Операции с ценными бумагами

Алгоритм переоценки

Расходы, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг

Выпущенные ценные бумаги

Облигации

Выпуск в обращение

Начисление процентов

Погашение купона

Погашение облигаций в срок

Досрочное погашение облигаций

Депозитные и сберегательные сертификаты

Выпуск в обращение депозитного (сберегательного) сертификата

Начисление процентов по сертификатам

Погашение сертификатов

Векселя

Правила начисления процентов и дисконта по векселям

Аналитический учет по векселям

Дисконтные векселя

Размещение векселя

Начисление дисконта

Погашение векселя по сроку

Досрочное предъявление векселя к оплате

Списание с баланса дисконтных векселей по истечении срока исковой давности

Процентные векселя

Размещение векселя

Начисление процентов по векселю

Погашение векселя по предъявлении к платежу

Досрочное предъявление векселя к оплате

Учет просроченных векселей

Начисление процентов

Вложения в долговые обязательства

Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Приобретение

Переоценка

Продажа

Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи

Приобретение

Купонный доход

Продажа

Переоценка

Резервы на возможные потери

Погашение

Долговые обязательства, удерживаемые до погашения

Приобретение

Создание резерва на возможные потери

Купонный доход

Погашение

Долговые обязательства, не погашенные в срок

Учет долговых обязательств, не погашенных в срок

Погашение просроченного долгового обязательства

Списание просроченного долгового обязательства с баланса

Вложения в долевые ценные бумаги

Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Покупка акций

Продажа акций

Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

Покупка акций

Продажа акций

Акции портфеля контрольного участия

Приобретение акций

Доходы от участия в акционерных обществах

Выкуп акций эмитентом

Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте

Балансовая стоимость ценных бумаг

Процентный доход

Определение балансовой стоимости ценной бумаги, учитываемой в иностранной валюте

Учет затрат, связанных с приобретением ценных бумаг

Учет затрат, связанных с реализацией ценных бумаг

Переоценка ценных бумаг, учитываемых в иностранной валюте

Операции у профессионального участника рынка ценных бумаг

Основные положения

Дилерские операции

Перевод денежных средств для участия в торгах

Приобретение ценных бумаг

Продажа ценных бумаг

Финансовый результат

Закрытие задолженности по итогам операций

Брокерские операции

Покупка ценных бумаг для клиента

Реализация ценных бумаг клиента

Перевод денежных средств

Комиссионное вознаграждение

Сделки РЕПО

продажа права собственности на ценные бумаги без прекращения признания ценных бумаг в балансе банка-продавца

продажа ценных бумаг с обязательством их обратного выкупа

две различные срочные сделки покупки и продажи ценных бумаг

Учтенные векселя

Дисконтные векселя

Приобретение векселей

Формирование резерва на возможные потери

Начисление дисконта

Погашение векселя по сроку

Досрочное предъявление векселя к оплате

Учет просроченных векселей

Процентные векселя

Приобретение векселей

Формирование резерва на возможные потери

Начисление процентов по векселю

Погашение векселя по предъявлении к платежу

Досрочное предъявление векселя к оплате

Учет просроченных векселей