланных из филиала счетов от поставщиков - в Головном банке - в филиале Отражение расходов при начислении амортизации по объектам основных средств Отражение расходов при начислении амортизации по нематериальным активам |
6.11. Учет расходов по созданию программного продукта, осуществляемому сторонней организацией - разработчиком
| 6.11.1 | Предварительная оплата счета поставщика за нематериальные активы Получение от поставщика ранее оплаченных нематериальных активов Ввод в эксплуатацию нематериальных активов |
6.11.3 | Оплата счета поставщика |
6.12. Учет расходов по выполнению ремонтных работ подрядчиком
| 6.12.3 | Оплата счета поставщика Отражение расходов, связанных с ремонтом Отражение расходов, связанных с уплатой НДС |
6.13. Бухгалтерский учет заработной платы и оплаты по трудовым договорам
| 6.13.1 | Выплата аванса, сумм, начисленных в счет трудовых договоров - выплата аванса в течение 3-х рабочих дней |
6.13.2 | Отражение расходов при начислении заработной платы Отражение расходов при начислении по больничному листу - начисления по больничному листу, начиная с третьего дня временной нетрудоспособности Отражение расходов при начислении пособия по уходу за ребенком до 3 лет - удержание налогов, авансов, отчислений - переплата, выявленная при перерасчете - возмещение сумм работником банка |
6.13.4 | Выплата аванса, сумм, начисленных в счет трудовых договоров Выплата аванса в течение 3-х рабочих дней |
6.13.6 | Перечисление налогов | 6.13.7 | Выплата заработной платы, сумм, начисленных по трудовым договорам Выплата зарплаты в течение 3-х рабочих дней Перевод невыплаченной заработной платы на депонент |
6.14. Учет вознаграждения членам наблюдательного совета и ревизионной комиссии
| 6.14.4 | Выплата вознаграждения | 6.14.5 | Перечисление налогов |
6.15. Налоги
6.15.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)
| 6.15.1.1 | Внесение клиентом платы за операции и услуги, облагаемые налогом Отражение доходов при получении платы за операции и услуги, облагаемые НДС - учет НДС Отражение доходов при оплате наличными деньгами через кассу банка - учет НДС Отражение доходов при оплате со счета клиента, открытого в данном банке - учет НДС |
6.15.1.2 | Расчеты банка с поставщиками материальных ресурсов (выполненных работ, оказанных услуг) | 6.15.1.3 | Прямой метод уплаты НДС Зачет НДС в случаях, разрешенных законом Отражение расходов при учете НДС Суммы налога, фактически уплаченные поставщикам основных средств, используемых для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг) как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению, распределяются пропорционально удельному весу выручки, полученной от реализации облагаемых и необлагаемых товаров (работ, услуг) за налоговый период, в котором они приняты на учет Расчеты с бюджетом |
6.15.2. Налог на прибыль
| 6.15.2.1 | Начисление авансового платежа по налогу на прибыль Перечисление авансового взноса налога на прибыль Корректировка по фактическому результату на основании ежеквартальных расчетов |
6.15.2.2 | Для организаций, перешедших на ежемесячную уплату в бюджет налога на прибыль Начисление налога на прибыль Уплата налога на прибыль |
6.15.2.3 | Принятие на учет сумм финансовых санкций на основании акта проверки налоговых органов Внесение в бюджет финансовых санкций в соответствии с актом проверки налоговых органов |
6.15.2.4 | Возврат излишне внесенной суммы налога на прибыль |
6.15.3. Единый социальный налог
| 6.15.3.2 | Перечисление взносов во внебюджетные фонды | 6.15.3.3 | Учет излишне внесенной суммы взносов во внебюджетные фонды Возврат переплаты взносов во внебюджетные фонды |
6.15.4. Налог на доходы по государственным ценным бумагам
| 6.15.4.1 | Начисление и перечисление налога на доходы по государственным ценным бумагам |
6.15.5. Прочие налоги
| 6.15.5.1 | Отражение расходов при начислении налога на имущество Уплата налога на имущество |
6.15.5.2 | Начисление государственной пошлины за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний Уплата государственной пошлины за использование наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний |
6.15.5.3 | Отражение расходов при начислении земельного налога Уплата земельного налога |
6.15.5.4 | Отражение расходов при начислении налога на операции с ценными бумагами при регистрации проспекта эмиссии Перечисление налога на операции с ценными бумагами |
6.15.5.5 | Начисление и перечисление налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 6.15.5.6 | Удержание налога при выплате доходов, полученных клиентами банка при операциях с ценными бумагами |
7. РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
7.1. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОПЕРАЦИЯМ
7.1.Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
7.1.Б.2. Кредитная организация - учредитель доверительного управления
| 7.1.Б.2.8 | Отражение расходов при перечислении вознаграждения доверительному управляющему |
7.1.1. КАПИТАЛ
7.1.1.1. Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества
| 7.1.1.1.1 | Выкуп у акционеров акций кредитной организации по цене выше номинальной стоимостиОтражение расходов |
7.1.2. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
7.1.2.1. Касса кредитных организаций
| 7.1.2.1.1 | Сдача денежной наличностиОтражение доходов | 7.1.2.1.50 | Отражение доходов при зачислении излишков денежной наличности на корсчет кредитной организации, выявленных при сдаче денежных знаков, имеющих повреждения, в учреждение Банка России |
7.1.2.4. Драгоценные металлы
| 7.1.2.4.16 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов | 7.1.2.4.33 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.3. МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
7.1.3.2. Депонирование обязательных резервов в Банке России
| 7.1.3.2.2 | Отражение расходов при оплате штрафа за недовзнос в фонд обязательных резервов в Банке России |
7.1.3.6. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.6.4 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита | 7.1.3.6.34 | Отражение расходов при взыскании с корреспондентского счета кредитной организации платы за право пользования внутридневным кредитом |
7.1.3.7. Межбанковские привлеченные и размещенные средства
| 7.1.3.7.5 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат кредита |
7.1.3.8. Расчеты через расчетные небанковские кредитные организации
| 7.1.3.8.8 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.4. ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
7.1.4.3. Депозиты
| 7.1.4.3.10 | Отражение расходов при уплате штрафа за несвоевременный возврат депозита |
7.1.4.4. Кредиты
| 7.1.4.4.10 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов | 7.1.4.4.36 | Фактическое погашение клиентами банка просроченной задолженности по процентамОтражение доходов | 7.1.4.4.96 | Отражение доходов при поступлении денежных средств от должников | 7.1.4.4.235 | Отражение доходов по получении комиссии в день признания дохода |
7.1.4.7. Операции, совершаемые с использованием банковских карт
| 7.1.4.7.3 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денегОтражение расходов | 7.1.4.7.33 | Списание произведенных расходов с использованием банковской карты при получении наличных денег физическими лицамиОтражение расходов |
7.1.4.10. Гарантийные операции
| 7.1.4.10.2 | Отражение доходов при получении вознаграждения за выданную гарантию |
7.1.5. ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
7.1.5.1. Вложения в долговые обязательства
| 7.1.5.1.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг | 7.1.5.1.39 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг |
7.1.5.3. Операции займа ценных бумаг
| 7.1.5.3.17 | Фактическое получение процентов без нарушения сроковОтражение доходов |
7.1.5.4. Учтенные векселя
| 7.1.5.4.1 | Отражение расходов при оплате несущественных затрат, принятых кредитной организацией к оплате до приобретения ценных бумаг |
7.1.5.8. Сделки РЕПО
| 7.1.5.8.3 | В зависимости от согласованного с контрагентом порядка расчетов исполнение обязательств по указанным выплатам при перечислении денежными средствами причитающихся контрагенту доходов по ценным бумагамОтражение доходов |
7.1.6. СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
7.1.6.3. Основные средства банков
| 7.1.6.3.17 | Отражение расходов при перечислении арендной платы | 7.1.6.3.35 | Отражение расходов при уплате штрафных санкций за невыполнение условий арендного договора |
7.1.6.15. Налоги
| 7.1.6.15.1 | Отражение доходов при получении платы за операции и услуги, облагаемые НДС |
Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
Б.1. Кредитная организация - доверительный управляющий
| Б.1.12 | Получение вознаграждения по договору доверительного управления Возмещение необходимых расходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления |
Б.2. Кредитная организация - учредитель доверительного управления
| Б.2.5 | Получение денежных средств кредитной организацией - учредителем управления от доверительного управляющего в счет доходов от использования активов по договору доверительного управления - если доверительный управляющий обслуживается в данной кредитной организации |
Б.2.6 | Отражение расходов при перечислении вознаграждения доверительному управляющему Отражение расходов при удержании вознаграждения |
Б.2.7 | Отражение расходов при возмещении необходимых расходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления путем перечисления доверительному управляющему денежных средств Отражение расходов при возмещении необходимых расходов (издержек и затрат), возникших в процессе доверительного управления путем удержания сумм из доходов от использования находящихся в управлении активов |
Б.2.8 | Отражение доходов при получении денежных средств в счет причитающихся сумм возмещения доверительным управляющим убытков, причиненных утратой или повреждением активов, а также упущенной выгоды за время доверительного управления |
В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
В.5. Кредитные и лизинговые операции
| В.5.10 | Погашение кредита в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) |
Г. СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ
Г.1. Срочные сделки покупки-продажи иностранной валюты
Г.1.1. Сделки по покупке иностранной валюты
| Г.1.1.4 | Исполнение обязательств по поставке денежных средств | Г.1.1.6 | Заключение сделки "today" по покупке иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т) Отражение расходов Отражение доходов Исполнение обязательств по заключенной сделке Исполнение требований по заключенной сделке |
Г.1.1.10 | При наступлении даты валютирования Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств В день наступления первой по срокам даты (поставки соответствующего актива или расчетов) учет сделки на счетах главы Г "Срочные сделки" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях прекращается с ее последующим отражением на балансовых счетах Отражение расходов Отражение доходов Отражение доходов при восстановлении резерва на возможные потери Исполнение обязательств по заключенной сделке Удовлетворение требований по сделке контрагентом |
Г.1.2. Сделки на продажу иностранной валюты
| Г.1.2.5 | Исполнение требований по сделке Отражение расходов |
Г.1.2.6 | Заключение сделки "today" на продажу иностранной валюты за рубли с поставкой в день заключения (Т) Отражение расходов Отражение доходов Исполнение обязательств по заключенной сделке Исполнение требований по сделке контрагентом |
Г.1.2.9 | Закрытие внебалансовых счетов по учету требований и обязательств при наступлении даты валютирования Отражение требований и обязательств по заключенной сделке в балансе банка Отражение расходов Отражение доходов Исполнение требований по заключенной сделке Исполнение обязательств по заключенной сделке |